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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …zuverlässiges Lagermanagement ist für die Durchführung einer ord- nungsmäßigen Inventur eine unverzichtbare Grundlage und insofern unab- dingbar. Das… …(IT-Benutzer-)Berechtigungskonzeptes. Die Prozesse umfas- sen neben der Ablauforganisation auch das zugehörige IKS. Der Kaufmann (z.B. in Form der Geschäftsführung) ist für die… …Aufstellung des Inventars und somit auch für die Zuverlässigkeit des implementierten Lagermanagements verantwortlich. Zuständig für die Sicherstellung/Ge-… …z.B. die Lagerverwaltung, die Lagerbuchhaltung und/ oder die Warenannahme/-ausgabe sein (jeder für seinen Zuständigkeitsbe- reich). Neben der… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 166 Obwohl Ähnlichkeiten im Lagermanagement vorhanden sind, kann es für das Lagermanagement spezieller Lagertypen… …Tätigkeit der Internen Revision stellt insofern in diesem Umfeld einen be- deutenden Mehrwert für das betreffende Unternehmen dar. Dieser Mehrwert beziffert… …äußert sich darüber hinaus in der Sicherheit für die Geschäftsführung, dass das Lagermanagement inklusiv seines IKS funktioniert und zu zutref- fenden… …altgriechischen und bezeichnet das pra- xisorientierte Rechnen und hatte zumeist bei militärischen Feldzügen für die Nachschubbesorgung große Bedeutung. So war der… …Logistikos verantwortlich für die Planung und Durchführung von Transport, Lagerung, Bereitstellung, Beschaffung und Verteilung von Gütern, Personen, Geld und… …und Durchführung oftmals von direkter und ausschlaggebender Bedeutung für den Unternehmenserfolg. Die Logistik muss insbesondere in lagerhaltenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Kreditorenmanagement (Verbindlichkeiten)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. Die korrekte Buchung und Bearbeitung der Verbindlichkeiten aus LuL ist nur ausführbar, wenn ein angemessenes und funktionierendes IKS für diesen Bereich… …gewährleisten. Bei computergestützten Buchführungssystemen bestehen latente Gefahren wie z.B. ungerechtfertigte Datenzugriffe, Zuständigkeiten für Programmän-… …beschaffen sein, dass sie für einen sachverständigen Dritten mit angemessenem Aufwand nachvollziehbar und -prüfbar ist.118) Wesentliche Prozesse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …zuverlässiges Bankkontenmanagement ist für die Durchführung einer verlässlichen Aufnahme der Salden im Rechnungswesen eine unverzichtbare Grundlage und somit… …Verantwor- tung und Zuständigkeit der Finanzabteilung. Das Rechnungswesen trägt die Verantwortung und Zuständigkeit für die richtige Abbildung der Finanzkon-… …Internen Revision stellt, insbesondere im vorliegenden Be- reich, einen nicht unerheblichen Mehrwert für das betroffene Unternehmen dar. Dieser Mehrwert… …beziffert sich z.B. in niedrigeren Prüfungsgebühren (Einsparung von Prüfungsaufwand und -zeit für den Jahresabschlussprüfer, da er keine Prozess- und… …Kontrollprüfungen durchführen muss) und äußert sich darüber hinaus in der Sicherheit für die Geschäftsführung (sog. Assuran- ce), dass das Kontenmanagement inklusiv… …ei t Finanzen/Treasury 257 2.12.2 Geldentsorgung Der Begriff Geldentsorgung steht für den Transferprozess im Handel, bei dem Bargeld durch… …werden. Relevanz für das Rech- nungswesen erhält das Cashpooling jedoch nur dahingehend, ob die Zusam- menfassung als Ganzes im Rechnungswesen richtig…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Abwehrreihe für unternehmerische Ri- siken. Die jeweilige Managementebene soll auf Basis von Abweichungen von Zielgrößen der definierten Kennzahlen…
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  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …mit Ausnahme spezieller Regelungen insbesondere für das Bank- und Versicherungsgewerbe – eine derartige Pflicht nicht ausdrücklich vorsieht. Es… …stellt der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) für bör- sennotierte Unternehmen fest, dass der Vorstand für die Einhaltung der ge- setzlichen… …die Sorgfalt eines ordentlichen Ge- schäftsmannes anzuwenden haben. Zusammenfassend ist festzustellen, dass eine gesetzliche Verpflichtung für ein… …der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen betrifft, ist die Etablierung und Unterhaltung eines wirksamen CMS zwingend an- zuraten. Für die… …Anforderungen für die praktische Umsetzung durch die Auflistung von einzurichtenden Maßnahmen oder Prozessen zu ge- ben, muss daher scheitern.207) In kleinen… …, Handbuch Compliance-Management, Berlin 2010, S. 171-212. 207) Vgl. Withus, Karl-Heinz, Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance- Management-Systeme… …Aufgaben des Risikomanagements sicherzustel- len, dass schon bei der Vorbereitung wesentlicher unternehmerischer Ent- scheidungen deren Implikationen für den… …genannten Prozessschritte.“208) Für die wesentlichen Prozessschritte � Risiken identifizieren, � Risiken bewerten, � Risiken steuern, � Risiken… …deren Prüfung auf Wirksamkeit durch die Interne Revision aufge- führt. Die Abläufe, Verantwortlichkeiten und die für die Prozesszielerrei- chung… …Steuerungs- und Kontrollaktivitäten stellen sich wie folgt dar: 208) Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), DIIR Revisionsstandard Nr. 2 –…

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