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• Aufsichtsräte unterschätzen Cyber- und Reputationsrisiken

  …Die Themen Digitalisierung und Innovation sind auf der Aufsichtsratsagenda oben angekommen. Dies zeigt der aktuelle „EMEA 360° Boardroom Survey… …Afrika) wieder optimistischer in die Zukunft blicken. Sie priorisieren technologische Themen und Innovationen, während Kosteneinsparungen in den Hintergrund… …angesehen. Beim Risikomanagement zählen Aufsichtsräte die Reputationsrisiken noch nicht zu ihren Kernaufgaben, so ein von Dr. Claus Buhleier, Partner… …weiteres wichtiges Thema für Aufsichtsräte ist die Digitalisierung von Unternehmensprozessen identifiziert worden. Innovationen aus diesem Bereich messen 48… …zeigt sich, dass die Sensibilität der Aufsichtsräte in Großbritannien, Irland und Italien – aber auch Deutschland – wesentlich höher ist als etwa in… …Fertigungsindustrie. Deutsche Aufsichtsräte mit gesundem Verhältnis zum Risiko Die passende Unternehmensstrategie ist genauso erfolgskritisch wie ein adäquates… …Risikomanagement. Die Zusammenfassung beider Elemente in einen integrierten Entscheidungsprozess wird vor allem von französischen, italienischen und skandinavischen… …Aufsichtsräten praktiziert, während sich die Deutschen etwas zurückhaltender äußern. Sie zeigen ein ausgewogenes Verhältnis zum Risiko, weder „Spieler” noch… …„Bedenkenträger ”haben die Oberhand. Die Aufsichtsräte halten damit eine ausgeglichene Balance zwischen Beratung und Überwachung der Unternehmensleitung… …. Themenpalette weitet sich aus Die Themen, mit denen sich Aufsichtsräte beschäftigen müssen, werden immer zahlreicher und komplexer. Neben Risikomanagement…

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• Korruption – und kein Ende?

  …100 (= keine wahrgenommene Korruption) gemeinsam mit Großbritannien und Luxemburg auf dem zehnten Platz. Betrachtet man nur die G20-Staaten, erreicht… …die Bundesrepublik Platz 2, hinter Kanada. In der EU nehmen weiterhin die skandinavischen Länder Dänemark (91 Punkte), Finnland (90) und Schweden (89)… …die vorderen Plätze ein. Deutschland hat seine Hausaufgaben gemacht Deutschland – so  das Fazit von Transparency International Deutschland… …(TI-Deutschland) – habe in den letzten Jahren einige Hausaufgaben im Bereich der Korruptionsbekämpfung erledigt – wenn auch nur teilweise. So wurde endlich die… …UN-Konvention gegen Korruption ratifiziert, die Bestechung von Mandatsträgern wurde strafrechtlich verschärft und es wurden Karenzzeiten für Politiker in hohen… …Gesetzentwurf zur Korruption im Gesundheitswesen, mit dem die Bestechung und Bestechlichkeit von Angehörigen der freien Berufe im Gesundheitswesen künftig… …lassen. Die jüngsten Korruptions- und Compliance-Skandale – sei es in der Automobilwirtschaft, im Sport oder im Finanzmarkt – zeigen, dass es auch in… …. Weltweit: Mehr Licht als Schatten Auch wenn Korruption wohl nie ganz ausgerottet werden kann, sieht Transparency International mit Blick auf die aktuellen… …Zahlen mehr Länder mit Verbesserungen als Länder, wo die Korruption weiter zugenommen hat.Auf der Verliererseite sticht vor allem Brasilien hervor, welches… …, die Schweiz, Mazedonien, die Türkei und Ungarn verschlechtert. Verbessern konnten sich – neben Deutschland – auch Tschechien, die Niederlande und…

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• Compliance Officer: Fortune müssen sie haben!

