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  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb… …der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. 1. Einleitung 2… …Risikocontrolling-Funktion 3.4 Informationsrechte für die Mitarbeiter 3.5 Risikocontrolling-Funktion bei bedeutenden Instituten 3.6 Wechsel der Risikocontrolling-Funktion 4… …Literaturverzeichnis 200 Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die besonderen Funktionen sind in den Banken wesentlich für die Darstellung des internen… …wird im Rahmen von § 44 KWG- Prüfungen der BaFin regelmäßig die Einhaltung der funktionalen Trennung überprüft. Hilfreich für die Institute ist bereits… …Abbildung 4: Optimierungspotenzial für Interne Kontrollsysteme5 2. Bedeutung der besonderen Funktionen Die Bankenaufsicht hat in den MaRisk die Bedeutung… …Funktionsfähigkeit auf- weisen. Denn die Entwicklung und die damit verbundenen steigenden Heraus- forderungen für die Unternehmen resultieren nicht nur aus einem… …. Risikocontrolling-Funktion Die MaRisk fordern von den Instituten eine unabhängige Risikocontrolling- Funktion, die für die angemessene Überwachung und Kommunikation der… …einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung von den Bereichen zu tren- nen, die für die Initiierung bzw. den Abschluss von Geschäften zuständig sind.7 So sollen… …funktionale Trennung in der Organisationsstruktur der Kreditinstitute wird durch die Zuordnung der Risikocontrolling-Funktion an einem für die Überwachung und…

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  Ressourcen

  Axel Becker

  …Bundesamtes für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) und die internationalen Sicher- heitsstandards ISO/IEC 270XX der International Organization for… …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …regulatorischer Berater und Exper- te für die Finanzwirtschaft tätig. 1. Einleitung 2. Personal 3. Technisch-organisatorische Ausstattung 3.1… …Abnahme durch die technisch und fachlich zuständigen Mitarbeiter 3.7 Überwachungs- und Steuerungsprozesse für IT-Systeme 3.8 Individuelle Datenverarbeitung… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil 1. Einleitung Die Ressourcen stellen die quantitative und qualitative Komponente für die Sicherstellung des… …arbeiterbindung und Entwicklung? Quantitative Personalausstattung • Wie viele Mitarbeiter werden für die Erreichung der Ziele in den einzelnen Bereichen… …Vertretungsregelung für die Stelle im Falle von Abwesenheiten oder fehlenden Besetzungen etc. • Umfassende Aufgabenbeschreibung der Stelle, d. h. welche Aufgaben und… …Mitarbeiterentwicklung sind dabei nicht nur die für die aktuelle Posi- tion benötigten Kenntnisse einzubeziehen, sondern auch bei regelmäßigen Stellenwechseln die für die… …des Informationsverbundes müssen die Integrität, die Verfügbarkeit, die Authentizität sowie die Vertraulichkeit der Daten sicherstellen. Für diese… …abzustellen, insbesondere sind Prozesse für eine ange- messene IT-Berechtigungsvergabe einzurichten, die sicherstellen, dass jeder Mitarbeiter nur über die…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …Großbank 3.1 Einleitung 3.2 Grundsätzliche Anforderungen an einen Neu-Produkt-Prozess 3.3 Verantwortung für den Neu-Produkt-Prozess 3.3.1 Separate… …236 Kapitel 1: Allgemeiner Teil (echte Innovationen), als auch das eigene Produktportfolio mit bereits existie- renden aber für das Institut neuen… …managen, dass hieraus kein Schaden für die Bank erwächst. Bei alledem darf natürlich nicht vergessen werden, dass es für die Bank von existenzieller… …(MaRisk) definiert die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsauf- sicht (BaFin) einen Rahmen, in dem sich solche Anpassungsprozesse bewegen müssen. Auch… …Anpassungsprozesse 2. Übersicht über die Regelungen zu Anpassungs prozessen in den MaRisk 2.1. Neu-Produkt-Prozess Das Hauptanwendungsgebiet des AT 8 für Banken… …3.1 Einleitung Wie bereits im vorhergehenden Abschnitt angedeutet ist die für Banken ein- schlägigste Regelung zu Anpassungsprozessen in den MaRisk die… …Regelung des AT 8.1 „Neu-Produkt-Prozess“. Dies gilt umso mehr für solche Banken, die nicht nur in dem verhältnismäßig statischen Geschäftsfeld Privat- und… …3.3 Verantwortung für den Neu-Produkt-Prozess Eine erste Verantwortlichkeit definiert AT 8.1 Tz 3, der fordert, dass bei der Entscheidung, ob es sich… …verschiedene Gefahren, die mit der Größe des Institutes und der Vielschichtigkeit der Marktseite immer weiter zunehmen. So bilden sich für beide Seiten (die… …bildet hierbei eine von der Marktseite unabhängige Einheit (siehe auch AT 8.1 Tz 3), die die konzeptionelle Gesamtverantwortung für den…

