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• Die Auswirkungen von Compliance-Maßnahmen auf die Sanktionierung von Verbänden

  …Das Verbandssanktionsgesetz war von der Großen Koalition in der vergangenen Legislaturperiode angekündigt worden. Letztlich konnten sich die… …nicht zur Umsetzung. Der Dissens zwischen SPD und CDU/CSU verhinderte die Verabschiedung in Bundestag und Bundesrat. Im Koalitionsvertrag der neuen… …der breiten Öffentlichkeit wahrgenommen wurde, steht nicht auf der Tagesordnung. Die akuten Krisen tun ein Übriges dazu, dass eine Neuauflage des… …in Europa eine Ausnahmestellung hat, ist jedoch zu erwarten, dass die Diskussion über ein Unternehmensstrafrecht spätestens dann wieder aufflammen… …werden, wenn die Zeitläufe sich wieder etwas beruhigt haben. Neben Deutschland haben nur Griechenland, Bulgarien und Lettland ebenfalls kein… …Unternehmensstrafrecht. Das Unverständnis darüber, dass Unternehmen in Deutschland nicht nur too big to fail, sondern auch too big to jail sind, ist groß. Die zentrale… …Fragestellung des Buches, das als Dissertation an der Universität Leipzig angenommen wurde, ist, wie sich die Etablierung von Compliance-Maßnahmen in Unternehmen… …auf die Strafen auswirken sollen, also ob sich Prävention strafmildernd auswirken soll.Die Arbeit übernimmt den erweiterten Compliance-Begriff, nach dem… …Compliance-Managements gibt – allerdings eine Legalitätspflicht der Unternehmen. Die Autorin kommt zu dem Schluss, dass die Haftung nach dem heute herrschenden Regime nach… …Aufsichtspflichtverletzung, die nach § 130 OWiG zu Haftung führt, ins Feld geführt werden. Ein wichtiger Praxishinweis für Unternehmen ist, dass Staatsanwaltschaften einen…

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• Wirkung der Diversität von Aufsichtsräten auf die Unternehmensperformance in und nach der Finanzkrise

  …Führungsgremien auf die Unternehmensführung ist ein Forschungsgebiet von großer Aktualität. Trotz der breiten öffentlichen Diskussion über die Diversität von… …untersucht.Fragestellung dieser Arbeit ist daher, wie die Diversität von Aufsichtsräten nicht nur in der Gender-Dimension, sondern auch in den noch wenig erforschten… …Diversitätsdimensionen Beruf und Ausbildung sich auf das Performanceniveau von deutschen Aktiengesellschaften ausgewirkt hat. Zudem wird untersucht, ob und wie die… …spezielle Situation der Finanzkrise ab 2007 die Wirkung verschiedener Diversitätsdimensionen auf die Unternehmensperformance beeinflusst hat.Eine Stichprobe… …und Fixed Effects-Modellen analysiert. Als abhängige Performancevariablen werden die Gesamtkapitalrentabilität und daraus abgeleitete Größen… …verwendet.Die Ergebnisse zeigen, dass unterschiedliche Diversitätsdimensionen situationsabhängig positive und negative Performancewirkungen haben können. Für die… …Ausbildungsdiversität wurde eine negative Wirkung und für die Berufsdiversität eine positive Wirkung identifiziert. Die Gender-Diversität besitzt dagegen im Allgemeinen… …keine einseitige Performancewirkung. Auf die Performanceveränderung in der Finanzkrise wirkte die Gender-Diversität dagegen positiv.Quelle: ZCG…