  …Napoleon war ein genialer Feldherr, was sich auch auf die Auswahl seiner Generale Bezog. Etwas merkwürdig mutet jedoch sein Anforderungsprofil an… …entsprechen sollten? Auswirkungen von Glück auf unser Verhalten Die Auswirkungen von Glück auf unser Verhalten beschrieb bereits Bernard Weiner 1980 in dem… …Extern (Situation)    Ort der Kontrolle Dass sich die die Welt verändert, die Stabilität geringer wird und der Ort der Kontrolle sich… …Glück eine Chance geben Dennoch, Compliance Officer sollten dem Glück eine Chance einräumen. Die folgenden Punkte geben Anregungen, eine Erfolgsgarantie… …sind sie aber nicht. Kür und Pflicht: Die wichtigen, zentralen Vorgänge prüfen, aber auch links und rechts schauen, mal einen Vorgang auswählen, der… …Begegnungen. Dem Gegenüber  in die eigene Situation versetzten: „Was würden Sie an meiner Stelle tun?“ Eine Untersuchung mit Mitarbeitern durchführen, die… …in Kürze im ESV erscheint.Hinweis: Mit diesem Beitrag startet die Reihe „Compliance anders“ von Thomas Schneider auf COMPLIANCEdigital. Die Beiträge… …"Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis" vor. Und Wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter wird, veranschaulicht Thomas… …Schneider und Maike Becker in dem Band "Mitarbeiter-Compliance:Strategien für die erfolgreiche Einbindung". Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist für… …die Corporate Compliance eines führenden Distributions-, Service- und Bearbeitungsunternehmen für Stahl und Aluminium verantwortlich.…

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• Verbindliche Auskunft: Compliance-Risiken?

  …Die Bedeutung der verbindlichen Auskunft nimmt nicht nur wegen der Komplexität des Steuerrechts zu. Ihre nach Treu und Glauben sich entfaltende… …. Roman Seer von der Ruhr Universität Bochum der verbindlichen Auskunft zahlreiche Defizite, die während der nachfolgenden Diskussion eingehend erörtert… …seinen Gestaltungsauftrag damit auf die Exekutive delegiert, wie hinsichtlich Form und Inhalt des Antrags sowie der Bindungswirkung. Prof. Dr. Stephan… …Eilers (Freshfields Bruckhaus Deringer, Köln) lobte die faktische Bindungswirkung der erteilten Auskünfte in Betriebsprüfungen. Nichtsdestotrotz… …in der Kritik Auch die Gebührenpflicht für die verbindliche Auskunft erhitzte die Gemüter: In der Praxis sei eine künstliche Schaffung von multiplen… …Auskünften erkennbar. So komme es dazu, dass die Finanzämter einzelne Schritte einer Transaktion als gesonderte Auskunftsersuche behandeln. Eilers erinnerte in… …diesem Zuge daran, dass die Auskunftsgebühr kein Haushaltsmittel sei. Dr. Steffen Neumann, Ministeraldirigent im Finanzministerium des Landes… …Nordrhein-Westfalen, wies hingegen darauf hin, dass die Gebühr für die verbindliche Auskunft auch disziplinierend wirkt. Er berichtete davon, dass bei Anträgen auf… …, obwohl die Frage unstrittig ist. Dies diene dem Ziel, in der später folgenden Steuerfestsetzung durch den Steuerbescheid keine Überraschung zu erleben… …Auskunft, die in der Abgabenordnung (Paragraf 89 AO) geregelt ist. Weiterführende Literatur Welche Aufbewahrungspflichten und –fristen…

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• Vertrauensbildende Berichterstattung

  …Um diesem Trend im Normenwandel Ausdruck zu verleihen, hat die Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC am 21. September zum ersten Mal den… …„Building Public Trust Award“ verliehen, just an dem Tag, an dem die Bunderegierung das Umsetzungsgesetz beschlossen hat, mit dem die nichtfinanzielle… …, Lieferanten und natürlichen Ressourcen schaffen Unternehmen neue Werte und stärken die Zukunftsfähigkeit ihres Unternehmens“, so Petra Justenhoven, PwC-Vorstand… …Unternehmen ausgezeichnet worden, die nicht nur bei der Finanzberichterstattung vorbildlich sind, sondern in ihrem Reporting auch nichtfinanzielle Werttreiber… …Zum Sieger in der Kategorie „integrierter Bericht“ im abgelaufenen Geschäftsjahr kürten die Juroren BASF. Der Report des Chemiekonzerns behandle „in… …kompakter und gut lesbarer Form ein breites Spektrum an ökonomischen, ökologischen und sozialen Themen“, so das Fachgremium. Zudem stellten die Ludwigshafener… …ihr Geschäftsmodell erstmals in Anlehnung an die sog. IIRC-Methodik dar – ein erst vor wenigen Jahren entwickelter Standard für integrierte… …„Vorreiter“ prämierte die Jury den Softwarekonzern SAP, dessen integrierter Bericht besondere innovative Elemente aufweise. Der Report legt die… …Online-Präsentation seiner Inhalte und deren virtueller Verknüpfung hervor. Infineon als bester „Durchstarter“ geehrt Die Auszeichnung in der Kategorie… …„Durchstarter“ ging an den Halbleiterkonzern Infineon, dem laut Jury in vergleichsweise kurzer Zeit die schwierige Umstellung von der klassischen…

