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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …Prüfungsplanung“ des Arbeitskreises Revision im Mittelstand erarbeitet. Allen Mitgliedern der Fachgruppe sei an dieser Stelle für die Mitarbeit gedankt. 4.1.2 Die… …ein Prüfungspla- nungstool an die Hand gegeben werden, dass einfach zu bedienen ist und ef- fizient branchenunabhängig auf das jeweilige Unternehmen… …Das „Audit Universe“ Sie werden feststellen, dass die Pflege Ihres Audit Universe, indem Sie in an- gemessener Zeit vor jeder Ihrer Prüfungsplanung die… …Prozesse und Themen neu bewerten, nur einen geringen Bruchteil der Zeit der Installation in An- spruch nehmen wird. Somit erhalten Sie in objektivierter…

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  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …Auslagerungsunternehmens gem. AT 4.4 und BT 2 regelmäßig zu über- zeugen. Die maßgeblichen Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des auslagernden Instituts… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank… …rungswünsche besprochen werden. Die Prüfungsplanung des auslagernden Mandanten hat sich dabei an der Be- deutung und dem Umfang der Auslagerung zu orientieren… …Überleitungstabelle – in Einklang zu bringen. Mandantenberichterstattung der dwpbank Die Berichterstattung der dwpbank-Revision an den Mandanten erfolgt lau- fend… …an die Revi- sion des Mandanten. Prüfungshandlungen bei einem Mehrmandantendienst- leister können die ggfs. konkurrierenden Interessen von anderen… …nach MaRisk, obliegt der Internen Revision des Mandanten. Entsprechend ist das Erfordernis einer Berichterstattung an das Aufsichts- organ ebenfalls…

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  Sicherheitssysteme für Revisionsdaten

  Ralf Puchelt, Andreas Schacht

  …allgemeingültig gesehen werden, da die Anforderung an den Schutzbedarf einer Information oder einer Unterlage immer in Abhängigkeit des Einzelfalls geprüft werden… …der Verfolgung der Umsetzung von Prüfungsempfehlungen oder Peer-Reviews weiterhin be- sondere Anforderungen an die strukturierte Ablage der… …Revisions- handbuches für den Umgang mit Revisionsdaten enthalten sein. Durch An- erkennung der Revisions- als auch der Datenschutzrichtlinie per Unterschrift…

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  Nutzen der IT-Revision

  Georg Schranner, Daniel Gläser

  …329 5 Die Interne Revision im IT-Bereich 5.1 Nutzen der IT-Revision Motivation Wenn man sich an derzeit gängigen Seminarangeboten oder… …jähr- lich für zwei Tage, wobei an einem Tag im Jahr ein gemeinsames Treffen und ein Erfahrungsaustausch dieser beiden DIIR Arbeitskreise stattfinden… …die Analogie zum Gebrauchtwagenkauf an. Beim Kauf eines gebrauchten Autos ist alleine die Beurteilung von außen nicht ausreichend (z. B. ob das… …IT Governance Institute herausgegebene Werk CobiT (Control Ob- jectives for Information and related Technology) ist ein international an- erkanntes… …lifikationen diese benötigen, um die Prüfungsanforderungen, die an sie ge- stellt werden, abdecken zu können. Die Erfahrung zeigt, dass IT-Revisoren überwiegend… …tens die nächsten 30 Jahre weiter bestehen und genutzt werden und immer einen deutlichen Anteil an der erfolgreichen Beherrschung der jeweiligen Ge-… …Anteilseigner geben diesbezüglich das Tempo vor. Vorausblickende Revisionsabteilungen gehen diese Themen strategisch und proaktiv an – nicht zuletzt unter…

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  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …Einführung Die Realisierung von eigenen Bauvorhaben ist oft durch ein hohes Maß an Komplexität gekennzeichnet. Zur Zielerreichung ist deshalb grundsätzlich… …Konkurrenz- unternehmen aufgrund der „bekannten“ Vergaben nicht mehr an. Insofern ist das Vergabeverfahren der öffentlichen Hand „ehrlicher“, jedoch auch…