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• Die Interne Revision

  …Fragen der Internen Revision auseinandersetzt ist er prä des tiniert, eine Monografie über den Berufsstand, die Aufgaben und die neuesten Trends zu… …akademischem Abschluss gab. Der Band von Eulerich eignet sich zudem auch als Lehrbuch. Insbesondere gilt dies für die letzten einhundert Seiten, bestehend aus… …Fallstudien, die auch im Lehreinsatz funktionieren.In dem ersten Teil befasst sich der Autor mit der theoretischen Herleitung der Internen Revision. Es werden… …sowohl die Principal-Agenten-Theorie, die Stewardship-Theorie, das Three-Lines-of-Defense- Modell und Combined Assurance besprochen. Insbesondere die… …die Revision auch die Aufgabe, die Compliance-Abteilung und ihre Richtlinien zu prüfen.Interessant ist, wie Eulerich den Wandel im Selbstverständnis der… …Revisionsfunktion sieht. Er sieht die traditionelle Sicht als Unternehmenspolizist, die sich – in amerikanischer Diktion – zum Trusted Advisor wandelt. Dem Revisor… …Wirtschaftskriminalität oder auf Verstöße gegen die Ordnungsmäßigkeit. Ein neuer wichtiger Bereich ist die Wirtschaftlichkeit.Im Anschluss befasst sich das Buch mit der… …Organisation inklusive des Personals. Hier werden die Karrierechancen aus der Revision besonders diskutiert. Auch hier gibt es eine Abkehr von der traditionellen… …Sichtweise. Traditionell waren es eher Abschiebepositionen für unliebsame Kollegen. Heute ist die Revision ein Sprungbrett für junge Mitarbeiterinnen und… …Mitarbeiter, die nach einer Karriere streben. Die Revision bietet hierzu mit den vielfältigen Einblicken, die man in die Organisation gewinnen kann, gute…

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• Ethik-Leitlinien für die KI

  …. Sieben Anforderungen sollen Vertrauen in KI schaffen. Sie betreffen die Fragen nach der Kontrolle, der Sicherheit, dem Datenschutz, der… …Nichtdiskriminierung, der Nachhaltigkeit, der Verantwortlichkeit und der Transparenz der Algorithmen. In einer Pilotphase will die EU-Kommission nun von Unternehmen… …, Forschern und Behörden in der gesamten EU wissen, ob diese ethischen Leitlinien für KI in die Praxis umgesetzt werden können. Umsetzung in die Praxis Der… …Vizepräsident für den digitalen Binnenmarkt, Andrus Ansip, begrüßte die Arbeit der unabhängigen Experten und betonte in einer EU-Mitteilung vom 8. April 2019… …, dass die Gesellschaft nur mit Vertrauen in vollem Umfang von den Technologien profitieren könne. Ethische Künstliche Intelligenz sei ein Win-Win-Angebot… …, das zu einem Wettbewerbsvorteil für Europa werden könne, indem es eine Führungsrolle in der menschenzentrierten KI übernehme. Die für digitale… …Interessengruppen, darunter Unternehmen, Hochschulen und die Zivilgesellschaft. Wir werden diese Anforderungen nun in die Praxis umsetzen und gleichzeitig eine… …Voraussetzungen, die erfüllt werden müssen, damit KI auch wirklich vertrauenswürdig ist: Vorrang menschlichen Handelns und menschlicher Aufsicht: KI-Systeme… …sollten gerechten Gesellschaften dienen, indem sie das menschliche Handeln und die Wahrung der Grundrechte unterstützen‚ keinesfalls aber sollten sie die… …Autonomie der Menschen verringern, beschränken oder fehlleiten. Robustheit und Sicherheit: Eine vertrauenswürdige KI setzt Algorithmen voraus, die sicher…

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• Revision der IT-Governance mit CoBiT, Leitfaden für die Prüfungspraxis

  …Von '''Stefan Tönnissen''', Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011, 323 Seiten, ISBN 978-3-503-13012-2, Euro 49,95 Die Informationstechnologie (IT)… …bildet inzwischen das Rückgrat der meisten Geschäftsprozesse. Die Risiken in der IT können existenziell für ein Unternehmen werden. Der Gesetzgeber hat… …darauf reagiert und mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) Pflichten an Vorstände und Aufsichtsräte delegiert, auch die Internen Kontrollen der… …damit beschäftigt und Empfehlungen abgegeben. International anerkannt ist der Einsatz von CoBiT, insbesondere die Veröffentlichungen von ISACA geben… …bewährte Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen denjenigen an die Hand, die IT-Governance überwachen. Auch wenn BilMoG-Verpflichtungen nicht unmittelbar für… …die mittelständischen Konzerne/Unternehmen gelten, ist auch hier der Bedarf an Risikobegrenzung in der IT hoch. Eine kleine Revisionsabteilung hat in… …der Regel keine Möglichkeiten, IT-Spezialisten in den eigenen Reihen zu beschäftigen, muss jedoch auch die IT überwachen und fundierte Aussagen über… …deren Ordnungsmäßigkeit treffen können. Stefan Tönnissen liefert mit seinem Buch eine gute Vorlage, die IT angemessen und ganzheitlich zu prüfen. Das Buch… …lehnt sich stark an die Vorschläge von ISACA und sortiert den Fragekatalog nach Prüfungsobjekten: CoBiT standard, Informationsanforderungen der Prozesse… …, IT- Governance und IT-Ressourcen. Alles in einem bietet das Buch vier gute risikoorientierte Programme für die IT-Prüfung. '''Natalie Rudi, CIA…

