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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Schutz vor Vermögensschäden

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Es ist Aufgabe der Geschäftsführung bzw. des Unternehmers, das Unternehmen so auszurichten, dass Vermögensschäden erschwert werden. Die… …erschweren, so ist eine vollständige Sicherheit nicht zu erzielen. Deshalb kommt sowohl der Risikoüberwälzung (u.a. Abschluss einer Versicherung, so gibt es… …für einige Branchen Vermögensschadenshaftpflichtversicherungen) als auch der Verfolgung von eingetretenen Schäden eine besondere Bedeutung zu. Folgende… …Verpflichtung nach außen bewirken Regelmäßige Rotation der Aufgaben in anfälligen Bereichen, wie z.B. dem Einkauf (z.B. durch Job Rotation der zuständigen… …Mitarbeiter nach Buchstaben der bearbeiteten Lieferanten) Aufstellung von klaren Unternehmensrichtlinien für den Umgang mit Wirtschaftskriminalität Regelmäßige… …interne Kommunikation von aufgedeckten Verstößen kommen, um die Aufmerksamkeit der Mitarbeiter zu erhöhen (dies darf natürlich nur ohne Nennung der Namen… …Bereichen regelmäßig eine Rotation der Aufgabenbereiche durchgeführt? Gibt es klare Unternehmensrichtlinien, in denen die Verhinderung von Vermögensschäden… …bei der Aufdeckung von Handlungen, die zu Vermögensschäden geführt haben? Ja Nein Normen etc.: keine Verwandte Dokumente: Compliance-Management…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Nachhaltigkeitsmanagement

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Nachhaltigkeit als „Entwicklung, welche die Bedürfnisse der gegenwärtigen Generation befriedigt, ohne die Fähigkeit zukünftiger Generationen zu gefährden, ihre… …eingeführten Maßnahmen zielführend waren. Auf Basis der Evaluation sollten Anpassungen des Nachhaltigkeitsmanagements vorgenommen werden… …. Nachhaltigkeitsmanagement ist eine Querschnittsaufgabe, die Einfluss nimmt auf alle unternehmerischen Entscheidungen. Deswegen sollte neben der Messung mithilfe von KPIs und… …der Überprüfung des Nachhaltigkeitsmanagements, eine Person aus der Geschäftsleitung die übergreifende Verantwortung für das Nachhaltigkeitsmanagement… …Kommunikation. Der Anspruch des Unternehmens, nachhaltig zu handeln, muss auf allen Entscheidungsebenen kommuniziert sein. Entscheidungsträger sollten ermutigt… …werden, bei ihren Entscheidungen Aspekte der Nachhaltigkeit einzubeziehen. Dies hat insbesondere Auswirkungen auf Anreizsysteme, die anstelle eines… …Aspekte der Nachhaltigkeit berücksichtigen? Findet anhand der gemessenen KPIs eine regelmäßige Überprüfung des Nachhaltigkeitsmanagements des Unternehmens… …CPLd-AH-25-Org S. 2/2 Gibt es eine Person aus der Geschäftsleitung des Unternehmens, die die Gesamtverantwortung für das Nachhaltigkeitsmanagement hat? Ist der…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abfallwirtschaft

