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• Welcher Standard zählt?

  …IT-Infrastrukturen sicher zu prüfen, haben sich in den vergangenen Jahren zwei Standards etabliert: So gibt  es den von der international anerkannten Dachorganisation… …der IT-Revisoren (ISACA) etablierten Standardrahmen. Zudem hat  Dachorganisation der Internen Revisoren (IIA) einen eignen Standard entwickelt. Nach… …Anhörungsrunden durchlaufen. Zum anderen ist es auch nur möglich, die Bestätigung der Qualität Innenrevision zu erhalten, wenn sich die Prüfung an bekannten… …nur in Details. Ferner haben die Standards des IIA eine höhere Regelungstiefe als die Standards von der ISACA. Die Gegenüberstellung zeigt auch, dass… …andere Sichtweise und damit auch eine größere Klarheit zu erreichen", so der Experte. Den Beitrag "Standards für die IT Revision" von Peter Duscha mit… …einer Übersichtstabelle finden Sie in der aktuellen Ausgabe der ZIR (1/2015). Abonnenten von COMPLIANCEdigital steht der Beitrag kostenfrei zur…

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• Beiräte stellen sich vor

  …Raimund Röhrich verbrachte sechs Monate seines Referendariats in einer Kanzlei in Jakarta, Indonesien, und der Wahlspruch Indonesiens, Einheit in der… …Vielfalt, passt auch zu seiner vielfältigen Interaktion mit der School GRC sowie der ZRFC selbst. Er begann seinen beruflichen Werdegang als Partner einer… …für Recht und Compliance für Deutschland und Österreich bei einem Market Maker, von dort ging es zu einem der größten Beratungsunternehmen der Welt, in… …Herr Röhrich bei seinem heutigen Arbeitgeber, der UBS AG, bei der ihm in seiner aktuellen Rolle als Head of Corporate Legal auch zahlreiche Governance… …Fragen beschäftigen. Parallel zu seinem beruflichen Werdegang war Herr Röhrich zunächst MBA-Student bei der School GRC, schrieb Aufsätze mit… …Beiratsmitgliedern und gab ein Buch beim ESV heraus. Heute ist er als Lehrbeauftragter und Mitglied des Herausgeberbeirats der ZRFC tätig. Über den praktischen Nutzen… …des im MBA-Programms und der ZRFC vermittelten Themenspektrums sagt er heute: „Mein beruflicher Werdegang ist ein gutes Beispiel wie vielfältig und…

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• Risk Assessment als integraler Bestandteil eines CMS

  …Die Pharmabranche steht schon seit längerem im Fokus der Ermittlungsbehörden – vor allem in den USA. Grund hierfür sind nicht zuletzt die vielen… …Korruptionsskandale der Vergangenheit, die den Ruf der Branche nicht gerade gefördert haben. Der neueste Fall: Novartis. Trotz intensiver Compliance-Maßnahmen wurde… …. Pharmabranche muss Compliant werden Ganz gleich, wie der aktuelle Prozess ausgeht: Compliance umfasst auch in der Pharmaindustrie nicht länger nur die… …Kooperationsbereitschaft eines Patienten während einer Therapie, sondern auch der Umgang mit Gesetzesverstößen.Die meisten Pharmafirmen – auch in Deutschland – haben in den… …Überwachung der Risiken. Aus den § 43 GmbHG bzw. § 93 AktG leitet sich darüber hinaus auf die Legalitätspflicht ab. Agieren die Pharmafirmen international… …Möglichkeit, flächendeckend unternehmensweite Compliance Risiken zu identifizieren und zu evaluieren, so die Auffassung der Autoren. Die Durchführung eines CRA… …ist selbst mit hohen Risiken behaftet. Was muss bei der Durchführung beachtet werden: Commitment der Unternehmensleitung: Der Erfolg eines CRA steht… …und fällt mit dem Commitment der Geschäftsführung. Steht diese nicht geschlossen hinter der Maßnahme, sind die Erfolgsaussichten schlecht. Festlegung… …meisten Risiken auftreten können Compliance Risk Matrix: Um die Komplexität des CRA in Griff zu behalten, empfehlen die beiden Autoren die Verwendung der… …selbstredend muss die Befragung der Mitarbeiter bzw. der Führungskräfte gründlich vorbereitet werden. Nur dann, so die Autoren, liefere die Befragung tatsächlich…

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• Wie unabhängig sind die Medien?

