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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Quantitative Prognosesysteme – Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme für Unternehmensplanung und Risikomanagement

  Dr. Karsten Füser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 527 2.3.1 Aufbau und Funktionsweise neuronaler Netzwerke . . . . . . . . . 528 2.3.2 Anwendungsvoraussetzungen für neuronale Netzwerke. . . . . . 529… …Frühwarn- und Prognosesysteme für Unter- nehmensplanung und Risikomanagement, in: Der Betrieb, Heft 19/2000, S. 933-941. Quantitative Prognosesysteme1 –… …Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme für Unternehmensplanung und Risikomanagement Werner Gleißner und Karsten Füser 518 1. Bedeutung von Frühwarn-… …, zukünftige Entwicklungen und Ereignisse mit Bedeutung für das Unterneh- men vorab zu erkennen. Damit soll die Möglichkeit geschaffen werden, diese Ent-… …wicklungen durch geeignete präventive Maßnahmen zu antizipieren. Frühwarnsysteme verschaffen dem Unternehmen letztlich also Zeit für Reaktionen und verbessern… …der Anwender auch im erheblichen Umfang über die strukturellen, kausalen Zusammenhänge; das Verständnis für die Umwelt eines Unternehmens steigt. Die… …Grundlage für moderne betriebliche Steuerungssysteme – wie die Balanced Score- card - legt. Fazit: Frühwarnsysteme sollten also die Eigenschaft haben – unter… …Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme 519 die Zukunft einer für das Unternehmen relevanten Variable vorherzusagen und die Mitarbeiter für den kritischen… …eingetreten sind. Die Aufgabe eines Frühwarnsystems ist es, bereits heute die exogenen Störun- gen (X) zu erkennen, daraus Schlussfolgerungen für die… …zukünftige Entwicklung der Ziele Z abzuleiten und so die Grundlage für einen zielorientierten Einsatz der betrieblichen Steuerungsinstrumente zu schaffen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …für alle Arten von Gefähr- dungen eingebürgert. Der Bedeutungsumkreis des Risikobegriffs ist sehr weit ge- worden: man spricht von wirtschaftlichen… …neben einer negativen auch eine positive Komponente betonen, in- dem im chinesischen Schriftzeichen für Risiko `Wei-ji` die beiden Zeichenbestandteile für… …: Zur Risikoverarbeitung in Banken und Versicherungsunterneh- men (Teil 1 bis 3), in: Zeitschrift für Versicherungswesen, 46. Jahrgang, Januar bis Februar… …, Gabler Verlag, Wiesbaden 2009, S. 21ff. 3 Vgl. Karten, W. (1988): Existenzrisiken der Gesellschaft – Herausforderungen für die Assekuranz, in: ZVersWiss… …. 193-199 sowie: Erben, R./Romeike, F. (2003): Allein auf stürmischer See – Risikomanagement für Einsteiger, Weinheim 2003. 5 Vgl. Bayerische Rück (1987)… …: Zur Risikoverarbeitung in Banken und Versicherungsunternehmen (Teil 1), in: Zeitschrift für Versicherungswesen, 46. Jahrgang, 1. Januar 1995, Heft 1… …. Grundlagen des Risikomanagements 21 trittswahrscheinlichkeiten für die Umweltzustände, so handelt es sich um eine Ri- sikosituation.8 In der jeweiligen… …(Quelle: Romeike, Frank: Zur Risikoverarbeitung in Banken und Versi- cherungsunternehmen (Teil 1), in: Zeitschrift für Versicherungswesen, 46. Jahrgang, 1… …. Januar 1995, Heft 1, S. 18.) 8 Vgl. Romeike, F.: Zur Risikoverarbeitung in Banken und Versicherungsunternehmen (Teil 1), in: Zeitschrift für… …Banken und Versicherungsunternehmen (Teil 1), in: Zeitschrift für Versicherungswesen, 46. Jahrgang, 1. Januar 1995, Heft 1, S. 18. 11 Vgl. Renscher, N…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …auch Abbildung 1 auf Seite 149): – Grundsätze des Risikomanagements („Principles for managing risk“) – Rahmenbedingungen für das Risikomanagement… …die wesentlichen Voraussetzungen und organisatorischen Rahmenbedingungen für das Risikomanagement eines Unternehmens („Framework for managing risk“). In… …Identifikation, Bewertung, Steuerung und Überwa- chung der relevanten Gefahrenpotenziale vor Augen geführt. Dies gilt beileibe nicht nur für die Finanzindustrie… …anderen Wirtschaftszweigen das Interesse am Thema Ri- sikomanagement. Gerade hieraus ergeben sich für die Unternehmen große Chancen – und zwar weit über die… …Ausrichtung des unternehmenseigenen Risikomanagements. Aufgrund der Komplexität einer solchen Aufgabe stellt es für die verantwortlichen Manager in aller Regel… …„Standard Setter“ (wie die Inter- national Organization for Standardization/ISO oder entsprechende nationale Nor- mungsinstitute), Regulierungsstellen (wie… …die Bank für internationalen Zahlungs- ausgleich/BIZ und vergleichbare Behörden auf nationaler und europäischer Ebene) oder Branchen- und Berufsverbände… …und Vorschlag zur Gestaltung einer Risikorechnung, Lohmar/Köln 2007, S. 137–139; Kuhn, H. (2006): Risikomanagement für Unternehmen – Was bringen die… …Risikomanagement-Standards bisher sehr begrenzt war, kann davon ausgegangen werden, dass derzeit in etwa 80 Rahmen- werke für diesen Themenbereich existieren,3 von denen sich… …Risikoart oder eine bestimmte Risikoquelle ab. Weithin bekannte Bei- spielse für diesen Typus eines Risikomanagement-Standards stellt beispielswei- se der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Discounted Cashflow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung im Immobilien-Portfoliomanagement

