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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Ãœberblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …79 69 70 Kapitel 3 Das Risikomanagementsystem im Überblick 1. Risikomanagement als Mehrkomponentensystem Üblicherweise wird das Risikomanagement… …als Mehrkomponentensystem ver- standen, das sich aus einem analytischen sowie einem steuerungsunterstützen- den Teil zusammensetzt. Ergänzend tritt das… …Controlling als drittes Element hinzu, das die für das Risikomanagement notwendigen Informationen liefert (Abbildung 15). Allerdings fehlt es an einer… …Aspekte aus dem Unternehmensbe- reich herangezogenwerden. Das Risikomanagement basiert auf der Risikostrategie/-politik [? Rz 2 f.]; ohne sie kann es auch… …kein Risikomanagement geben. Das bedeutet zugleich, dass es sich um keinen einmaligen Vorgang handelt und dieser auf die Verwaltungstä- tigkeit in ihrer… …Gesamtheit ausgerichtet ist. Im Mittelpunkt steht das Früher- kennungssystem, das der Identifikation und Bewertung von Risiken dient; das Ergebnis ist die… …kann. Insoweit kommt dem Früherkennungssystem auch eine Warnfunktion zu. Hinzu tritt die interne wie externe Kommunika- tion, mit der das… …kontrollieren. Dabei kommt dem Internen Kontrollsystem, das als wesentlicher Teil der Risikoüberwachung verstanden werden kann, eine herausragende Bedeutung zu… …Einzelrisiken reagieren. Schließlich ist das Risikocontrolling zu nennen, das ein Teilbereich des Control- ling-Prozesses in der Verwaltung ist. Es liefert zum… …Steuerungsmechanismen zu überprüfen und ggf. auch abzuändern. Zum anderen lassen sich aus dem Controlling, das nicht allein auf das Risikomanagement ausgerichtet ist…

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  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …steht die Sicherung des Unternehmensbestandes im Mittelpunkt; das Risikomanagement soll dort sicherstellen, dass keine existenz- gefährdenden Ereignisse… …auftreten. Bezogen auf die Unternehmensentwicklung hat das Risikomanagement mithin die Aufgabe, das Unterschreiten einer „roten Linie“ zu vermeiden… …in angemessener Qualität bereitgestellt werden können [kommunale Resilienz ? Rz 13]. Das ist mehr als die reine Erfüllung gesetzlicher Pflichten; das… …Entscheidungsfindung, eine Erweiterung des Aufmerksamkeits- raumes und das Erkennen relevanter Entwicklungen, ein bewusster Umgang mit Risiken sowie eine angemessene… …Ausrichtung der Finanzgebarung“ ver- abschiedet [? Anhang I], das sich nicht nur an die Kernverwaltung, im Falle 51 1.Ziele des Risikomanagements 32 Wiens… …betreffen das Kreditrisiko, Marktrisiko, Liquiditätsrisiko, Reputationsrisiko, Budgetrisiko sowie das Rechts- und operationelle Risiko.“ Quelle: Roland… …Böhm/Christoph Maschek, Spekulationsverbot – das Wiener 3-Säulen- Modell, Öffentliches Haushaltswesen in Österreich 55 (2014), S. 87 f. Das Zitat bezieht sich auf… …, https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage= LrW&Gesetzesnummer=20000151 (Abruf 25.08.2021) Das bedeutet keine vollkommen risikoaverse Positionierung; denn das würde kommunales Handeln lähmen… …. Daher wird in der Schweiz aus- drücklich der Nutzen hervorgehoben, der aus einem Risikomanagement er- wachsen kann. Es fördert nicht nur das… …Risikobewusstsein in der Verwaltung, sondern dient – vor allem durch ein höheres Maß an Transparenz – auch der besseren Führung des Gemeinwesens. Das wiederum fördert…

