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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …, Programmplanung, Prüfungs- doku mentation und Follow-Up Prozess systemseitig zu unterstützen, hat sich die Konzernrevision der Volkswagen AG entschieden, das… …Revisions- Informations- und AnalyseSystem (RIAS) zu entwickeln. Weitere Faktoren waren das rasante Wachstum des Unternehmens mit den damit verbundenen… …Änderungen der Struktur und der zunehmen- den Komplexität der Prozesse. Das System RIAS ermöglicht den effizien- ten und risikogesteuerten Einsatz der Revision… …Risi- koanalyse und Programmplanung durch das System RIAS unterstützt wer- den. 2 Der Volkswagen Konzern im Überblick Der Volkswagen Konzern ist einer… …Kunden aus. Das ent- spricht einem Pkw-Weltmarktanteil von 11,4 Prozent.3 1 KontraG: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich. 2 BilMoG… …, Informationssysteme/Organisation, Technische Prozesse/Baupro- jekte, Beschaffung/Logistik und Vermarktungsprozesse gegliedert mit jeweils auf das Fachgebiet spezialisierten Prüfern… …geprüf- ten Risikofelder nach Abschluss einer Prüfung unter Berücksichtigung der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse erneut bewertet. Das… …Follow-Up der vereinbarten Maßnahmen und Empfehlungen bildet den Abschluss einer Prüfung. Sowohl die rollierende Risikobewertung als auch das Ergebnis des… …, die die geforderte Komplexität einer Konzernlandschaft mit vielen Gesellschaften und Prozessen abbil- den konnte, am Markt nicht verfügbar war. Das… …eine gemeinsame Datenbank fließen. Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern 281 Das System RIAS wird von allen Revisionsmitarbeitern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …sich hieraus ein umfassendes Zugriffserforder- nis auf das gesamte System, begrenzt auf Ansehfunktion. Es ist sinnvoll, diesen Aspekt der… …Prüfauswertungen zur Verfügung, die mit „normaler“ SAP®-Ansehfunktionalität genutzt wer- den können, sobald dieser Eintrag erfolgt ist. Das vorstehend aufgeführte… …seinerzeit vor- herrschenden, zeitlich gestaffelten Batch-Verarbeitungen ab. Das „R“ für „Realtime“ bezeichnete eine integrierte, vorgangsorientierte Software… …dem Übergang auf das Client-Server-basierte R/3 und nachfolgend auf mySAP ERP-System haben sich einerseits Modulbezeich- nungen geändert, während… …SAP®-Menüoberflächen Den Zugang zu SAP®-Funktionen ermöglicht das hierarchische SAP®- Standardmenü,welches sich bis auf wenige Variationen in allen SAP®-… …Nebenbüchern so- wie zur Kostenrechnung – Logistik Hierüber sind das Materialmanagement mit Abbildung der gesam- ten Bezugskette (Einkauf)… …. Hierzu gehören u. a.: – die Anpassung eigener Benutzervorgaben, – das allgemeine Reporting (Aufruf von List-Auswertungen), – das Starten zusätzlicher… …Umfeld (F, K, M, V, P, S) hin, während der zweite Buchstabe das nähere Arbeitsgebiet bezeichnet (z. B. „FK“ für Finanzbuchhaltung | Kreditoren). Die… …erfüllen, während Änderungen an Buchungsbe- legen über „FB04“ zugänglich sind. – Identifizierung der Transaktionen über das SAP®-Menü Wird bei… …gewünschten Tabelle „TSTC“. Eine Transaktionsübersicht aus dem Umfeld der SAP® Finanzbuchhal- tung erhält er über das zugehörige Kürzel der…