  Prof. Dr. Arnd Wiedemann, Dr. Martin Horchler

  …bildet die Aus- gangsbasis für die Performance- und Risikomessung. Dies gilt in erster Linie für Property-Companies. Um vergleichende Analysen der… …zumindest teilweise – eliminieren.2 Aufgrund der Vielfältigkeit der Einflussgrößen und der Heterogenität der Ob- jekte ist für jede Immobilie eine… …gleich zu anderen Assetklassen wie beispielsweise Zinsen, Aktien oder Währungen in der Regel auf ein Jahr. Für ein Unternehmen mit Immobilienbeständen, die… …insbesondere um den 3 Vgl. Plewka, T. (2003): Derivative Instrumente für den Immobilienanlagemarkt – Eine Analyse der Funktionsfähigkeit von Immobilienderivaten… …Konjunkturverlauf und objektspezifische Kriterien. Darüber hinaus lassen sich für einen Planungszeitraum von einem Jahr bestimmte Risiken wie bei- spielsweise… …geeigneter Diskontierung den aktuellen Wert einzelner Objekte bzw. des gesamten Immobilienportfolios zu ermitteln. Für diese Analyse spielen die im… …sich ergebenden Immobilienwerte besteht für ein Unternehmen die Gefahr darin, dass die regelmäßigen Neubewertungen bei negativer Wertentwicklung zu… …Komponenten zusammen. Hierbei handelt es sich zum einen um die Summe der abgezinsten freien Cashflows (Zahlungsmittel- überschüsse) für einen bestimmten… …Zahlungsmittelzu- flüsse den Nettomietzahlungen (ohne umlagefähige Betriebskosten) und die Ab- flüsse den nicht umlagefähigen Kosten für u.a. Instandhaltung… …aufwendungen. Letztgenannte fallen im dritten Jahr nach der Bewertung an und be- laufen sich auf 100.000 EUR für die Gesamtimmobilie. Des Weiteren wird davon…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag – Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …allerdings bisher weitgehend unbeachtet, obwohl es aufgrund der Bedeutung der Human Resources naheliegen würde, sie ebenso professionell anzugehen, wie das für… …, dass die Sensibilität für Risiken in den letzten Jahren massiv gestiegen ist. Eine Gruppe von Risiken blieb allerdings bisher weitgehend unbeachtet: die… …anzugehen, wie das für andere Risiken bereits lange üblich ist. Während Kredit-, Zinsände- rungs-, Prozess-, Markt- oder Umweltrisiken mit ausgefeilten… …führen. Auch für die Personalrisiken sind aussagefähige Indikatoren zu entwickeln. Die Personalrisiken müssen mit einem ganzheitlichen Ansatz angegangen… …greifen zu kurz. Das dargestellte Modell (vgl. Abb. 2) ist bewusst einfach gehalten.1 Für die wichtigsten Personalrisiken genügen vier Felder, die in einen… …Leistungsträger für das neue Unternehmen zu gewinnen. Es gilt, die gefährdeten Mitarbeiter zu erkennen und mit gezielten Retentionsmaß- nahmen im Unternehmen zu… …Arbeitsvertrag 421 – Es ist eine Erscheinung unserer Zeit, dass rüstige 50 bis 60-jährige in den Vor- ruhestand geschickt werden. Was das menschlich für viele… …Vorurteil, das entschieden zu bekämpfen ist. Eine eigene Strategie für ältere Mitarbeiter kann ein Ansatz sein, aber auch kon- sequente Weiterbildung der… …Ausfallwahrscheinlichkeit für die verschiedenen Messgrö- ßen festgelegt sind, können die Risiken in einem Risikoportfolio dargestellt wer- den, das als Grundlage der… …der Mitarbeiter als wichtig erachtet, erfolgreicher sein. Für einen neuen psychologischen Arbeitsvertrag gibt es verschiedene Ansätze: Am meisten…