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  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …gesetzliche Be- stimmungen definiert; insoweit kommen bestimmte Maßnahmen der Risiko- steuerung nur im Bereich der freiwilligen Aufgaben in Betracht. Das gilt… …Abschluss von Derivatgeschäften bei der Kreditaufnahme keine Ver- meidung, da auch der Abschluss eines herkömmlichen Kreditgeschäftes nicht ohne das Risiko… …das Einzelrisiko entfällt, bleiben insoweit Auswirkungen auf die gesamte „Risi- kolandkarte“. Ob dies hingenommen werden kann, hängt nicht zuletzt von… …Abbildung 28). Das kann z.B. durch eine kleinere Dimensionierung der er- wähnten Stadthalle oder den Verzicht auf Sonderfunktionen im Objekt gesche- hen. Für… …das Kulturfestival könnte ein „Probelauf“ vereinbart werden, nach dessen Ergebnis erst über die Fortführung entschieden wird. Das mindert im ersten Fall… …, dass die betroffene Fachverwaltung/-poli- tik versuchen, die Reduzierung rückgängig zu machen. So kann das Ergebnis des genannten Kulturfestivals aus… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [? Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …herangezogen. So kann eine entsprechende Richtlinie festlegen, dass durch eine Variation von Laufzeiten bei der Kreditaufnahme das Portfolio so strukturiert wird… …, dass es zu keiner Häufung von Umschuldungserfordernis- sen in einzelnen Jahren kommt. Das Zinsänderungsrisiko wird auf diese Weise zeitlich entzerrt…

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  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, sich der Risiken be- wusst zu sein. Vielmehr muss das Gefühl der potentiellen Betroffenheit der eigenen Kommune bzw. des eigenen Arbeitsbereichs… …(Brückeneinsturz, Strom- ausfall) 8,3% Terroristischer Anschlag 4,9% 44,2% 43,2% 10,9% Atomunfall 3,3% * Die Frage lautete: „Welches ist nach Ihrer Auffassung das… …jüngeren Vergangenheit. Das trifft z.B. auf das Risiko einer Finanzkrise zu. Würde die Befragung im Jahr 2021 durchgeführt, erhielte die 98 Kapitel 4… …werden. Später sind sie dann in das IT-System zu übertragen. Das ist nicht nur zeitaufwendig, sondern unterliegt dem Risiko von Übertragungsfehlern. Zudem… …werden können. Dieser Hinweis macht deutlich, dass das örtliche Risiko auch erhebliche überörtliche Auswirkungen haben kann. Seit der Einführung eines… …Rechtsanspruchs auf einen Platz in einer Kinderbe- treuungseinrichtung hat es zahlreiche Gerichtsverfahren wegen fehlender Be- treuungsmöglichkeiten gegeben. Das… …20) darzustellen. Sie ent- hält die für das Unternehmenmaßgeblichen Perspektiven, – das Produkt, – die Produktionsprozesse, – das Personal, 100… …soweit das Unternehmen in einen Verkehrsverbund integriert ist – auch Auswirkungen auf andere Ver- kehrsträger, z.B. im Hinblick auf Anschlussverbindungen… …Kommune haben konnten. Das galt zum einen für die notwendigen DV-Pro- gramme – die sich in der Anfangsphase als sehr störanfällig erwiesen. Zum zweiten… …Verfahren und Informationsmöglichkeiten Für das Risikomanagement kommt es darauf an in einem ersten Schritt über- haupt Risiken zu benennen („Risikoinventur“)…