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_01_AGU S. 1/2 Abfallwirtschaft Von Stefan Behringer Das Thema Abfallwirtschaft, also der Umgang mit dem Abfall… …. Hierbei ist das Unternehmen je nach Industriezugehörigkeit und Geschäftstätigkeit an unterschiedliche Gesetze gebunden. Folgende Aspekte sind bei der… …betrieblichen Abfallwirtschaft zu beachten: Für die Abfallentsorgung sollte – abhängig von Art und Umfang der Geschäftstätigkeit – eine Person verantwortlich sein… …. Für zahlreiche Unternehmen gibt es darüber hinaus die Pflicht, einen Abfallbeauftragten zu benennen. Diese Pflicht ist in der im Juni 2017 geänderten… …Abfallbeauftragtenverordnung geregelt. Sie regelt die Pflicht für Unternehmen, die Anlagen der Abfallverwertung oder Anlagen betreiben, in denen regelmäßig gefährliche Abfälle… …hat auf Anfrage vielfältige Auskunftspflichten gegenüber den Behörden. Den von einer zuständigen Behörde beauftragten Personen müssen der Zutritt… …gewährt und die Möglichkeit einer Prüfung der ordnungsmäßigen Entsorgung ermöglicht werden. Unternehmen müssen Abfälle aus Metall, Papier und Glas getrennt… …Rücknahmesysteme geschehen kann. Unternehmen, die Produkte in den Verkehr bringen, die der Verpackungsverordnung unterliegen, müssen die Entsorgung individuell oder… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_01_AGU S. 2/2 en. Verarbeitet ein Unternehmen Gefahrstoffe, so sind besondere Richtlinien bei der… …Abfallentsorgung zu beachten. Unabhängig von der eigenen Geschäftstätigkeit sollte jedes Unternehmen grundsätzlich darauf achten, dass nachhaltig gewirtschaftet wird…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unter­lagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff GoBD Von Stefan Behringer Der Umgang mit aufbewahrungspflichtigen Daten und Belegen in elektronischen… …. Ziel der GoBD ist es, die Ordnungsmäßigkeitspflichten der Buchführenden zu konkretisieren. Sie stellen damit den Prüfungsrahmen für die Betriebsprüfungen… …der Finanzbehörden dar. Die Vorschriften beziehen sich auf die doppelte Buchführung des Steuerpflichtigen, auf die Daten von Steuerpflichtigen, die eine… …Einnahmenüberschussrechnung aufstellen und auf alle steuerrelevanten Nebenaufzeichnungen bzw. auf Vorsysteme der eigentlichen Buchhaltung (z. B. Registrierkassen). Insbesondere… …soll ein Steuerpflichtiger die folgenden Grundsätze erfüllen: Für das Thema der Ordnungsmäßigkeit der elektronischen Aufzeichnungen sollten im… …bei dem Dienstleister vergewissern, dass die Bestimmungen der GoBD eingehalten werden. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG… …Buchführungssystem des Unternehmens muss eine Verfahrensdokumentation erstellt werden. Diese muss den einschlägigen Anforderungen, die sich aus der Abgabenordnung, dem… …Veränderung und Verfälschung, Schutz vor Verlust, Nutzung nur durch Berechtigte, Einhaltung der Aufbewahrungsfristen, Dokumentation des Verfahrens… …, Nachvollziehbarkeit und Prüfbarkeit. Die Berechtigungen der einzelnen Nutzer des Buchführungssystems müssen dokumentiert sein. Nach Möglichkeit sollten sie so vergeben… …sein, dass keine Missbrauchsmöglichkeiten entstehen, etwa bei Zahlung und Einrichtung von Kundendaten oder der Änderung von Stammdaten. Ist das etwa…

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  Umsatzsteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_32_AT S. 1/2 Umsatzsteuer Von Stefan Behringer Jeder Unternehmer (jeder, der eine gewerbliche oder berufliche… …Umsatzsteuervoranmeldung abgeben. Hinzu kommt die jährliche Umsatzsteuererklärung an das Finanzamt. Die Richtigkeit der Steuererklärung wird von den Finanzbehörden in ihren… …, sonst kann man davon ausgehen, dass die Verantwortung für die fristgemäße Erklärung bei der Geschäftsleitung verbleibt. Aufgrund der i. d. R. monatlich… …der Geschäftsleitung des Unternehmens verbleibt. Die Umsatzsteuerklärung muss korrekt und vollständig sein. In der Nachschau muss eine… …Umsatzsteuerverprobung vorgenommen werden. Dabei muss die in den Umsatzsteuervoranmeldungen erklärte Umsatzsteuer abgeglichen werden mit der in der… …, vgl. Art. 34 EU-Mehrwertsteuer Systemrichtlinie) Die Richtigkeit der Steuererklärung wird von den Finanzbehörden in ihren Außenprüfungen kontrolliert… …. Sollte es in Ihrem Unternehmen dazu kommen, ist das Hinzuziehen eines fachkundigen Beraters (insbesondere eines Steuerberaters) ratsam. Die Befolgung der… …umsatzsteuerlichen Pflichten ist ein laufender Prozess. In den ersten zwei Jahren der Geschäftsaufnahme muss ein Unternehmer monatlich Voranmeldungen an das Finanzamt… …. Danach richtet sich die Frequenz der abzugebenden Voranmeldungen nach der Höhe der Umsatzsteuer für die vorangegangenen Geschäftsjahre. Die… …der Umsatzsteuer, der richtige Ausweis der Umsatzsteuer auf Eingangs- und Ausgangsrechnungen, muss laufend sichergestellt werden. Gibt es in dem…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Zoll