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  Steuerliches Risikomanagement

  Prof. Dr. Thomas Egner, Prof. Dr. Klaus Henselmann

  …möglich und gebührenfrei. Mit dem För- deralismusrefom-Begleitgesetz vom 05.09.200627 wurde § 89 Abs. 2 AO als nun gesetzliche Grundlage für verbindliche… …Besteuerungsregeln das Leben schwer. Die Erfüllung der gesetzlichen Steuerpflichten stellt sich für die Unternehmen in einem solchen Umfeld äußerst schwierig dar… …in der Zukunft abhängen. Ein Beispiel für den Einfluss zukünftiger Ereig- nisse bietet die Reform der Erbschaftsteuer. Die Belastung erbbedingter… …ausmachen. In einem solchen Fall ist rückwirkend eine steuerpflichtige Aufspaltung zum Teilwert anzunehmen. In der Phase der Steuerermittlung besteht für das… …. Steuerhinterziehung verjährt erst nach 10 Jahren. Erhebliche Risiken für die Unternehmen bestehen auch im Rahmen der Steuer- erhebung für Dritte. Die Unternehmen… …haften für die Abführung der Steuer – z.B. Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer (§ 42d EStG, § 44 Abs. 5 EStG) – an die Finanz- verwaltung. Auch aus… …, dass der Erwerber eines Betriebs für die durch den Betrieb veranlassten Steuern (z.B. Umsatzsteuer), die nicht oder unvoll- ständig abgeführt wurden… …, haftet. 2.2 Aktive versus passive Steuerpolitik Von entscheidender Bedeutung für das steuerliche Risikomanagement ist die im Unternehmen vorherrschende… …in § 15 Abs. 2 EStG aufgenommen wurde, dass das Sparen von Steu- ern keine Gewinnerzielungsabsicht darstellt. Von besonderer Bedeutung für die… …Steuerplanung sind diejenigen Rechtsänderungen, die zu Rechtsunsicherheit durch unbestimmte Rechtsbegriffe führen, da den Steuerpflichtigen dadurch eine Basis für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …und Risikomanagement wichtige Inhalte einer Unternehmensstrategie. Risiken werden dabei als Ursachen für mögliche Abweichungen von den geplanten bzw… …Steuerungssystemen findet noch zu selten statt. Für einen effizienten und zielgerichteten Risikomanagementprozess ist jedoch eine Integration in bereits bestehende… …sie die für ein Unter- nehmen wesentlichen Antriebsfaktoren des wirtschaftlichen Erfolgs identifiziert und abbildet. Hierzu gehören standardmäßig eine… …Unternehmensziele kaskadenförmig entlang der Organisationsstruktur herunterbricht. Die Balanced Scorecard ist ein nützliches Hilfsmittel für das Performance… …, Messung und Aggrega- tion von Risiken, in: Gleißner/Meier, Wertorientiertes Risikomanagement für Industrie und Handel, 2001. Herunterbrechen der Ziele in… …Ursache-Wirkungsketten definiert. Dies ist das Fundament für ein Frühwarnsystem. – Die Integration bietet erhebliche Vorteile hinsichtlich Effizienz, Qualität und… …Perspektiven stellt u.a. sicher, dass Verantwort- lichkeiten für Risiken klar geregelt sind. Problematisch ist jedoch insbesondere die Tatsache, dass die Risiken… …Produkte zur Nachfragebelebung • Nachfrage für Key-Produkte geht zurück Frühwarnsignale Finanzperspektive Frühwarnsignale Kundenperspektive… …eigenständigen Perspektive werden alle für das Unternehmen relevan- ten Risikokennzahlen erfasst. In Anknüpfung an die bereits skizzierten Leitfragen für die… …(BCR-Management) wird sowohl für die Risiko- als auch für die Chancendimension eine separate Score- card erstellt.10 Analog der Ergänzung um eine eigenständige…