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  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Finanzgebarung unter Festlegung von Richt- linien für das Risikomanagement für alle relevanten Risikoarten, insbeson- dere die Risikoarten Kredit-, Markt-… …: https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=LrW& Gesetzesnummer=20000143 Inzwischen haben alle Bundesländer vergleichbare Vorschriften (Abruf 25. 08. 2021) 179 II. Richtlinien über das… …Eidgenössische Finanz- verwaltung folgende Richtlinien über das Risikomanagement Bund vom 31.März 2016 1. Gegenstand Die vorliegenden Richtlinien über das… …Ausgestaltung des Risi- komanagements des Bundes sowie nützliche Arbeitshilfen. Die Richtlinien und das Handbuch lehnen sich an die gängigen Normenwerke an. Die… …Departemente und die BK kön- nen entsprechende Anträge stellen. 2. Geltungsbereich und Risikodefinition 2.1 Geltungsbereich Das Risikomanagement Bund umfasst in… …Risikodefinition 2.2.1 Im Allgemeinen In materieller Hinsicht befasst sich das Risikomanagement Bund mit allen Risi- ken, die der folgenden Risikodefinition… …Bundesaufgabe oder die Erreichung eines Zieles des Bundes in Frage gestellt ist. 181 II. Richtlinien über das Risikomanagement Bund vom 31.März 2016 – Für… …Definition vorliegt oder nicht. Nachfolgend ein Beispiel, das die Problematik veranschaulichen soll: Unfall auf der Autobahn – Der ordnungsgemässe Unterhalt… …der Nationalstrassen gehört zu den Aufga- ben des Bundesamts für Strassen (ASTRA). Passiert ein Unfall wegen eines Werkmangels (Schlagloch, das längere… …den Schaden als Werkeigentü- mer. – Soweit der Unfall auf fehlerhaftes Verhalten eines Strassenbenützers zu- rückzuführen ist, ist das ASTRA hingegen…

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  Ausblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, Regelmechanismen und eine re- gelmäßige Berichterstattung sollen das Entstehen bzw. die Auswirkungen für die Kommune nachteiliger Entwicklungen reduzieren und… …25.08.2021) 2. Neue Herausforderungen Das Risikomanagement ist nicht statisch. Das gilt in zweifacher Hinsicht. Zum einen ist im Regelkreislauf die… …Funktionsfähigkeit immer wieder neu zu justie- ren. Zum anderen entstehen neue Regelungsbereiche, derer sich das Risiko- management annehmen muss. Durch die… …Corona-Pandemie ist dem Home- Office, das bisher erst ein Nischendasein Verwaltung in der öffentlichen führte, vermehrt Aufmerksamkeit zu schenken. Das gilt in… …Einrichtung gefahrlos erfolgen kann. Eine weitere Herausforderung für das Risikomanagement ist die Digitalisierung der öffentlichen Verwaltung. Ein Meilenstein… …ist das Online-Zugangsgesetz. Es verlangt von allen öffentlichen Verwaltungen den elektronischen Zugang zu 575 Verwaltungsleistungen bis Ende 2022… …, die generell das Risiko fehlerhafter Übertragungenmit sich bringen. Eine wichtige Neuerung ist die Whistleblower-Richtlinie der EU. Danach müs- sen… …vermutlich einbezogen werden. Das ist mehr als die Einrichtung einer internen oder externen Vertrauensstelle für den Verdacht doloser Hand- lungen. Interessant… …Führung, für den Ansatz gewonnenwerden. Nur wenn auch die mittlere Hierarchieebene „mitzieht“, gelingt es auch das Risikomanagement bei allen… …Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zum Bestandteil ihres täglichen Handelns zu machen. Um in der gesamten Verwaltung zu wirken, muss sich das Risikomanagement auf…

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  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …135 141 142 Kapitel 6 Risikobericht 1. Grundlagen Über das Risikomanagement und seine Ergebnisse ist zu bestimmten Zeiten zu berichten [? Anhang… …erstellt werden soll [? Rz 142 ff.]. Darüber hinaus ist das Berichtsintervall zu beachten [? Rz 145 f.]. Zu entscheiden ist zudem, welche Berichtsinhalte [?… …bieten. Das gilt sowohl für die den Bericht erstellende Stelle als auch für den Adressaten. Typischerweise ist zwar davon auszugehen, dass ein… …. die Haushaltsgenehmigung enthalten. Schließlich kann das Risikomanagement- system auch einem externen Audit unterworfenwerden [? Rz 187]. Wer? Wann?… …Risikoberichts ist das Kommunalrating [? Rz 46 f.], das in Deutschland unüblich, in anderen Staaten jedoch nicht ungewöhnlich ist. Das Rating schlägt sich zwar nur… …. Einen spezifischen Bericht hierüber erhält die Kommune nicht; sie kann nur das Platzierungsergebnis als Anhaltspunkt wählen. Der externe Bericht hat… …Kommune selbst, in verallgemeinernder Form aber auch, im Sinne der Prävention, an andere Kommunen oder Verwaltungen. Das erfordert allerdings eine… …, möglicherweise in weiter komprimier- ter Form auch der Kommunalpolitik zur Kenntnis gegeben. Das Aktenein- sichtsrecht der Kommunalvertretung (§55 Abs. 1 GO NW)… …bleibt davon unbe- rührt. Dies gilt vor allem dann, wenn für das Risikomanagement politische Beschlüsse erforderlich sind. Sofern diese Beratungen in… …Tragfähigkeitsbericht der Bundesregierung [? Rz 161 ff.]. Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das sich zwar in erster Linie an die Europäische Kommission richtet…