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  Outsourcing

  …Kastner ist Dozent an verschiedenen Hochschulen und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kre- ditgeschäftes“ des DIIR  – Deutschen Instituts für Interne… …Sicherheitsanforderungen 2.22 Ort der Durchführung der Dienstleistung 2.23 Weiterverlagerungen 2.24 Angemessene Risikosteuerung 2.25 Beauftragter für Auslagerungen 2.26… …nagement – der 7. MaRisk-Novelle führt die Aufsicht aus, dass mit der aktuellen Novelle die Anforderungen der EBA-Leitlinien für die Kreditvergabe und Über-… …. MaRisk-Novelle vom 16.08.2021, welche in nahezu uneingeschränkter Form weiterhin zu be- achten sind.3 Für die Auslagerungen in eine Cloud-Lösung sind die Hinweise… …institutstypisch zu definieren sind. Die Bankenaufsicht überlässt es den einzelnen Banken selbst zu entscheiden, wann es sich für das Institut um eine wesentliche… …. Nachfolgend wird ein beispielhafter Kriterienkatalog dargestellt, der für die Bestimmung einer wesentlichen Auslagerung notwendig ist. • Regulatorische… …Anforderungen (MaRisk, GwG, WpHG, KWG etc.) • Komplexitätsgrad (einfache oder komplexe Prozesse) • Bedeutung für die Bank (geschäftspolitische Relevanz) •… …von wesentlichen Auslagerungen7 In der Praxis können als Beispiele für wesentliche Auslagerungen der Zah- lungsverkehr, der GwG-Beauftragte, der… …, die nicht zielgerichtet für das Kreditinstitut erstellt wurden • Die Verwendung von globalen Zahlungsverkehrsinfrastrukturen • Die Nutzung von… …Beratung hinausgehen Abbildung 3: Isolierter Bezug von Software Dies gilt nicht für Software, die zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung, Überwachung…

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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …Berücksichtigung von belasteten Vermögenswerten (Asset Encumbrance) Diversifikation des Liquiditätspuffers Friktionen und Hemmnisse Stress Vorgaben für einzelne… …Szenarien für kapitalmarktorientierte Institute Limitierung der Stressergebnisse für kapitalmarktorientierte Institute Refinanzierung Diversifikation der… …Literaturverzeichnis 484 Kapitel 3: Besonderer Teil: Messung der Risiken Einleitung und Zusammenfassung Das Liquiditätsrisiko ist gemäß AT 2.2 Tz. 1 für alle… …. Für kurze Zeitskalen dominiert das Zahlungsunfähigkeitsrisiko (oder Liquiditäts- risiko im engeren Sinn), für längere das Refinanzierungsrisiko… …sind die „Leitlinien zu gemeinsamen Verfah- ren und Methoden für den aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungspro- zess (SREP)“ der EBA… …(EBA/GL/2022/03) und dort insbesondere die Kapitel 8 und 9 sowie die „Leitlinien zu für SREP erhobene ICAAP- und ILAAP-Informa- tionen“ (EBA/GL/2016/10), dort… …, insbesondere im BTR 3 die spezifischen Anforderun- gen an den ILAAP. 485 Maack, Hölldorfer: BTR 3 Liquiditätsrisiken Der Leitfaden der EZB für den… …auch für weniger bedeutende Insti- tute eine Orientierungsmöglichkeit und Interpretationshilfe. Der BTR 3 gliedert sich in zwei Teile. Der erste… …von ESG-Risiken (Tz. 1). 3. In den Erläuterungen zu Tz. 12 (Refinanzierungsplan) ein Verweis auf die Neufassung der „EBA Leitlinien für… …Kapitalmarktorientiertheit ist die pro- minenteste Differenzierung. Nur für kapitalmarktorientierte Institute gelten die BTR 3.2. „Für das Kriterium der…