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …(sowohl Import oder Export) betreibt, der über die Zollgrenzen hinweg geht. Für deutsche Unternehmen sind innerhalb des Europäische Wirtschaftsraums (EWR… …, die Mitgliedsstaaten der EU zuzüglich Norwegen, Island, Liechtenstein) keine Zölle bei Einfuhr und Ausfuhr zu entrichten. Aus diesem Grund sind die… …und sicherzustellen, dass die Ware an die Zollstelle transportiert wird. Daraufhin ist die Ware der zuständigen Zollstelle zu gestellen. Dies bezeichnet… …eine Mitteilung an die Zollbehörden, in der vorgeschriebenen Form, dass sich die Waren bei der Zollstelle oder bei einem anderen von den Zollbehörden… …Anschluss muss eine summarische Anmeldung der Waren aus dem nicht der EU zugehörigen Ausland erstellt werden. Die zollrechtlichen Formalitäten werden… …detailliert unter www.zoll.de beschrieben und erklärt. Häufig wird eine dritte Partei, z.B. ein Spediteur mit der Abwicklung der zollrechtlichen Formalitäten… …betraut. Zollschuldner sind alle an der Warenverbringung beteiligten Personen, Hauptschuldner bleibt i.d.R. jedoch der Importeur. Zu entrichten sind bei der… …Überschreitung der Zollgrenze zumindest die folgenden Steuern und Abgaben: yy Einfuhrzölle: Hierbei sind die für die gehandelten Waren korrekten Zollsätze… …anzuwenden, yy Einfuhrumsatzsteuer: Die Einfuhrumsatzsteuer ist kein Zoll, sondern eine andere Form der Erhebung der Umsatzsteuer. Die Besteuerung mit… …Umsatzsteuer erfolgt im Importland. Ausfuhren innerhalb der EU werden ohne Umsatzsteuer berechnet. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitsschutzgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der Beschäftigten zu erhalten und zu verbessern. Arbeitsschutz ist Aufgabe des Arbeitgebers. Dieser trägt – auch wenn er entsprechende Aktivitäten an… …einzelne Mitarbeiter delegieren kann – für den Schutz der Mitarbeiter in jedem Fall die abschließende Verantwortung. Für die hier besprochene… …Maßnahmen: Er muss eine Gefährdungsbeurteilung durchführen, in der er Gefährdungen ermittelt, die im Vorfeld durch gezielte Maßnahmen eingedämmt werden können… …. Gefährdungen sind keine akuten Gefahren. Listen zu möglichen Gefährdungen sind z.B. bei den Berufsgenossenschaften erhältlich. Die Ergebnisse der… …Gefährdungsbeurteilung müssen dokumentiert werden. Auf Basis der Gefährdungsbeurteilung müssen präventive Maßnahmen ergriffen werden. Hierbei muss die Gefährdung im Ansatz… …die eventuell fehlenden Qualifikationen der beschäftigten Mitarbeiter zu berücksichtigen. Fehlen Qualifikationen z.B. im Umgang mit Gefahrstoffen oder… …bestimmten Maschinen, sind entsprechende Qualifizierungsmaßnahmen einzuleiten. Schulungen und Unterweisungen sind als Konsequenz aus der Gefährdungsbeurteilung… …durchzuführen, z.B. um die Qualifikation der Arbeitnehmer zu verbessern. Diese Schulungen sind zu dokumentieren und auch für neue Mitarbeiter anzubieten. Die… …Sorgfaltspflichten entsprechend eingehalten worden sind. Nach einem Beschluss des Bundesarbeitsgerichts ist das Ziel der Gefährdungsbeurteilung, die… …Gefährdungsbeurteilung unterzogen werden müssen. Nach der ArbstättV muss ein Bildschirmarbeitsplatz so eingerichtet sein, dass er keine Gefahren für die Gesundheit der…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitnehmerdatenschutz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_04_IT S. 1/2 Arbeitnehmerdatenschutz Von Stefan Behringer Der Arbeitnehmerdatenschutz bezieht sich auf das… …Recht auf informationelle Selbstbestimmung der Mitarbeiter eines Unternehmens: Jeder Arbeitnehmer eines Unternehmens hat das Recht, selbst über die… …Daten seiner Arbeitnehmer. Von daher ist dieses Feld von jedem Unternehmen zu beachten. Diverse Vorfälle der Vergangenheit haben gezeigt, dass beim… …Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen, sofern sie die Grundrechte der Arbeitnehmer beachten. Folgende Vorgaben haben Unternehmen einzuhalten: Jeder… …Mitarbeiter hat seine Einwilligung zur Datenverarbeitung durch den Arbeitgeber schriftlich zu erklären. Dabei muss der Arbeitnehmer auch schriftlich darauf… …Gesundheit, der sexuellen Orientierung, der politischen Meinung, der ethnischen Zugehörigkeit) muss auf die Verarbeitung dieser Daten explizit hingewiesen… …werden. In der Unternehmensleitung muss eine Person für Fragen des Arbeitnehmerdatenschutzes zuständig sein. Darüber hinaus muss es, sofern die… …Voraussetzungen des Bundesdatenschutzgesetzes vorliegen, einen Datenschutzbeauftragten geben. Beide Personen müssen benannt sein und in der Belegschaft bekannt… …bei Abwesenheit oder in Verdachtsfällen (z. B. bei der Untersuchung von Unterschlagungsfällen). Zudem muss festgelegt werden, wie in begründeten Fällen… …eine Überwachung eines Mitarbeiters vorgenommen werden kann. Beide Bereiche müssen unter Mitbestimmung des Betriebsrats und Wahrung der…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Sozialversicherungsabgaben