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  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …geben. Schließlich ist auch noch die Frage zu klären, ob das Risikomanagement zentral organisiert wird, so dass alle im Risikomanagement Tätigen einer… …einemDezer- nat/Fachbereich zugeordnet und verantwortlich. Das zentrale Risikomanage- ment hätte dann vor allem eine koordinierende Funktion. In der Praxis… …. Darüber hinaus muss die Führung das Risikomanagement bei seiner Arbeit unterstützen und einen geeigneten Infor- mationsfluss sicherstellen. Ohne die aktive… …Unterstützung der Führungskräfte würde das Risikomanage- ment bestenfalls zur Hülle, ohne von der Mitarbeiterschaft akzeptiert und mit den notwendigen… …Dauer. Das wichtigste Signal für die gesamte Verwaltung besteht darin, dass Risikoberichte regelmäßig in der Führung erör- tert und die daraus… …Aspekt betrifft die notwendige Qualifikation der Mitarbeiter- schaft; das gilt nicht nur für jene Kräfte, die unmittelbar für das Risikomanage- ment… …IKS und Compliance werden als spezielle Systeme der Risikobewältigung aufgefasstStellung von Risikomanagement und IKS bzw. Compliance – Das… …orientierung des Risikomanage- ments – Das Risikomanagement hat keine eigenen personellen Ressourcen (alle Funktionen werden von anderen Stellen als… …einzelne Prozessschritte. Deshalb sind Früherkennung und Interne Kontrollsysteme so wichtig. Ob das Risikomanagement zur Errei- chung der kommunalen Ziele… …beigetragen hat, ist schließlich vom Controlling zu beantworten. 1.2 Einbindung in Verwaltungsstrukturen Eine eigenständige Organisation für das…

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  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …gegeben ist, gibt es nicht. Wer dies für sich persönlich dennoch erreichen will, darf dann nur nach Weisung arbeiten wollen. Allerdings ist damit nicht das… …zur Lähmung öffent- lichen, in diesem Fall kommunalen Handelns und zur passiven Hinnahme jeder externen Entwicklung führen. Das Risikomanagement soll… …Sicherheit wiegen, dass damit alle Risiken ausgeschaltet seien. Eine „Vision Zero“ gibt es nicht. Vielmehr soll das Ausmaß an Unsicherheit nur so weit… …wiemöglich reduziert werden: „Das Ziel des kommunalen Risikomanagements ist es, durch systematisches Vorge- hen Entscheidungen möglichst weit aus dem Bereich… …der Unsicherheit und damit aus dem Risiko herausführen zu können.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Frühwarnsystem… …umfassendes und systematisches Risikomanagement, das alle Teile kommunalen Handelns erfasst. Dabei müssen Umfang, Instru- mente und Steuerung keineswegs überall… …gleich sein; entscheidend ist, dass alle Bereiche kommunaler Aktivitäten sich im Blickfeld eines Risikomanagements befinden. Das Erfordernis eines… …Risikomanagements Das Chancen- und Risikomanagement der Stadt Zürich – trägt dazu bei, dass die Leistungserfüllung und Funktionsfähigkeit der Stadtverwaltung… …entsprechende Massnahmen sowie deren Überwachung, – trägt zur Reduktion der Risikokosten bei und – fördert das Chancen- und Risikobewusstsein bei allen… …Mitarbeitenden. Prinzipien und Grundsätze – Vorgesetzte und Mitarbeitende unterstützen das Chancen- und Risikomanagement der Stadt Zürich. – Fehler dienen als…

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