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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …34 Allgemeine Grundlagen und Rahmen­ bedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit… …Vernetzung von Controlling und Risikomanagement . Es bie- tet sich förmlich an, diese auch als Grundlage für die unternehmensinternen Doku- mentationen zu… …Kosten, die für die Inkaufnahme eines Risikos anfallen, d . h . je nach Definition sowohl der mögliche Schaden als auch die Kosten für Präventivmaßnahmen… …zu beobachten, wir haben hier eine eher ag- gregierte Form gewählt und diese sehr allgemein gehalten . Der Fokus für unsere Auswahl lag in der… …Ausstrahlungswir- kung auf andere Risikoarten) . Als Grundlage für die Zuordnung empfielt sich die Ursache zugrunde zu legen . So kann beispielsweise die ursächliche… …gebnisse fließen wiederum sowohl im Controlling als auch im Risikomanagement in die Reports mit ein . Für die Identifikation der Risiken werden heute eine… …werden messbare Risiken einer quantitativen Bewertung unterzogen und anhand von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensausmaß bewertet . Für die… …worst-case-Szenario dargestellt) ■ Risk-Modelle (z . B . Value at Risk-Berechnung für die Berechnung des Marktpreis- risikos von Aktien) 41 Allgemeine Grundlagen… …und Rahmen bedingungen der Vernetzung ■ Scoring-Modelle (z . B . bei Vorhandensein mehrerer Risikofaktoren für ein Risiko, Festlegung von diversen… …ein Individuum oder eine Organisation für die Erzielung einer bestimmten Rendite bereit ist, zu übernehmen . Der Risikoap- petit eines Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …teilweise im Ruf eines „Geschäfts verhin- derers“ und leidet unter Akzeptanzproblemen .34 Der Nutzen eines derartigen RMS für eine über die gesetzlichen… …pragmatische und weniger komplexe Ansätze des RM .35 Für die o . g . Probleme bietet die instrumentelle, organisatorische und personelle In- tegration von… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …Ermittlung der eigenen Ausgangsposition wie auch für ein Benchmarking verwendet werden kann .39 1 Risk Management Integration Maturity Model Eine… …. Weber und Schäffer 2014, S . 1 ff . 37 vgl . Vanini 2012, S . 19 f . 38 für eine umfassende Diskussion vgl . Vanini 2016 . 39 vgl . Hillson 1997, S . 35 f… …z . B . in der Finanzbranche sinnvoll . ■ Das Controlling ist offiziell für einen Teil der RM-Aufgaben zuständig, z . B . für die Risikobewertung… …Strategie wird sichergestellt, dass sowohl Ren- dite- als auch Risikomaße als Unternehmensziele und damit als Entschei- dungskriterien für das Management… …Bereichs . Zudem sollten entsprechende Schnittstellen für den Daten- und Informationsaustausch einge richtet sein . Die Integration kann bis zu einem… …Integration“ (CMMI)-Modell der Carnegie Mellon Univer- sität, das auch als Grundlage für die Entwicklung weiterer Reifegradansätze in ver- schiedenen Disziplinen… …Controlling – definierte Anforderungen in Bezug auf seine Effektivität und Effizienz erfüllt . Die Modelle verfügen über eine feste Anzahl von Reifegraden für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …, dieses gemeinsame Ziel zu erreichen, zeigen sich unterschiedliche Dimensionen, die für eine erfolgreiche Harmonisierung von Risiko- management und… …. Für eine Abstimmung der Risiken in den einzelnen Planungsperioden ist jedoch eine einheit- liche Betrachtungsweise durch Controlling und… …Maßnahmeneffekte, die Kosten der Maßnah- men und die finanzielle Vorsorge in Form von Rückstellungen und / oder Sicherheits- reserven (Contingency Reserve), die für… …mensentwicklung im Rahmen der Planungs- und Budgetierungsprozesse . Sofern nicht das Risikomanagement, sondern das Controlling selbst unsichere Annahmen für die… …Ein einfaches Beispiel verdeutlicht diese Betrachtungsweise: Ist für ein Risiko von 5,0 Mio . EUR bereits eine Rückstellung von 4,5 Mio . EUR gebildet… …GuV-Positionen . Für eine effiziente Unternehmenssteuerung ist es daher aber auch notwendig, dass sich das Controlling mit der handelsrechtlichen Welt verbindet… …diese Verzahnung des Controllings mit der handelsrechtlichen Welt, dann ergibt sich daraus für die Harmonisierung des Controllings mit dem Ri-… …Plan-GuV Position (siehe den Beitrag von Findeis / Maron zu Methoden zur Integration der Risiken in die Planung) . 