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• Der Aufsichtsrat

  …Münchener Kommentar zum Aktiengesetz. Dort sind die entsprechenden Passagen inzwischen von neuen Autoren kommentiert worden. Kersten von Schenck hat die… …Kommentierungen in diesem Buch aktualisiert und auf die neue Gesetzgebung angepasst. Dabei stand ihm ein erfahrenes Team an Autoren zur Verfügung. Die aus dem Jahr… …2004 stammende historische Kommentierung, erforderte erhebliche Veränderungen ausgelöst durch die wesentlichen Änderungen in der Gesetzgebung, die das… …vergangene Jahrzehnt im Bereich der Corporate Governance geprägt hat. Die praktische Nutzbarkeit des Buches wird stark dadurch erhöht, dass sich der Kommentar… …auf diejenigen Paragrafen des Aktiengesetzes beschränkt, die direkt mit dem Aufsichtsrat zu tun haben. Konkret umfasst der Band Kommentare zu den §§… …, dem Bilanzrecht und zu Aufsichtsräten in öffentlichen Aktiengesellschaften. Obgleich die Ausführungen einen wissenschaftlichen Anspruch haben, stellt… …Kommentar nur am Rande gestreift. Dieser Befund – belegt durch die Stichworte im Register – erstaunt, da Compliance in vielen praktischen Fällen, man denke… …aktuell an die Vorgänge bei Volkswagen, erhebliche Bedeutung entfalten. Zuzustimmen ist der Pflicht zur Durchführung eigener Ermittlungen des Aufsichtsrats… …bei Vorwürfen gegen den Vorstand, selbst wenn nur ausgewählte Mitglieder des Vorstands betroffen sind und die unbelasteten Vorstandsmitglieder eine… …können. Daraus folgt zwangsläufig die Pflicht des Aufsichtsrats eine eigene Untersuchung, die im Regelfall dann über externe Berater durchgeführt wird, zu…

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• Sicher Reisen

  …den Krisenstab im Auswärtigen Amt unmittelbar über Anzahl und Aufenthaltsorte von Betroffenen sowie die Hilfsmaßnahmen der Reiseveranstalter. Parallel… …unterrichtet er die Unternehmen über die Beschlüsse des Krisenstabs und informiert Medien und Öffentlichkeit über den jeweils aktuellen Stand der Dinge. Die enge… …bewähren müssen. Verfügbare Tools Der DRV hat verschiedene technische Tools entwickelt, damit die Kunden in Krisensituationen schnellstmöglich lokalisiert… …werden und Reiseveranstalter mit ihnen kommunizieren können: Monitoring: Um im Notfall schnell und unkompliziert Hilfe leisten zu können, müssen die… …Beispiel über das 2010 vom DRV und dem IT-Unternehmen A3M vorgestellte Global Monitoring System erreichen – es wird rund um die Uhr mit Daten über… …Naturkatastrophen, Streiks oder Unruhen gefüttert und verkürzt die Reaktionszeit der Unternehmen erheblich. Der Kontakt zu Reisenden: Im Krisen- oder… …Adressaten in der Regel zuverlässig. Hier setzt der vom DRV initiierte Dienst SMS-Assist ein – per Kurznachricht erhalten die Reisenden Handlungsempfehlungen… …die Wirksamkeit von Travel-Management-Systemen zu beurteilen und zu verbessern.…

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• Insolvenzdelikte

  …Strafrecht“, erschienen. Von den zahlreichen insolvenzstrafrechtlichen Fragestellungen, die Verf. thematisieren, seien die nachfolgenden besonders… …hervorgehoben:a) Da die GmbH zu den insolvenzanfälligsten Rechtsformen zählt (zu diesem Befund s. nur Scholz-GmbHG/Tiedemann/Rönnau, 11. Aufl. 2015, Vor §§ 82 ff… …. Rdnr. 3), verwundert es nicht, dass an den insolvenzstrafrechtlichen Sachverhalten, die die Praxis beschäftigen, diese Gesellschaft überproportional… …ganz allgemein die „Mitglieder des Vertretungsorgans“ – nimmt es des Weiteren nicht wunder, dass Fragen der faktischen Geschäftsführung in… …insolvenzstrafrechtlichen Konstellationen eine große Rolle spielen. Auch Verf. zeichnen die Diskussion zur faktischen Geschäftsführung nach (Rdnrn. 27 ff.) und verbinden sie… …mit einem Plädoyer zugunsten der von der Rechtsprechung vertretenen Sichtweise (Rdnr. 29). Einwände des Schrifttums, wonach die Rechtsprechung zum… …gleich, deren Bestellungsakt unwirksam ist. Das heißt, Personen, die ihre Geschäftsleiterposition ohne einen intentionalen, wenn auch unwirksamen… …dieser Einwand nur einen Ausschnitt der Lehre vom faktischen Organ – über die Möglichkeit, den faktischen Geschäftsleiter wegen Insolvenzverschleppung zu… …bestrafen, ist damit bspw. noch nichts gesagt – zeigt aber die Schwierigkeiten, die es bereitet, eine allgemeingültige, für alle Bereiche gleichermaßen… …. Überschuldung eine Bankrotthandlung (vgl. § 283 Abs. 1 Nrn. 1-8 StGB) begeht oder aber durch die Vornahme einer dieser Bankrotthandlungen die Zahlungsunfähigkeit…