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• IDW Prüfungshinweis zur Jahresabschlussprüfung bei Finanzdienstleistungsinstituten

  …Berücksichtigung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen (IDW PH 9.520.1) billigend zur Kenntnis genommen. Die Sitzung des Hauptfachausschusses (HFA) fand am 25… …"Wertpapierhandelsgesetz/Finanzdienstleistungsinstitute". Hintergrund für die Verabschiedung ist die Aufhebung des IDW Prüfungsstandards: Besonderheiten und Problembereiche bei der Abschlussprüfung von… …Finanzdienstleistungsinstituten (IDW PS 520) i.d.F. vom 02. Juli 2001 vom HFA am 25. November 2011, weil diese Verlautbarung die zwischenzeitlich eingetretenen gesetzlichen… …Änderungen nicht berücksichtigte. Für die Jahresabschlussprüfung bei Finanzdienstleistungsinstituten ergeben sich insbesondere im Aufsichtsrecht regelmäßig… …Änderungen reagieren zu können. IDW PH 9.520.1 legt keine über die geltenden Anforderungen hinausgehenden verpflichtenden Anforderungen fest. Der… …Prüfungshinweis wird in Heft 1/2012 der IDW Fachnachrichten veröffentlicht, anschließend in der IDW-Zeitschrift "Die Wirtschaftsprüfung", Supplement 1/2012.…

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• KI als zentraler Wettbewerbsfaktor – Thesen für die digitale Wirtschaft

  …Mit mehreren Thesen wendet sich der BVDW an die digitale Wirtschaft, um die „kollektive Verantwortung“ zu verdeutlichen. Entwicklungen wie die… …Skalierbarkeit, die Sicherheit, die Interoperabilität und die Benutzerfreundlichkeit von dezentralen Anwendungen würden durch KI erst ermöglicht. Vor allem müsse… …Geschäftsmodelle und kann bestehende Prozesse und Produkte erweitern. Die digitale Wirtschaft muss als Aufklärer und Protagonist der KI-Entwicklung auftreten und… …nicht nur Nutzen schaffen, sondern auch der Öffentlichkeit die Chancen und Risiken der KI-Nutzung vermitteln. Die Unternehmen der digitalen Wirtschaft… …stehen auch in der Verantwortung, für eine nachhaltigere Zukunft zu sorgen. Die digitale Souveränität der Bürgerinnen und Bürger muss gewährleistet… …bleiben. Digitale Bildung ist in allen Gesellschaftsteilen und über alle Lebensphasen hinweg von essenzieller Bedeutung. Die Stärkung des Datennutzens kann… …durch einen gelebten Datenschutz nur unterstützt werden. Die digitale Wirtschaft in Europa muss geschlossen agieren und kollaborieren. Das erfordert… …Kommunikation, aber auch die gestiegene gesellschaftliche Sensibilität für gute und regelkonforme Unternehmenssteuerung nehmen Geschäftsleitungen und… …Aufsichtsgremien in die Pflicht. Auch Sanktions- und Haftungsrisiken müssen Sie mit Weitsicht und geeigneten Instrumenten begegnen, im Großkonzern genauso wie im… …Mittelstand. Anforderungen umsetzen, professionell entscheiden Die ZCG informiert Sie alle zwei Monate über neueste Entwicklungen. So bleiben Sie auf dem…

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• Kodexreform 2022: Mehr Gewicht für die Nachhaltigkeit

  …Mit dem am 25.1.2022 begonnenen Konsultationsverfahren hat die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) die Vorschläge für… …Änderungen am Kodex für deutsche börsennotierte Gesellschaften auf ihrer Website veröffentlicht und erläutert. Neben den Neuerungen in Bezug auf die… …ökologische und soziale Nachhaltigkeit ergeben sich Anpassungen infolge des Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG). Für die Regierungskommission… …Dazu kommentierte Rolf Nonnenmacher, Vorsitzender der Regierungskommission DCGK, dass die Aussage zur gesellschaftlichen Verantwortung nachjustiert… …werden müsse, weil in der Zwischenzeit die Erwartungen an die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsfaktoren sehr viel konkreter geworden seien. Die… …Unternehmensführung ist es, die wirtschaftlichen Erfordernisse und die ökologischen und sozialen Folgen der Unternehmenstätigkeit auszutarieren.“ Dementsprechend soll… …Nachhaltigkeit in der Geschäftsstrategie verankert werden. Das schlägt sich in der neuen Empfehlung A.1 nieder. Der Vorstand soll die mit den Sozial- und… …Umweltfaktoren verbundenen Risiken und Chancen für das Unternehmen sowie die ökologischen und sozialen Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit systematisch… …Geschäftsstrategie werden Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) hat das Konsultationsverfahren für die Kodexreform 2022 gestartet… …gerecht zu werden, benötigen die Aufsichtsräte eine entsprechende Nachhaltigkeitsexpertise. Ferner soll eine Verbesserung der Transparenz über das Interne…