53 Der zeitliche Aufwand für die… …Zuordnung der Risiken zu den relevanten GuV-Positionen kann durch Standardisierung auf ein Minimum reduziert werden . Hierzu wird für jede wesentliche Ri-… …sikoart die Einstufung zur relevanten GuV-Position einmalig vorgenommen und diese dann den Verantwortlichen für die Dokumentation der Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …vermieden werden . Damit die Bedrohungslage für das Unternehmen nicht überschätzt wird, sollten als Risiko nicht nur im engeren Sinn die Gefahren, sondern… …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …maximaler Schwellenwert („Worst-Case“-Szenario) betrachtet werden, bis zu den Zahlungen an die Fremdkapitalgeber gesichert sind . Für die Sicherung der… …Es wird empfohlen, die Risikotragfähigkeit für mindestens 3 Planjahre zu überprü- fen .61 Negativen Planabweichungen in Form von Verlusten steht im… …Liquiditätsreserven, so dass im Folgejahr nur ein geringeres Risikodeckungspotenzial verbleibt und damit das Unternehmen anfälliger für bestandsbedrohende… …Entwicklungen ist .62 In den folgenden Kapiteln werden nun anhand des Musterbeispiels für die drei Pro- zessschritte der Tragfähigkeitsüberprüfung… …, indem z . B . ein einheitlich anzuwendendes Szenario für die Bewertung vorgegeben wird und dessen tatsächliche Anwendung laufend über- prüft wird . Die… …nicht nur das Risiko für den Entwicklungsbereich selbst zu bewerten . Statt- dessen sind auch die Risikokosten aller nachgelagerten Einheiten der… …Prozesskette zu berücksichtigen, wie z . B . die Kosten für die Unterauslastung vorgehaltener Pro- duktionskapazitäten und Strafzahlungen an Kunden aufgrund der… …Stochastische Szenarioanalyse, das im Gegensatz zur Risikobewertung mit Erwartungswerten eine Vielzahl möglicher Zukunftsszenarien betrachtet . Hier- zu ist für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …einer realistischen Unternehmensplanung und damit die Basis für unternehmeri- sche Entscheidungen und eine auf die Zukunft ausgerichtete… …Controlling sind damit nicht mehr nur für die Schaffung von Transparenz verantwortlich, sondern generieren durch eine klare Ausrichtung auf den Einbezug in… …seiner Teilbereiche, die durch eine Gegenüberstellung mit dem Gesamtrisiko als Basis für strategische Entscheidungs- grundlagen fungieren . Das Tolerierte… …Betrachtung des Strategischen Risiko- controllings mit seinem top-down Ansatz, wobei den Ausgangspunkt für die Identi- fikation der Risiken die… …sich hieraus für das Ge- 121 Vgl . Hoyt & Liebenberg, 2011; S . 795, Ai et al ., 2012, S . 49; Brustbauer, 2016, S . 71 . 122 Vgl . Gleißner, 2015a, S… …letztlich für die Unternehmensstrategie ableiten lassen . Zum anderen dienen die Entscheidungsgrundlagen der gezielten Implementierung von… …Risikodeckung eröffnet Möglichkeiten für strategische Rückschlüsse . Um Risiken in der Unternehmensstra- 123 Vgl . Gleißner, 2015a, S . 5 . 124 Vgl . Flath… …et al ., 2015, S . 85 f .; Schermann et a ., 2013, S . 107 . 125 Vgl . hierfür und für die folgenden Ausführungen Schermann et al ., 2013, S . 