  …Wirtschaftsunternehmen von sich aus beklagen, dass die Einflussnahme auf die Redaktionen durch die PR-Abteilungen zu leicht ist, ist etwas faul in der Medienlandschaft… …Gramke, Vorsitzender des Arbeitskreises, gegenüber dem Manager Magazin.Daher hat der Arbeitskreis „Corporate Compliance der deutschen Wirtschaft“ den… …Compliance-Verantwortlichen der Dax-Konzerne  Allianz, BASF, Deutsche Bank, Deutsche Börse, Lufthansa, Deutsche Post, Deutsche Telekom, Eon, MunichRe, RWE und… …, ebenfalls gegenüber dem Manager Magazin, vor allem die kleineren Redaktionen. Hier sei der wirtschaftliche Druck teilweise so groß, dass PR-Profis leichtes… …Spiel hätten. Der Kodex soll den Verantwortlichen klar machen, "dass sie bei allem berechtigten Ehrgeiz, ihre Gewinne zu maximieren, auch eine… …Bedeutung." Die Landespressegesetze sowie der Pressekodex sind nach Auffassung von Kruse hier wirkungslos, weil sie sich "ausschließlich an die… …inzwischen der Einfluss von PR-Abteilungen auf die Berichterstattung reicht:"Die Unternehmen dürfen einzelnen Medien nicht aufgrund erfolgter oder zu… …Beitrag werblich oder redaktionell ist. Der Verbraucher sieht sich bei erkannter Vermischung von Werbung und Redaktion getäuscht und wendet sich von dem… …klare Erkennbarkeit oder Kennzeichnung der Werbung als Werbemittel hin." Damit der "Kodex für die Medienarbeit von Unternehmen" nicht nur ein Stück Papier… …sowie mit dem Bundesverband der Deutschen Industrie (BDI) erörtern. Dies wäre dann eine PR-Aktion für weniger Einfluss. Den gesamten Compliance-Kodex…

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• Compliance: Mehr als eine Welle?

  …vorüber geht. Das Gegenteil ist der Fall – oder, wie Prof. Dr. Leonhard Knoll in seinem aktuellen Beitrag „Zum Hintergrund der Compliance-Welle… …. Compliance bleibt uns erhalten Was sind die Gründe hierfür? Das Compliance mittlerweile auf der Agenda ganz oben steht, hat mit einer Vielzahl von Skandalen… …in der Vergangenheit zu tun. Zum Turnaround kam es aber vor allem durch die Lehman-Pleite und deren Folgen. Die wahren Gründe, warum Compliance mehr… …ist als eine Modeerscheinung, liegen viel tiefer, so Knoll. Verlust der homogenen StrukturenDas Ende des Kommunismus Anfang der 90er Jahre war… …zugleich der Beginn des Siegeszuges der Globalisierung. Eine Folge – so Knoll – ist, dass immer mehr Menschen mit unterschiedlichsten Hinter- oder… …sind. Moderne Informations- und KommunikationstechnologienEin weitere Folge – oder vielleicht auch die Ursache – der Globalisierung, sind die neuen… …Glück – nicht mehr so leicht möglich. Whistleblower, wie der US-amerikanische Geheimdienstmitarbeiter Edward Snowden, sind in der Lage, selbst den… …sein, dass kriminelle Machenschaften, egal wo auf der Welt, irgendwann auffliegen werden. Und das gilt nicht nur für die eigene Firma, sondern auch für… …öffentliche Kontrolle - nicht zuletzt auch dank der neuen Kommunikationsmittel - führt dazu, dass (fast) niemand mehr über dem Gesetz steht - zumindest in den… …vorüber geht, ist der wachsende Einfluss internationaler Wirtschaftskanzleien und damit einhergehend die Etablierung und Durchsetzung entsprechender Kodizes…

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• Hat Compliance Einfluss?

