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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …schla- gend werden können. Im Rahmen einer Prüfung von Projektfinanzierungen ist vom Kreditanalys- ten der finanzierenden Bank sowie von der Internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …nicht alle tat- sächlich mit Fraud in Zusammenhang stehen. Das HGB erfordert in § 289 Abs. 5 HGB eine Beschreibung des rechnungslegungsbezogenen internen… …selbst diejenigen, die eine Compliance z.B. der Mitarbeiter erwarten. Zu diesen internen Regelungen gehören z.B. auch ethische Grundsätze, nach denen das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …COSO Rahmenwerke wurde im Zusammenhang mit der Definition von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen bereits mehrfach verwiesen. Nachfolgend… …stehen die Überlegungen zum internen Umfeld des Unternehmens. Der Blick wurde von der reinen Betrachtung des Umfeldes in Bezug auf das IKS erweitert und… …Umgangs mit Risiken in der Orga- nisation hervor. Das Rahmenwerk behandelt ausführlich den Einfluss des gesamten internen Umfelds einer Organisation auf… …von Internen Kontrollen und nennt das eigene Rahmenwerk CoCo nur noch als „weiteres mögliches Rahmenwerk“205. 3.3.2. Inhaltlicher Bezug auf COSO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems, in: DB, 2010/ 37; S. 2015 (Nimwegen/Koelen [COSO])…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …diesem CCO, der Vorstand muss aber eine entsprechende Überwachung gewährleisten. Der Vorstand wird sich hier regelmäßig der Internen Revision oder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …einer Compliance- Organisation immer erforderlich, „ob die juristische Subsumtion von einer internen Rechtsabteilung vorgenommen wird oder durch externe… …Bock [Criminal Compliance], 2011, S.594 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 142 Internen Revision unterstützen lassen. Ein CCO kann aber auch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …alle internen und externen Informationsanforderungen an ein CMS. „Die jeweils betroffenen Mitarbeiter und ggf. Dritte werden über das Com-… …diese in Verbin- dung mit den Erfahrungen aus Risk Management, internen Regeln, Prozessabläufen etc. zu Wissen transformiert werden, das die Grundlage… …relevanter interner Informationen verändern. Diese internen Informationen stoßen aber nur die Notwendigkeit zur Ermittlung neuer oder veränderter externer… …(Neu-)Ermittlung von internen Informationen zum Regelungsverstoß-Risiko extern verursacht und entsprechende Tätigkeiten damit angestoßen werden. Dies ist… …Ermittlung der genannten internen und externen Daten definiert wer- den, um diese in Kontext zu setzen und zu Informationen zu verarbeiten. Diese Festlegungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …Mitarbeiter delegiert hat636. Die Geschäftsleitung kann sich dabei nur beschränkt auf die internen Überwachungsmaßnahmen des CMS stützen, da diese in der… …Internen Revision muss daher jeweils individuell beurteilt wer- den. Wird die IR bereits im CMS selbst tätig, weil sie z.B. im Auftrag der CMS-… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …sachgerechter Durchführung, auf die Einhaltung aller festgelegten Grundsätze und Richtlinien des CMS ab. Ein wichtiger Punkt der internen Überwachung ist… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 205 Wie oben bereits problematisiert ist die Rolle der Internen Revision nicht im- mer eindeutig einzuordnen. Diese kann z.B. auf… …„Gleichstellung“ der Internen Revision Nimmt die CMS-Abteilung selber die IR für eigene Überwachungspflichten quasi als ‚Dienstleister‘ – in Anspruch, kann… …[Three-Lines] S. 203 Hampel, Volker, et al., Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …solches ‚Ongoing Monitoring‘ ist aus anderen Internen Kontrollsystemen bekannt und bewährt. Ein gutes Beispiel hierfür, stellt die automatisierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …besondere Aus- prägung eines Internen Kontrollsystems (IKS), wobei diese Bezeichnung in der Praxis der Unternehmen häufig für das IKS der Rechnungslegung…