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  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …. Niels Olaf Angermüller ist Professor für Finanzmanagement an der Hochschule Harz sowie Anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme (DIIR). 78… …deutliche Ergebniseinbrüche wurde es für Institute per se schwieriger, Mittel für die Umsetzung neuer Anforderungen wie den steigen- den… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung Institute5. Auch die aktuelle Diskussion zu einer europäischen Einlagensiche- rung kann gerade für kleinere Institute als… …Risiken aus mangel- haften Berechtigungskonzepten Rechnung. Künftig ist auch die europäische Verordnung DORA zu beachten. Gerade für kleinere Institute… …Zuständigkeitsregelung für die ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und deren Weiterentwicklung verantwortlich. Diese Verantwortlichkeit bezieht sich insbesondere auf… …Geschäftsleiter für die Einrichtung angemessener Kont- roll- und Überwachungsprozesse in seinem jeweiligen Zuständigkeitsbereich verantwortlich ist. Neu ist in… …dem Zusammenhang der durch die 7. MaRisk Novelle vorgegebene Rahmen zum Management von Modellrisiken. Die Anforderungen gelten für alle Modelle, die… …Erklärbarkeit der Modelle gefordert, was insbesondere für die Nutzung künstlicher Intelligenz gilt. Erklärbarkeit ist gemäß AT 4.3.5 MaRisk Tz 6 gege- ben, wenn… …Risikopositionen oder Portfolien beschränken werden oder für langfristige Betrachtungen ein ausschließlich qualitativer Ansatz gewählt wird12. Wie auch in anderen… …fügbarkeit und -auswertbarkeit15. Risikokultur Gemäß AT 3 Tz 1 MaRisk hat die Geschäftsleitungen innerhalb des Instituts oder der Gruppe für die…

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  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …Risikocontrolling-Prozesse zu überwachen6. Für wesentliche Risiken, die nicht in das Risikotragfähigkeitskonzept einbezo- gen werden, ist eine entsprechende Begründung… …1: Allgemeiner Teil Abbildung 2: Überblick AT 4.1 Teil 2 Für Risikoarten, die seitens des Instituts nicht ausreichend über entspre- chende… …festzulegen8. Ein bedeutender Aspekt für die Risikomessung besteht darin, dass die Zeitrei- hen, die die Basis für die Risikomessung bilden, ausrechend lang… …Stabilität und Konsistenz der Verfahren sind kritisch zu analysieren. Für die Risikomessverfahren ist eine umfassende Validierung13 der Verfahren… …müssen im Rahmen der institutsbezogenen Stresstests auch außer gewöhnliche, aber plausibel mögliche Ereignisse berücksichtigt werden. Für die Messung… …erfolgt) vor. Hierbei wird entweder das gesamte Vermögen oder ein Teil davon als Wertorientiertes Deckungspotenzial für einen einjährigen Zeit- horizont… …aufsichtlichen Kapitalquoten. Die Sicherstellung der Fortführungsabsicht wird auf die dauer- hafte Einhaltung dieser Anforderung reduziert. Basis für die… …für ADR, MPR und OpRisk • Interne Verfahren für weitere wesentliche Risiken • Berücksichtigung wesentlicher Risiken aus der ökonomischen Perspektive… …Szenario (scharfes Szenario erwartet mit spürbaren Auswirkungen) • unterschiedliche Mindestkapitalanforderungen für Planszenario und ad- verses Szenario… …mehr und weniger Substanz. Dies ist aktuell auch eine neue Sicht die in die Betriebsvergleiche der Banken integriert wird und die auch als Basis für…