  …Ja, eine Neuvergabe sei möglich, meint der Vorsitzende der Fifa-Compliance-Kommission, Domenico Scala. In einem Interview mit der Schweizer… …nach Russland (2018) und Katar (2022) steht im Fokus der Ermittler. Laut Medienberichten verdichten sich die Hinweise, dass bei der Vergabe der Endrunden… …1998 und 2010 es ebenfalls zu Unregelmäßigkeiten gekommen ist. Laut der Zeugenaussage des ehemaligen Generalsekretärs des amerikanischen Fußballverbands… …Concacaf Chuck Blazer aus dem Jahr 2013 geht dies hervor. Blazer war auch Mitglied des  Exekutivkomitee der Fifa. Seine jetzt  von den Behörden… …veröffentlichte Aussage besagt, dass Bestechungsgelder bei der Vergabe der Fußball-WM 2010 in Südafrika geflossen seien. Auch bei der Vergabe des WM-Turniers 1998… …nach Frankreich soll es zu Unregelmäßigkeiten gekommen sein, so der FBI-Kronzeuge.War das Sommermärchen 2006 ohne Bestechung möglich?Natürlich stellt… …sich auch die Frage, ob bei der Vergabe der Fußball-WM nach Deutschland ebenfalls Bestechungsgelder geflossen sind. In einem Interview mit der Sportschau… …sagte der Chef des Deutschen Fußball-Bundes (DFB), Wolfgang Niersbach, hierzu: "Wir haben uns absolut nichts vorzuwerfen. Ich darf daran erinnern, dass… …, wäre das eine völlig neue Dimension im Fifa-Skandal. Erst letzte Woche hat der langjährige Fifa-Vorsitzende Joseph Blatter seinen Rücktritt angekündigt…

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• Know-how Schutz: Unter dem Compliance-Radar

  …mag also an die Rezeptur der BigMac-Sauce oder Coca-Cola denken. Hierzulande wohl auch aufgrund der Tatsache, dass der DAX von technologigetriebenen… …viele Unternehmen mit der EU-weiten Vereinheitlichung des Rechts „lebensnotwendig“ werden wird. Die EU-Kommission sah hier bereits vor Jahren… …Handlungsbedarf, weil die aktuellen Regeln der Mitgliedsländer zum Schutz von Geschäftsgeheimnissen und Know-how heillos zersplittert sind. Jetzt nehmen die… …Bestrebungen Fahrt auf: Der entsprechende Richtlinienentwurf zum Schutz vertraulichen Know-how und vertraulichen Geschäftsinformationen (COM 2013, 183) könnte… …schon zu Beginn des nächsten Jahres in Kraft treten.Nach Verabschiedung der Richtlinie wird der Abfluss von Unternehmensinterna in den Wettbewerb oder die… …konkrete Geheimhaltungsvereinbarungen, die in der bisherigen deutschen Praxis so gut wie nicht vorkommen. Auswirkungen der EU-Richtlinie Die Elemente eines… …solchen Schutzkonzepts müssen natürlich auf die Bedürfnisse des jeweiligen Unternehmens zugeschnitten werden. Eine rechtskonforme Umsetzung der Vorgaben… …werden vor dem Hintergrund der Richtlinie keinen Bestand mehr haben. Betriebsgeheimnisse werden in Zukunft konkret bezeichnet werden müssen, um ein Minimum… …Verschwiegenheit verpflichten, sind – wenn nicht bereits nach geltendem Recht – spätestens mit Umsetzung der Richtlinie wettbewerbsrechtlich wertlos. Auch hier… … klassifiziert werden. Damit einher gehen Berechtigungen der Mitarbeiter beim Zugang zu diesen Geheimnissen (und zwar nicht nur auf IT-Ebene)…

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• BGH-Urteil bringt Haftungsentschärfungen für Geschäftsleiter

  …Geschäftsführer von Unternehmen in der Krise dürfen aufatmen: Der Bundesgerichtshof (BGH) hat  deren  Haftung für verbotene Zahlungen nach Eintritt… …der Insolvenzreife erheblich entschärft. Das geht aus dem aktuell veröffentlichten Urteil (Az.: II ZR 231/13) hervor. Der BGH lässt damit neuerdings… …einen so genannten Vorteilsausgleich auch dann zu, wenn sich der mit der Zahlung erworbene Gegenstand bei Insolvenzeröffnung nicht mehr im Vermögen der… …den Zeitpunkt des Vermögenserwerbs selbst an. Der spätere Zeitpunkt der Insolvenzantragstellung oder der Insolvenzeröffnung genügen daher nicht. Der… …gegenseitigen Austausch von Geld und aktivierungsfähigen Wirtschaftsgütern nach dem objektiven Eintritt der Insolvenzreife an hohe Bedeutung haben wird.Vermeidung… …der Doppelhaftung in der InsolvenzMit seiner geänderten Rechtsprechung wolle der BGH eine unberechtigte Bereicherung der Insolvenzmasse verhindern. Zu… …Recht sehe er die Gefahr, dass der Geschäftsführer sonst unter Umständen doppelt haftet. Bislang kam für den Fall, dass der Geschäftsleiter nach Eintritt… …der Insolvenzreife beispielsweise Ware erworben hat, diese weiterveräußerte und mit dem Erlös weitere Rechtsgeschäfte getätigt hat, eine Haftung sowohl… …bedenklich, war jedoch damals noch beim BGH in dessen Urteil vom 18.10.2010 (Az.: II ZR 151/09) auf taube Ohren gestoßen. Nach der neuen… …Insolvenz-Rechtsprechung des BGH  haftet der Geschäftsführer allenfalls für den zweiten Vermögensabfluss. Das werden insbesondere Insolvenzverwalter zu beachten haben. Mehr…

