Compliance aktuell

Von Felix Ruhmannseder/Dieter Lehner/Stephan Beukelmann. Verlag C.F. Müller, 1200 Seiten, Loseblattwerk im Ordner, 99,99 EUR, ISBN 978-3-8114-3809-5.

In Zeiten der elektronischen Medien erscheinen Loseblattwerke altmodisch. Offensichtlich wird dies aber nicht von allen so gesehen, was auch Besuche in den allermeisten Rechtsanwaltskanzleien bestätigen, die Loseblattwerke sehr wohl noch in großer Zahl nutzen. Der C.F. Müller Verlag jedenfalls hat mit dem von Ruhmannseder et al. herausgegebenen Werk „Compliance aktuell“ ein neues Grundwerk auf den Markt gebracht. Der Vorteil der Loseblattstruktur ist, dass die Informationen stets aktuell gehalten werden können. Ein Fachbereich wie Compliance entwickelt sich sehr schnell, schon allein aus diesem Grund sind Bücher schnell veraltet. Hier bietet die Struktur einer Loseblattsammlung erhebliche Vorteile, die den Nachteil der teilweise unpraktischen Handhabung aufwiegen. Ziel von „Compliance aktuell“ ist es, praktische Handreichungen auf hohem Niveau anzubieten. Das Werk gliedert sich nach Rechtsbereichen und folgt damit eher einem juristischen Ansatz. Außerhalb der Systematik stehen die Kapitel Öffentliche Unternehmen, Rechnungslegung und Controlling, Unternehmensinterne Ermittlungen und Energiewirtschaft. Dieses unsystematische Vorgehen macht das Auffinden von relevanten Informationen nicht unbedingt einfach. Lobenswert sind eigene Länderkapitel für die Compliance-Situation in Österreich und der Schweiz. Allerdings ist das Kapitel zu Compliance in der Schweiz – auch im Gegensatz zum Abschnitt über Österreich – zum jetzigen Zeitpunkt noch recht gering.

Die einzelnen Beiträge variieren in der Länge von wenigen Seiten bis zu Kapiteln von bis zu 30 Seiten. Zum jetzigen Stand sind im Wesentlichen die einleitenden Kapitel zu den einzelnen Abschnitten vorhanden. Hier fällt auf, dass viele Redundanzen sichtbar werden. Jeder Abschnitt beginnt mit einem allgemeinen Kapitel zu Compliance, in dem die grundlegenden Begriffe und Strukturen – in verschiedenen Varianten – diskutiert werden. Dieses Versäumnis fällt aber weniger ins Gewicht, da die Beiträge gut lesbar sind und eine Fülle von praktisch nutzbaren Hinweisen enthalten. Überzeugend sind insbesondere die zusammengefassten Checklisten, die aber noch nicht für alle Abschnitte verfügbar sind. Hilfreich sind ebenfalls die umfangreichen Übersichten zur Rechtsprechung. In diesen kompakten Tabellen werden Gerichtsurteile mit ihren Leitsätzen bzw. wesentlichen Entscheidungsinhalten knapp dargestellt. Nützlich sind auch die umfangreichen Originalrechtsquellen, die den Anhang des Werkes ausmachen. Derzeit finden sich hier der IDW Prüfungsstandard IDW PS 980, der UK Bribery Act samt Guidance und die Anti Bribery and Books & Records Provisions of the Foreign Corrupt Practices Act inklusive Resource Guide. Abgerundet werden diese praktischen Hilfen mit Mustertexten z. B. für eine Betriebsvereinbarung Ethikrichtlinien oder zur IT Sicherheit etc. Derzeit wird nur an wenigen Stellen die Möglichkeit zur Aktualität genutzt. Ein gelungenes Beispiel ist das Kapitel zu den Russland und Ukraine Sanktionen. Hier wünscht man sich bei den kommenden Lieferungen eine stärkere Nutzung der durch die Loseblattstruktur ermöglichten Aktualität. Bei dem Beitrag von Werner zu Vergabesperren wird sogar der neueste Stand nicht dargestellt. Hier hätte man sich bei der Diskussion zu einem Korruptionsregister auf Bundesebene ein Eingehen auf die aktuellen Entwicklungen im Zuge der Umsetzung von EU-Richtlinien in deutsches Recht gewünscht.

Insgesamt wünscht man dem Werk noch ein zielgerichtetes weiteres Wachstum. Derzeit ist noch vieles Stückwerk, was für ein Loseblattwerk, das auf Zuwachs ausgelegt ist, aber nicht weiter verwunderlich ist. Sollte das Konzept so wie von den Herausgebern angekündigt beibehalten werden und die Inhalte in gleichbleibender Güte geliefert werden, so kann sich das Werk langfristig im Bereich Compliance etablieren.

Prof. Dr. Stefan Behringer, NORDAKADEMIE – Hochschule der Wirtschaft, Elmshorn

Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 1/2016