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  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …geschäftsführender Partner bei 1 PLUS i GmbH. Zuvor arbeitete er für eine Investmentbank im Bereich Treasury und ALCO-Management. Anschließend war Herr Dr. Gruber… …als Gruppenleiter bei der Bankenaufsicht im Direktorium der Deutschen Bun- desbank für den Bereich Research/Grundsatzfragen in internen Risikomodel- len… …kreise, IOSCO). Danach war er als Geschäftsführer bei einer Beratungsgesell- schaft für die Bereiche Bankenaufsicht, Risikomanagement und Produktbe-… …hierzu tiefgehende Kenntnisse des statistischen Lernens notwendig. Die An- wendbarkeit und der Nutzen eines Machine Learning Modelles für den jeweils… …. Insbesondere letztere spielt auch für KI-Modelle eine zentrale Rolle. Beide Komponenten müssen adäquat eingeschätzt werden. Wird für ein Risikomodell ein… …keineswegs neu; so wurden schon: ■ Im Baseler Marktrisikopapier von 1996 der bekannte Binomialtest für den Marktrisiko-VaR für Modellebanken gefordert.2 ■… …4.3.5 Verwendung von Modellen, Tz. 1: „Die Anforderungen dieses Moduls gelten für Modelle, die für die in diesem Rundschreiben geregelten Prozesse… …kann, dass die verwendeten Ver- fahren das Risiko sehr konservativ abschätzen, auch durchaus sehr einfache Verfahren für die Risikomessung herangezogen… …komplexer die Risikomodelle sind. Insbesondere für Verfahren der künstli- chen Intelligenz ist dies relevant. ■ Beim Einsatz von KI-Methoden ist die… …Genauigkeit ist auch auf eine hinreichende Erklär- barkeit zu achten. Dies gilt insbesondere für Modelle, die Charakteristika von technologiegestützter…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …Ausreißertest im Rahmen der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches 4.8 Unzureichende Messung und Standardansatz für die Zinsänderungsrisiken des Anlagebuches… …5. Durchführung eines NPPs am Beispiel der Einführung von Zinsswaps 5.1 Beteiligte Stellen im NPP 5.2 Cashflow-Modellierung als Basis für die… …die Darstel- lung der Effekte auf das Gesamtrisikoprofil.4 Zudem soll das Konzept die dar- aus resultierenden Folgen für das Management der Risiken… …beinhalten. Auch die Verantwortlichen für den NPP sind zu definieren. Die Basis für den Prozess bildet laut MaRisk das grundlegende Verständnis der einzelnen… …täten definiert wurden. Demnach ist die Durchführung eines NPPs für ein Institut notwendig, sobald ein Produkt nicht bestehender Bestandteil des… …Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil sein. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …Credit-Spread-Risiken im Bankbuch (IRRBB, CSRBB). Diese Richtlinien umfassen folgende Bereiche: ■ Interne Modelle für IRRBB und CSRBB (EBA/GL/2022/14) Eine wesentliche… …. Kreditzusagen) zu berücksichtigen. Für IRRBB gelten diese neuen Leitlinien seit dem 30. Juni 2023, während die Anforderungen an das CSRBB erst ab dem… …31. Dezember 2023 wirksam werden. ■ Standardansatz für IRRBB (EBA/RTS/2022/09) Erstmals werden Standardansätze (SA) sowie vereinfachte Standardansätze (S-SA)… …Outlier Test für IRRBB (EBA/RTS/2022/10) Mit der Einführung eines Supervisory Outlier Tests (SOT) für die ertragsorien- tierte Perspektive kommt eine…

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  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …Allocation für Investmentbanken. Danach wechselte er in das Risikocontrolling. Für die Nassauische Sparkasse baute er die Ge- samtbanksteuerung auf. Nach… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) leitet die Aufsicht die Bedeutung des Immobiliengeschäftes als Anlage- instrument ab. Aus Sicht der BaFin… …weitere Risiken aus dem Immo- biliengeschäft begrenzen. Die Kontrollprozesse für die Bearbeitung von Immo- biliengeschäften werden dann abschließend in… …Beitrag mit einer Darstellung möglicher Hand- lungsfelder, die sich für die Institute aus der Erfüllung der Anforderungen der MaRisk ergeben. 1… …. Hintergründe und Zielsetzung In der Volkswirtschaft haben Immobilien eine große Bedeutung für die Vermö- gensbildung von Haushalten und Finanzinstituten… …inländischen Unterneh- men und Privatpersonen aus. Für deutsche Institute ist das Immobiliengeschäft aus zwei Gründen von gro- ßer Bedeutung. Die Vergabe von… …terview_EDBA.html 418 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation gerisiko für die Institute. Aufgrund des bestehenden Wohnungsmangels unter-… …06.07.20204. Für die Bankenaufsicht entsteht aus dem überdurchschnittlichen Preisanstieg an Wohnimmobilien insbeson- dere im städtischen Bereich und in den… …Insolvenzen, Miet- und Kreditausfälle nur eingeschränkt Käufer für die Immobilienobjekte gefunden werden können. Ein Angebotsüberhang hätte weiter sinkende… …men liegen deutlich unter den langfristigen Niveaus. Die Insolvenz der Signa- Holding ist ein weiteres Beispiel für die Anfälligkeit des…

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