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  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 1.2 Rahmenbedingungen für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . 567 1.3 Organisationsprinzipien und Gestaltungsvarianten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1.3.2 Definition der Risikofelder . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 1.3.3 Das Identifikationsverfahren für Risiken… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 584 3.2.1 Risikoreduzierung durch Verbesserung der Planung . . . . . . . . 584 3.2.2 Nutzung von Planung und Budgetierung für die… …erfordert ein Risikomanagementsystem schriftliche Aufga- benzuordnungen sowie die Beschreibung von Arbeitsabläufen. Für eine höhere Ef- fizienz ist es… …sinnvoll, einheitliche Hilfsmittel – beispielsweise Checklisten und Formblätter – für den Informationsfluss und die Datenauswertung bereitzustellen. Der… …existieren, sind für einen au- ßenstehenden Dritten, beispielsweise einen Wirtschaftsprüfer, nicht nachvollzieh- bar. Der Anspruch an eine transparente… …Risiken machen nämlich nur für diejenigen Risiken Sinn, die für das Unternehmen wirtschaftlich auch wesentlich sind. Ein zweiter Grundsatz bei der… …Verweis vom Risikomanagementsystem auf das Treasury, wenn dort bereits die Limite für das Eingehen von Risikopositionen geregelt sind. In vielen Fällen… …. Beispielsweise ist eine Fehler-Möglichkeits-Einfluss-Analyse (FMEA) durchaus zugleich als Instrument anzusehen, das Informationen für das Risikomanagement liefert… …oder Risikocontroller, die Gesamtverantwortung für das Risikomanagementsystem trägt. Für ein effizien- tes Risikomanagement sollte jedoch angestrebt…

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  Planungssicherheit, erwartungstreue Planung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung

  Dr. Werner Gleißner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 596 1.4 Die Technologie für eine stochastische Planung. . . . . . . . . . . . . . . . . 597 1.4.1 Grundlagen: Wahrscheinlichkeitsverteilung und… …Grundsätzlicher Ansatzpunkt für eine risikoorientierte Planung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 598 1.5.2… …Aspekte aufgegriffen, die auch für die Diskussion hinsichtlich der geeigneten Planungs- und Budgetierungsverfahren – letztere als Spe- zialfall der Planung… …bei der Koordination durch fixierte Programme – hinsicht- lich der Details des Prozesses zur Zielerreichung. Die Planung ist die Grundlage für… …grundsätzlichen Lösungsansätze für die Weiterentwick- lung und Neugestaltung der Planung hat Horváth3 zusammengefasst und dabei ins- besondere für die bestehende… …Doppelherausforderung durch Komplexität und Dynamik der Unternehmen und ihres Umfelds sensibilisiert. Abb. 1 zeigt Ansatz- punkte für die Neugestaltung der Planung gemäß… …niedriger Komplexität, aber hoher Dynamik zeigt. Der Nutzen jeglicher Planung ist offensichtlich abhängig von der Aussagefähig- keit der Planwerte. Für… …(implizit) erfolgt.7 1.3 Planung: Prognose und Planungssicherheit 1.3.1 Erwartungstreue Planung Die möglicherweise größte Herausforderung für Controlling und… …Unternehmens, die jedoch maßgebliche Grundlage für unternehme- rische Entscheidungen (beispielsweise in der Investitionsrechnung) sein muss. Die systematischen… …als Planwerte bezeichneten) Zielwerten, die Grundla- ge für Unternehmenssteuerung und eventuell auch für Entlohnungssysteme darstellen. Besonders…

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  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …für den Vorstand nach h.M. eine zwei- stufige Verpflichtung: Zum einen muss er ein Risikofrüherkennungssystem und zum anderen ein darauf ausgerichtetes… …implementieren, sofern von den Tochtergesell- schaften bestandsgefährdende Risiken für das Mutterunternehmen ausgehen kön- nen.2 Die praktische Bedeutung einer… …oder der Besetzung von Führungs- positionen konkretisieren. Während die Legaldefinition des Aktiengesetzes eine Grundlage für zahlreiche andere… …Abhängigkeit von der Art des Machtgefüges und der Grundlage für die Aus- übung der einheitlichen Leitung lassen sich aus rechtlicher Sicht verschiedene Arten… …den, die auch Implikationen für die Einrichtung und Überwachung von konzern- weiten Risikomanagementsystemen haben. Die umfassendsten… …Unternehmens. Die Weisungen sind stets verbindlich, auch wenn sie Nachteile für die abhängige Gesellschaft mit sich bringen oder ihre Exis- tenz gefährden.9… …gesamtschuldnerische Haftung für Verbindlichkeiten der eingegliederten Gesellschaft. 6 Vgl. Görling, H. (1993): Die Verbreitung zwei- und mehrstufiger… …widersprechen, müssen auch für das abhängige Un- ternehmen nachteilige Weisungen befolgt werden. Das herrschende Unternehmen ist allerdings auch hier zum… …Risikomanagementsystemen durch die Geschäftsleitung, in: NZG – Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht, 5. Jg., Heft 18, 2002, S. 847; Löbbe, M. (2003): Unterneh-… …Geschäft betreibt und damit am externen Markt auftritt.11 Die Grundeinheiten sind zumeist wesentlich kleiner als die Spitzeneinheit und haben für deren…

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