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• Compliance aktuell

  …den allermeisten Rechtsanwaltskanzleien bestätigen, die Loseblattwerke sehr wohl noch in großer Zahl nutzen. Der C.F. Müller Verlag jedenfalls hat mit… …, dass die Informationen stets aktuell gehalten werden können. Ein Fachbereich wie Compliance entwickelt sich sehr schnell, schon allein aus diesem Grund… …sind Bücher schnell veraltet. Hier bietet die Struktur einer Loseblattsammlung erhebliche Vorteile, die den Nachteil der teilweise unpraktischen… …und folgt damit eher einem juristischen Ansatz. Außerhalb der Systematik stehen die Kapitel Öffentliche Unternehmen, Rechnungslegung und Controlling… …. Lobenswert sind eigene Länderkapitel für die Compliance-Situation in Österreich und der Schweiz. Allerdings ist das Kapitel zu Compliance in der Schweiz – auch… …bis zu Kapiteln von bis zu 30 Seiten. Zum jetzigen Stand sind im Wesentlichen die einleitenden Kapitel zu den einzelnen Abschnitten vorhanden. Hier… …fällt auf, dass viele Redundanzen sichtbar werden. Jeder Abschnitt beginnt mit einem allgemeinen Kapitel zu Compliance, in dem die grundlegenden Begriffe… …und Strukturen – in verschiedenen Varianten – diskutiert werden. Dieses Versäumnis fällt aber weniger ins Gewicht, da die Beiträge gut lesbar sind und… …eine Fülle von praktisch nutzbaren Hinweisen enthalten. Überzeugend sind insbesondere die zusammengefassten Checklisten, die aber noch nicht für alle… …Abschnitte verfügbar sind. Hilfreich sind ebenfalls die umfangreichen Übersichten zur Rechtsprechung. In diesen kompakten Tabellen werden Gerichtsurteile mit…

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• Auslandsgeschäfte im Visier des Fiskus

  …Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen” vorgelegt. Hiermit sollen insbesondere die Empfehlungen des BEPS-Projekts („Base Erosion and Profit… …Sachverhalten geändert, um deutsche Besteuerungsrechte besser wahrnehmen zu können. Die vollständige Version des Gesetzentwurfs ist hier einsehbar… …, Schmitz am Standort Aachen), rät Firmen jetzt zu prüfen, ob sich die anstehenden BEPS-Maßnahmen auf ihre Auslandsgeschäfte auswirken. Damit könnten sie… …steuerlich nachteilige Konstellationen frühzeitig erkennen und ausräumen. Denn „durch die Neuerungen kann sich die Steuerbelastung für Auslandsaktivitäten… …schlagartig erhöhen.“ Obwohl der Gesetzgebungsprozess wahrscheinlich frühestens 2017 abgeschlossen sein wird, sollten Unternehmen das Thema also nicht auf die… …lange Bank schieben. Schließlich erfordern Anpassungen an die neuen Regelungen unter Umständen eine lange Vorlaufzeit.Rattay empfiehlt mittelständischen… …Unternehmen vor allem auf die Gestaltung ihrer Niederlassungen im Ausland zu achten: „Unterhält eine Firma in Land A eine Betriebsstätte, ist sie in Land A… …Gestaltungsmodell soll das BEPS-Programm einen Riegel vorschieben. Die Neuregelungen senken die Schwelle, ab wann Geschäftsaktivitäten eine Betriebsstätte begründen… …entstehenden Betriebsstätten Eine weitere Neuerung betrifft die Ausnahmen zur Begründung einer Betriebsstätte. Bisher wertet der Fiskus Einrichtungen zur… …Unternehmen offiziell plötzlich weitere Betriebsstätten unterhalten, warnt Rattay. Firmen sollten daher die betriebliche Funktion von Waren- oder…

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