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gesetzliche Unfallversicherung (Berufsgenossenschaft) sowie die Kranken- und Pflegeversicherung. Für die Erfüllung der Verpflichtungen bezüglich der… …Sozialversicherungsabgaben muss eine Person in dem Unternehmen benannt sein. Für den Fall der Abwesenheit ist eine Vertretung zu benennen. Die verantwortlichen Personen… …sollten im Idealfall auch in die Gehaltsabrechnung involviert sein. Die Verantwortung kann im Zuge eines Outsourcing der Lohnbuchhaltung auch extern… …vergeben werden. Jedoch verbleibt die letztliche Verantwortung für die korrekte Anmeldung und Abführung der Sozialversicherungsabgaben bei dem Unternehmen… …werden, dass die richtigen Daten zur Krankenversicherung des Arbeitnehmers vorliegen. Der Arbeitgeber muss die gesamten Sozialversicherungsbeiträge auf… …monatlicher Basis an die Einzugsstelle abführen. Die Einzugsstelle ist die Krankenkasse des Arbeitnehmers. Alle Arbeitnehmer müssen bei der korrekten… …Beschäftigung (Minijobs, Ferienjobs, Aushilfen etc.) und bei der Beschäftigung von Mitarbeitern, die auch im Ausland gemeldet sind, geboten. Ebenfalls besondere… …, Berlin 2013 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-30-AP S. 2/2 Laufender Prozess. In der Regel müssen Anmeldung und Abführung… …monatlich vorgenommen werden. Gibt es in dem Unternehmen eine Person, die für die Erfüllung der Pflichten aus den Sozialversicherungen benannt ist? Gibt es… …eine Vertretung für die verantwortliche Person? Ist sichergestellt, dass die richtigen Werte für die Berechnung der Sozialversicherungsabgaben verwendet…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Einarbeitungsprogramm für neue Mitarbeiter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …braucht ein Mitarbeitereinarbeitungsprogramm, um zu gewährleisten, dass neue Mitarbeiter über die für sie relevanten Regeln und Vorgaben zeitnah nach der… …Verantwortung für die Schulung der neu eingestellten Mitarbeiter übertragen werden. Er muss dafür Sorge tragen, dass alle neuen Mitarbeiter geschult und mit allen… …für sie relevanten Regeln und Strukturen bekannt gemacht werden. Auch die kontinuierliche Aktualisierung der Schulungen liegt in seiner Verantwortung… …Teilnahme an den Schulungen sollte dokumentiert werden. Dazu sollte eine Unterschriftenliste geführt werden, auf der der neue Mitarbeiter seine Teilnahme… …quittiert. Diese Liste sollte zusammen mit den Schulungsmaterialien archiviert werden. Die Schulungen müssen auf den Bedarf der neuen Mitarbeiter… …der Arbeitssicherheit behandelt? Werden die Themen des Datenschutzes behandelt? Werden die Themen des Qualitätsmanagements behandelt? Finden die… …Einarbeitungsprogramme für alle Mitarbeiter zeitnah nach dem ersten Arbeitstag statt? Gibt es einen Mitarbeiter, der die Verantwortung hat für das… …Mitarbeitereinarbeitungsprogramm? Wird die Teilnahme der neuen Mitarbeiter an der Schulung dokumentiert? Werden die Schulungen regelmäßig aktualisiert und ist sichergestellt, dass…

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