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  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Kriminologie, Strafvertragsrecht und Strafrecht an der Universität Bielefeld und Herr Schaupensteiner, früher Oberstaatsanwalt in Frankfurt am Main und heute… …Baumaßnahmen wird insofern erschwert, weil  die an der Bauleistung Beteiligten in der Regel wechseln und bei den ver- schiedenen Baumaßnahmen nicht identisch… …Unterscheidungsmerkmale auf:  Die jeweilige Baustelle ist „einmalig“ und an den Standort gebunden. Alle Materialien, Geräte und Arbeitskräfte müssen zur Baustelle… …Revision und Anforderungen an eine Baurevision Nach den Grundsätzen der Internen Revision26) unterstützt die Interne Revi- sion die Unternehmensleitung… …Prozent. Rück- forderungsverfahren ziehen sich über Jahre hin. Insbesondere Auftrag- nehmer, die kein Interesse an Folgeaufträgen haben, sind selten zu… …Nachtragsverhandlun- gen, Abnahmen und Abrechnungen. Zu den weiteren Tätigkeiten gehören die Teilnahme an Baubesprechungen, Bemusterungstermine und Planungsgesprächen… …tung oder stehen eigene Interessen der Planer/Architekten im Vorder- grund? e werden die späteren Nutzer an der Planung beteiligt? e kann eigenes… …durchgeführt? Werden Män- gel ohne Minderungen und ohne Vorbehalte akzeptiert und e wer nimmt an der Abnahme teil – Fachingenieure/Fachkompetenz?…

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  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …26 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision 1.2 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung 1.2.1… …entwickelt hat. Den Bilanzieren- den wird vorgeworfen: „An (...) earnings management technique that started showing up in the mid- 1990s was the creative… …27 22.07.2008 10:41:14 Uhr 28 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision > 25 % (im letzten Jahrtausend) wesentlich > 10… …erklären. Was hindert dann den vor einer konkreten Aufgabe stehenden Praktiker an einer bilanzpolitisch motivierten Definition? Möglicherweise hilft der… …S. 75. DIIR_Forum_7.indd 29 22.07.2008 10:41:15 Uhr 30 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision allerdings, dass… …Materiality in Conducting an Audit  SAS no. 109: Understanding the Entity and Its Environment and Asses- sing the Risks of Material Misstatement Ziel aller… …Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Wesentlichkeitsbestimmung in der Praxis Quantitative Wesentlichkeitsbestimmung Festlegung… …. DIIR_Forum_7.indd 33 22.07.2008 10:41:15 Uhr 34 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Aus den bisherigen Überlegungen kann… …argumentiert der BFH, es „komme (...) für die Frage der funktionalen Wesentlichkeit auch nicht auf das größenmäßige Verhältnis (...) an. Die Frage der… …berücksichtigt werden. Zusammenfassend zwei Meinungen von beiden Seiten des Atlantiks, denen an dieser Stelle nichts mehr hinzuzufügen ist: „Materiality is one…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …Anforderungen an die Geschäftsorganisa- tion von Kreditinstituten mit dem Schwerpunkt Devisengeschäfte erlassen, die zur Aufgabe hatten, derartige Vorkommnisse… …Aufsichtsbehörden erneut regulierend ein. In Deutschland entstehen die „Mindestanforderungen an das Betreiben von Han- delsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH)29)… …Kontrollmaßnahmen bei Devi- sengeschäften – Kassa und Termin“ vom 24. Februar 1975. 26) Vgl. Handelsblatt vom 24. Januar 2005. 27) BaKred, „Anforderungen an das… …Vgl. BaKred, „Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ vom 23. Oktober 1995. DIIR_Forum_7.indd 65… …22.07.2008 10:41:23 Uhr 66 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision an das Risikomanagement für Kreditinstitute (MaRisk).30)… …1975 „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ des BaKred „Richtlinien für das Risikomanagement im… …Derivativgeschäft“ vom Basler Ausschuss „Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften“ des BaKred (MaH) „Mindestanforderungen… …an das Risikomanagement“ der BaFin (MaRisk) „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devisengeschäften“ des BaKred Abb… …. Abschnitt 3 MaH). 30) Vgl. „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“; BaFin Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005; nach Integration der…

