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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor Prüfungsbeginn

  Silvia Puhani

  …. Aus der Mediation kenne ich den Spruch: Ein guter Beginn ist der Schlüssel zu einem guten Ende. Dieser bewahrheitet sich in jeder Prüfung… …. Investitionen in die Planung und Vorbereitung einer Prüfung lohnen sich. Abkürzungen hingegen müssen später teuer bezahlt werden. Ausgangspunkt Ihrer… …den ersten Vorbereitungen der Prüfung starten, lohnt es sich, den er- haltenen Prüfungsauftrag zu hinterfragen und für sich Klarheit zu schaffen. In… …inhaltlichen Schwerpunkte der Prüfung sein?  Wo wird das Thema sinnvoll abgegrenzt (Was nicht?)?  Welche Prüfungsart (Wie?) werden Sie anwenden? Z. B… …Prüfungsumfang sein (Wie viel?)? Z. B. Einzelfälle, Stichproben, bewusste Auswahl eines Zeitraums, Vollprüfung, Datamining usw.  Bis wann soll die Prüfung… …beendet sein? Wie ist Ihre Zeitplanung?  Sind die Ihrer Prüfung zugeordneten Ressourcen im Einklang mit dem Auftrag (Womit?)? Z. B. wird es ohne Prüfer… …mit IT-Kenntnissen schwierig, eine IT- Prüfung durchzuführen.  Sind die Ressourcen- und Zeitvorgaben noch aktuell?  Kann sich daraus im Bericht… …wollen eine effektive Prüfung (fundierte Berichtsaussagen), eine effiziente Prüfungsdurchfüh- rung (risikoorientiertes Vorgehen und zielorientierte… …Fachwissen Checklisten erstellt werden, die im Laufe der Prüfung abzuarbeiten sind. Da keinerlei Zusammenhänge zwischen verschiedenen Punkten der Checkliste… …eine gute Kontrolltiefe erreicht werden. Ergebnis der Prüfung ist immer eine kontextunabhängige Aussage, ob etwas korrekt umgesetzt wurde oder nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …Ziel der Prüfung bzw. der Prüfungsgegenstand.  Der Umfang der Prüfung sowie die Angabe von Einschränkungen oder Ab- grenzungen.  Der Zeitraum, auf… …sowie Angaben zur geprüften Organisationseinheit oder Gesellschaft 5.1 Berichterstellung 253 und zur Art der Prüfung; ferner Angaben zu… …beginnt mit dem Ziel der Prüfung, dann folgt die Auftragsbeschreibung oder Ursache, anschließend werden die Schwer- punkte der Prüfung genannt. Die… …überraschen kann. Dies entspricht auch genau dem chronologischen Ab- lauf einer Prüfung. Es besteht ein Problem, dieses wird von allen Seiten beleuchtet, die… …Schwächen beste- hen, wohingegen „In Ordnung“ wegen der risikoorientierten Prüfung keine vollständige, sondern nur eine hinreichende Sicherheit bieten kann… …den Vorstand im Aufzug, und er bittet Sie, ihm kurz zu sagen, was bei Ihrer Prüfung herauskam. Formulieren Sie Ihre Aussage mündlich in 3-5 Sätzen… …, die dieser Prüfer erledigen soll, während er Ihrer Prüfung zugeteilt ist. Hierdurch können für Ihre Prüfung Verzögerungen ent- stehen. Falls… …die Ursachen tatsächlich lagen, Sie haben die Berichtspassagen noch nicht erhalten. Für Ihre Prüfung müssen Sie jetzt nach vorne schauen. Treffen Sie… …lästigen Abstimmrunden könnte ich endlich mehr Zeit in die eigentliche Prüfung investieren. Dann müsste ich mich nicht mehr um einzelne Formulierungen, den… …, dass in Ihrem Unternehmen zwischenzeitlich (durch die Prüfung bedingt, oder auch nicht) eine Umstrukturierung erfolgt und sich die im Bericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …führt werden. Die in der Prüfung hauptsächlich befragten Personen, meist Sachbear- beiter, gehören in der Regel nicht zum Teilnehmerkreis. Aus Sicht der… …Prüfung informieren.  Das Management des Fachbereichs zu den Stärken und Schwächen des Prü- fungsgegenstandes befragen.  Das Management um… …eskalieren lassen.  Die Prüfung kann beim Management Befürchtungen oder Angst auslösen oder verstärken und als Angriff auf die eigene Person oder… …Position verstanden wer- den.  Der Manager hat die Revision vorverurteilt, bevor die Prüfung begonnen hat.  Der Manager bemängelt, dass die Revision… …das falsche Thema prüft.  Dem Manager wird nicht klar, was eine Prüfung für ihn bedeutet, wie sie ab- laufen soll, wer welche Rollen und Aufgaben hat… …. B. Ihr Chef) übernimmt, wird es die bestmögliche Wirkung haben. ( „Herr X leitet diese Prüfung. Das bedeutet, dass er Ihr Ansprechpartner für alle… …Themen zu dieser Prüfung ist [nicht ich als Führungskraft in der Revision]“.) Hier- ___________________ 32 Vgl. Puhani, Silvia: Der Revisor als moderner… …Teilnahme weiterer Prüfer an der Prüfung sollte dargestellt werden, welche Person welches Thema prüfen wird. Falls der Revision nicht bekannt ist, welcher… …Ansprechpartner im Fachbereich welche Themen abdeckt, ist dies der ideale Zeitpunkt, um das zu klären. ► Die Sinnhaftigkeit der Prüfung erläutern Erläutern… …Sicherheit geben. Sollte der Manager ein alter Bekannter sein und auf eine Vorprüfung bestehen, er- wähnen Sie die Ergebnisse der letzten Prüfung. Falls die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Einleitung