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• Allianzen, die nachdenklich stimmen

  …Immer wieder berichten die Medien  über unangemessen hohe Vorstandsvergütungen – insbesondere in Unternehmen der Automobilindustrie. Offenbar haben… …diese seit Jahren die Kunden ebenso wie die Öffentlichkeit getäuscht. Am 20. Februar hat die SPD-Fraktion nun einen Gesetzentwurf zur Angemessenheit von… …. Fundamentalkritik des IDW Das IDW kritisiert in seiner Stellungnahme vom 23. Februar 2017, dass der Gesetzentwurf auf der unbegründeten Annahme basiere, die… …steuerliche Abzugsfähigkeit der Managementvergütungen führe zu einer Mitfinanzierung hoher Bezüge durch die Allgemeinheit. Das Gegenteil sei der Fall: In der… …Regel überschreite die steuerliche Belastung des Vergütungsempfängers die steuerliche Entlastung aus der Abzugsfähigkeit der Vergütungen beim… …, dass der Vorschlag dazu führe, dass die Managementvergütungen in Höhe des steuerlich nicht absetzbaren Betrags doppelt besteuert werden. Daher werde –… …eine gleichbleibende Managementvergütung unterstellt – allein die Gesamtsteuerbelastung der Unternehmen erhöht. Verfassungsrechtliche Prüfung der… …: Denn die steuerliche Abzugsfähigkeit von Managementvergütungen dürfe sich nicht auf Aktiengesellschaften und vergleichbare europäische Gesellschaften… …rechtsformbedingten Besteuerungsunterschiede „umfassend verfassungsrechtlich” prüfen wollen, könnte dies die Verfassungsgerichte über die nächsten Jahrzehnte hin… …hinaus geht Ihr Vorschlag, den Vorstand dazu zu verpflichten, sein Handeln am Wohl der Allgemeinheit auszurichten, unseres Erachtens weit über die jüngst…

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• Die Selbstanzeige

  …richtet sich dabei vor allem an Praktiker.Das Werk enthält vier Kapitel, wobei das erste – die Darstellung der „klassischen“ Selbstanzeige – nahezu die… …Hälfte des Textes ausmacht. Dabei wird der Anwendungsbereich sorgfältig abgesteckt und die schwierigen Voraussetzungen einer wirksamen Nacherklärung gemäß… …§ 371 Abs. 1 AO ausführlich dargestellt. Besondere Erörterung erfahren auch die in den letzten fünf Jahren verschärften und teilweise wieder… …gelockerten Ausschlusstatbestände gemäß § 371 Abs. 2 AO und die an die Selbstanzeige gekoppelte Nachzahlungspflicht. Sämtliche Erläuterungen untermauern die… …Verfasser mit Beispielen und machen Hintergründe durch ausführliche Exkurse verständlich. Trotz durch Beraterhinweise ersichtliche Praxisorientierung sind die… …Thema entfernen, könnte eine feinere Untergliederung bzw. übersichtlichere Formatierung die Lesbarkeit dieser Abschnitte möglicherweise erhöhen.Im zweiten… …Kapitel wird die Fremdanzeige in den Blick genommen. Dabei erläutern die Autoren die Besonderheiten, die sich bei mehreren an einer Steuerhinterziehung… …der Selbstanzeige nach § 378 Abs. 3 AO – der Nacherklärung nach bloß leichtfertiger Steuerverkürzung – stellen die Autoren in einem dritten Kapitel in… …gebotener Kürze heraus. Trotz des im Vergleich zu den anderen Kapiteln geringen Umfangs dieser Ausführungen, wird die im Zusammenhang mit § 378 Abs. 3 AO… …nicht bieten. Insbesondere die häufig schwierige Berechnung der Zuschläge erklären die Autoren umfassend und verdeutlichen sie mit zahlreichen…

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