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  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 333 4.2 Einbindung in das revisionsinterne Regelwerk . . . . . . . . . . . . . 334 5 Praktischer Einsatz von Revisionsmanagementsystemen . . . . 334… …Beitrag behandelt – aus einer weitgehend branchen- unabhängigen Perspektive – zunächst das Erfordernis der schriftlich fixier- ten Ordnung für die Interne… …Revision, das als Basis für Revisionsmanage- mentsysteme gilt. Beispiele aus der Praxis ergänzen die Ausführungen. Anschließend werden die strategischen… …in das revi- sionsinterne Regelwerk werden zwei Systeme, die von verschiedenen An- wendern im praktischen Einsatz genutzt werden, dargestellt. Ein… …Revision die wesentliche Grund- sätze (z. B. MaRisk- Grundlagen) und Befugnisse. Das Revisionshand- buch enthält als zentrale Grundlage für die… …jüngster Zeit erheblich an Bedeutung gewonnen.13 2.2 Geschäftsordnung Bestandteil der aufbauorganisatorischen Einbindung der Internen Revi- sion in das… …Revision im Praxiseinsatz 329 2.4 Revisionshandbuch Das Revisionshandbuch ist die Grundlage für die schriftlich fixierte Ord- nung der Internen Revision… …Rahmenbedingungen enthält das Revisions- handbuch detaillierte und konkrete Arbeitsanweisungen für den tägli- chen Einsatz. Das nachfolgende Beispiel zeigt… …Kriterien für die nach MaRisk erforderliche Nennung der wesent- lichen Mängel Arbeitspapiere und Prü- fungsakte • Grundlagen und Beschreibung für das… …TaunusSparkasse. 330 Axel Becker Inhalt Erläuterung Anforderungsprofil an einen Revisionsmitarbeiter • Stellt die Grundlagen für das Anforderungsprofil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …. Daher ist das Lernen von Anderen für mittelständische Revisoren bedeutsam. Die Mitgliederstärke und das Aktivitätsniveau des größten Arbeitskreises im… …Kürze der Befragung wurde von diesen Teilnehmern sehr positiv vermerkt. Die Befragung wurde über das Internet mit der Software „Lime-Service“ zur… …, festzustellen, ob es neben der organisatorischen Zu- teilung der Internen Revision auch davon abweichende Berichtsstruktu- ren gibt, das heißt, nicht nur an die… …Internen Revision für den Fall von Sonderuntersuchungen aus. Abb. 5: Einbeziehung Revision in Fraud-Aufklärung Das Ergebnis ist überraschend und steht im… …Stelle für die Beauftragung mit Sonderunter- suchungen ist. Das Antwortbild in dieser Frage könnte aber auch dahingehend inter- pretiert werden, dass es u… …eines Revisions-Handbuchs in ihrer Internen Revision bejaht haben. Die Frage zielt darauf ab, zu erkennen, wie detailliert das Revisionshandbuch den… …Revisoren-Prüfalltag abbildet. Es ist davon auszugehen, dass das Revisions- handbuch schon einen höheren Entwicklungsgrad aufweist, wenn auch die Sonderuntersuchung… …behandelt und abgebildet ist. Bei 56 % jener, welche angaben, ein Revisionshandbuch bereits einzuset- zen, ist auch das Thema Sonderuntersuchung darin… …Dokumentation an, wo die Routine noch nicht in dem Masse sich entwickeln konnte. Eine Hilfe kann hier das von Praktikern geschriebene „Revisionshand- buch für… …in der Internen Revision ergibt. Frage 2.3: Wieviele Fraud-Fälle hatte das Unternehmen in den letzten fünf Jahren durchschnittlich pro Jahr? Neben…

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  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …2.1 Erste globale Standards (1979) Die ersten durch das IIA (Institute of Internal Auditors) herausgegebenen Standards mit dem Anspruch… …auf das Interne Kontrollsystem ausgerichtet, zusätzlich sollte die Qualität der Geschäftstätigkeit analysiert werden (quality of performance). Die… …beinahe 20 Jahren weitgehender Stabilität im Regelwerk setzte das IIA im Jahr 1997 eine Arbeitsgruppe mit folgender Zielsetzung ein: • Erhöhung des… …des IIA ein. Die Value Proposition dient zur Darstellung des Wertes der Internen Revision für ihre Stakeholder. Das Rahmenwerk für die Interne… …lue-proposition/?search=value%20proposition. Entwicklung der IIA-Standards 553 Die Arbeitsgruppe setzte sich auch mit der Struktur und dem Prozess der Erarbeitung der Standards durch das… …Internal Audit Profession to Excellence (2007) Das IIA hat intern festgelegt, dass etwa alle zehn Jahre eine grundlegen- de Evaluierung des Rahmenwerks… …und allen anderen Bestand- teilen des Rahmenwerks zu evaluieren. Zuallererst wurde entschieden, das seit 1999 als Professional Practices Framework… …Standards wurden weitere sprachliche Anpassungen vorge- nommen, um die Verständlichkeit der Standards zu erhöhen. Schließlich wurde das zu den Standards… …. IIRÖ, Internationale Standards, S. 24. 12 Vgl. Füß, Die Interne Revision, DIIR/IIRÖ/SVIR, 2008 S. 9–10. Entwicklung der IIA-Standards 557 Auch das… …Berufsstand Das strategische Ziel des globalen Instituts für Interne Revision ist die An- erkennung der Internen Revision als Berufsstand im Jahr 2014. Ein we-…

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