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  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …mitteln in der Revision als Werkzeuge betrachtet. Dieser Artikel beginnt mit den Anforderungen an Werkzeuge, wobei die ein- zelnen Mitglieder eines… …Audit-Teams ihre Wunschvorstellungen für Werkzeu- ge haben. Die Anwendung der jeweiligen genutzten Werkzeuge wird an Hand von Bei- spielen detaillierter… …dargestellt und soll damit das Spektrum der Revisions- werkzeuge ohne Anspruch an eine Vollständigkeit aufzeigen. Abschließend sollte der Leser einen Überblick… …Erfahrungs- austauschbörse zu demselben Thema im Rahmen des IIR-Kongresses 2007. 5.2.2 Anforderungen an das optimale Werkzeug Die „eierlegende Wollmilchsau“… …an ein Werkzeug für die Revision stellen, dann ist das Resultat sicherlich etwas, das einer „eierlegenden Wollmilchsau“ sehr nahe kommt… …Anforderungen an die Werkzeuge vor allem in der vereinfachten und effizienten Durchführung der Prüfung. Der Prüfer/die Prüferin erfährt über ein Werkzeug von… …in dem überwiegend Spezialisten einge- setzt werden, die Nutzungsbedarf an angepassten Werkzeugen haben. (Anti-)Fraud-Management: Zählt man auch die… …an, wenn in unterschiedlichen Re- gionen (Ländern, Kontinenten) die Revision eines homogenen Unterneh- mens dargestellt wird.  Eine fachliche… …nachfolgenden Einsatzbereiche betrachtet. Planungsprozess: Aufgrund der meist über einen gewissen Zeitraum andau- ernden Anpassungen bietet es sich an, den… …dokumentiert werden. Das Prüfprogramm mit den Prüfobjekten und dem voraussichtlichen Bedarf an Prüfertagen wird eingeplant und verwaltet. Diese Datenbankan-…

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  Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber?

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …Themengebieten sowie dem Wettbe- werb um qualifizierte Fach- und Führungskräfte ab. Die Anforderungen an die Personalarbeit sind dabei in den letzten Jahren… …Internen Revision an eine angemessene Zeit der Aufgabenwahrnehmung innerhalb der Revisionsabteilung sowie die Nachfolgeregelung. Von daher wird deutlich… …, dass dieses hier in groben Zügen dargestellte Modell, welches im Folgenden noch weiter erläutert wird, hohe Anforderungen an die Personalarbeit stellt… …, Einstiegsmöglichkeiten, Entwicklungswege/Perspektiven, etc.)  Externe Stellenausschreibungen  Fallstudien und Workshops an ausgewählten Hochschulen  Gastbeiträge in… …; Vermittlung der besonderen Herausforderungen der Revisions- arbeit an den Bewerber, 3. Strukturiertes Interview – Abgleich der persönlichen Eignung. Das… …Persönlichkeit in ihre verschiedenen Merkmale (über „Wertequadrate“),  Direktes und fundiertes Feedback im Anschluss an das Gespräch mit nachvollziehbaren… …von Mitarbeitern mit unterschiedlichen Qualifikationen und Berufserfahrungen auch differenzier- te Anforderungen an die Fortbildung und… …der Internen Revision sollten von Anfang an transparent und attraktiv dargestellt werden und sowohl die „Führungskar- riere“ beinhalten, als auch die… …„Fachkarriere“ für Spezialisten. Die nachfolgend dargestellten möglichen Entwicklungsstufen orientieren sich an einer größeren Revisionsabteilung: Leiter… …die Anforde- rungen der Internen Revision an eine angemessene Zeit der Aufgabenwahr- nehmung innerhalb der Revisionsabteilung, das Vorhandensein offener…

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