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• Warum Frauen in Aufsichtsräten sich positiv auf die Finanzberichterstattung auswirken

  …Kraft getreten ist, kommt dieser Studie bzw. deren Ergebnissen besondere Aktualität zu. Untersucht wurde der Einfluss der geschlechtsspezifischen… …Diversität im Aufsichtsrat auf die Qualität der Finanzberichterstattung. Die Analyse umfasst die Jahresabschlussinformationen von 95 in den Jahren 2006 bis… …2013 in DAX 30, MDAX und SDAX gelisteten Unternehmen. Effizienz der Aufsichtsratsarbeit Aufgrund seiner Stellung als zentrales Überwachungsorgan hat… …der Aufsichtsrat im dualistischen Governance-System einen großen Einfluss auf die Ergebnisqualität. Die Effizienz des Aufsichtsrats kann dabei von… …formalen Merkmalen wie der Größe des Gremiums, seiner Zusammensetzung, der Struktur und der Aktivität des Aufsichtsrats beeinflusst werden. Darüber hinaus… …spielen die Charakteristika, Erfahrungen und Perspektiven der beteiligten Personen, deren Interaktionen sowie die Prozesse innerhalb der Gruppe eine große… …Rolle. In diesem Kontext steht auch die Geschlechtervielfalt der Aufsichtsratsmitglieder zunehmend im Blickpunkt des öffentlichen Interesses. Qualität… …der Finanzberichterstattung messbar Die Qualität der Finanzberichterstattung bezeichnet im Allgemeinen die Eigenschaft der berichteten Ergebnisse, den… …Zweck der zugrundeliegenden Rechnungslegungskonzeption zu erfüllen. Als Ausgangsbasis für die Beschreibung der Qualität der Finanzberichterstattung wird… …in der o.g. Studie auf die im Rahmenkonzept der IFRS proklamierte Zielsetzung zurückgegriffen. In diesem Sinne kann die Qualität der Berichterstattung…

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• Volkswagen USA: Wo war die Compliance?

  …Der Volkswagen Konzern – und damit auch die deutsche Wirtschaft – wird von einem veritablen Manipulations-Skandal erschüttert. Gerade wurden auf der… …weltgrößten Automobilausstellung in Frankfurt (IAA) die neuesten Modelle präsentiert, da platzte die Bombe. Der Vorwurf: der Konzern – wie inzwischen auch… …manipulieren, so die US-Umweltbehörde EPA. Das gesamte Ausmaß dieses Skandals ist noch gar nicht absehbar. Im schlimmsten Fall droht dem VW-Konzern, der sich… …anschickte nicht nur der weltweit größte Automobilbauer sondern auch der Technologieführer in der Branche zu werden, eine Milliardenstrafe von 18 Milliarden… …Dollar. Hinzu kommt ein Imageschaden, der nicht nur VW, sondern die gesamte deutsche Automobilindustrie treffen könne.Um die Dimension zu verstehen, was… …dem VW-Konzern droht, reicht ein Blick in die Bilanzen: Der Konzerngewinn im Jahr 2014 lag bei 12,7 Milliarden Euro (rund 14 Milliarden Dollar). Der… …Amerika-Chef von Volkswagen, Michael Horn, hat bei der Präsentation des neuen Passat in New York in seltener Offenheit zwar schon zugegeben  dass VW es… …auch über personelle Konsequenzen - mehr oder weniger laut - nachgedacht. Laut Informationen des Tagesspiegels soll der VW-Chef Martin Winterkorn noch… …angeordnet? Und haben die Verantwortlichen wirklich geglaubt, dass der Betrug nicht auffliegt? Hat die Compliance versagt? Der Automobilexperte Prof. Dr… …. Stefan Bratzel von der Fachhochschule der Wirtschaft in Bergisch Gladbach legt den Finger noch tiefer in die Wunde, wenn er Handelsblatt die Frage stellt…

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