  Silvia Puhani

  …Ablauf einer gewöhnlichen Prüfung (nicht Fraud). Je nach Organisation können dabei Varianten auftreten. Für manche beinhal- tet die Prüfungsvorbereitung… …Anhaltspunkte für die Führung von unten auf: Sie erfahren, was Sie von Ihrem Prü- fungsleiter für eine gelingende Prüfung einfordern können bzw. müssen. Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …aufmerksamkeitsbahnenden Wirkung einer Prüfung ab, ist ohne tatsächliche Erledigung der Maßnahme noch keine Veränderung im Unternehmen eingetreten. Die Prüfung würde… …kann einen großer Teil des Mehrwerts der Internen Revision ausmachen; allerdings nur, wenn aufgrund der Prüfung bisherige Entscheidungen überdacht… …Alternative in die persönliche Ent- scheidungsfindung mit einbezogen werden kann. Damit hätten nicht nur die verein- barten Maßnahmen, sondern die Prüfung ihren… …eine ganz andere als zum Zeitpunkt der Prüfung. Mittlerweile habe sich dieses und jenes geändert, deshalb sei die Maßnahme nicht mehr nötig und damit… …anzuwenden wie während einer Prüfung: Sie werden mit Unterlagen geradezu erschlagen. Anstelle bestimmter Informationen erhalten Sie z. B. mehr als 80 Seiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Abstimmung

  Silvia Puhani

  …(Ideal-)Sollvorstellungen nicht Sie haben in der Prüfungsvorbereitung ein „Ideal-Soll“ definiert, gegen das Sie das in der Prüfung festgestellte „Ist“ abgleichen wollen… …Gesprächspartner reagiert wie folgt: FB: „Erst loben Sie mich bzw. den Prozess während der Prüfung und jetzt drücken Sie mir da was rein! Was soll das? War das… …stimmt, dass ich mich während der Prüfung zur Sache X aus dem Prozess Y lobend geäußert habe. Es ist weiterhin meine Meinung, dass die Sache X gut ist… …formulierten sie daher in ihren Berichten lediglich Floskeln, wie z. B.: „Mit unserer Prüfung haben wir den Fachbereich für die Notwendigkeit von…

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