107… …gar sinnvoll, wodurch die Betrachtung von Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit noch nicht ausreichend ist, um strategische Rückschlüsse für die… …Hilfestellungen für eine erste Definition des Tolerierten Gesamtri- sikos können Ratings liefern, wobei es je nach Risikoeinstellung des Unternehmens zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Universalkonzept für einen einheitlichen und für alle Unternehmen gültigen Auf- bau der Risikomanagement-Organisation bzw . -Prozesse sowie einer Harmonisierung… …Risikosteuerung und Risikokontrolle ■ Risikoüberwachung Die Aufgabe des Risikomanagements ist es, sich mit den Ursachen für Planabwei- chungen (Chancen und… …Unternehmens werden hier ver- schieden Aufwände für die Durchführung eines Risikomanagements betrieben . Häu- fige Defizite sind: ■ Oftmals werden unsichere… …Anspruch, ein Unternehmensführungsinstrument zu sein, wird diese Art des Risikomanagements damit nicht gerecht . Für ein solches formales System wird… …oftmals eine Person benannt, die für die Durch- führung der Risikoanalysen sowie für Risikosteuerung / -controlling verantwortlich ist . Der benannte… …Mitarbeiter fungiert oft nur als formaler Ansprechpartner für die Fachbereiche und unterstützt bei der Risikoerfassung . Mögliche und sinnvolle Verknüpfungen… …zumeist eine relativ zu enge Betrachtung der Risiken erfolgt, da zur Beurteilung des Risikos in aller Regel der im Tagesgeschäft für das jeweilige Risiko… …. nicht berücksichtigt werden . Es ist jedoch anzumerken, dass nicht für jede einzelne Risikobewertung immer abteilungsübergreifende Besprechungen… …Tools oft nicht ausreichend revisionssicher sind . Für den Fall, 133 Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und… …von Risikotragfähigkeit, -appetit und -inventar als eine Basis für optimierte Ressourcenverteilungen und strategische Investitionsentscheidun- gen ■…

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  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …zurück und sowohl Controlling als auch Risikomanagement erstellen Ergebnisse, z . B . in Form von Planungen oder Reports für die gleichen Be-… …Dokumentationen, das Vorleben durch die Führungskraft, sondern vielmehr die persönlichen Einstellungen eines jeden ein- zelnen Mitarbeiters für den Erfolg der… …Risikokultur kann von Widerständen mit unterschiedlichen Ursachen ge- prägt sein . Abbildung 36: Gründe für Widerstände bei der Harmonisierung von Controlling… …persönlichen Auswirkungen Zielkonflikte Gründe für Widerstände „Eine Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement ist doch gar nicht nötig, es läuft… …, was im Allgemeinen unter Kultur zu verste- hen ist . Das Wort Kultur stammt aus dem Lateinischem ‚Cultura’, das für Bearbeiten bzw . Pflegen steht… …Grundlage . 139 Corporate Culture – die Unternehmenskultur ist die Basis für die Entwicklung einer Corporate Identity, sie ist nicht statisch, sondern… …Management, unterstützt von Werten, Normen und Symbolen . Für das Übertragen der Kultur sind das Verhalten, die Spra- che, die Regeln und die Symbole… …Unternehmens, z . B . die Inhalte der Risikostra- tegie, die einen wesentlichen Input für das Risikomanagement liefern ■ die Aufbau- und Ablauforganisation, z… …Risikostrategie gehen kann . Das macht die Kultur- und auch Risikokultur-Entwicklung in Unternehmen so wichtig . 2.3 Quick-Check für Unternehmen zur Analyse… …des Status quo der eigenen Risikokultur In einem ersten Schritt ist es für die Verantwortlichen in Unternehmen wichtig, ei- nen groben Status quo der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …. Häufig werden unsichere Planungsannahmen gar nicht oder nicht ausreichend für die Abschätzung der Zukunft berücksichtigt . Aber auch wenn diese… …Harmonisierung) kann mit einer klaren Regelung zur Verantwortung für den Risikoprozess begegnet werden: Wir empfehlen, den ge- samten Risikoprozess nur durch eine… …Form von Erwartungswerten / arithmetische Mittelwerte144), ■ geplante Maßnahmen mit Risikoreduktionseffekt und Kosten für die Umsetzung, ■ Höhe der… …Informationen) im Mittel passieren wird und nur er ist eine sinnvolle Grundlage für unternehmerische Entscheidungen …“ Vgl . Gleißner / Kal- wait (2010), S . 24… …dieser Planung ist bereits eine große Herausforderung für das Controlling . Erfolgt der Planungspro- zess zwischen den Hierarchieebenen des Unternehmens… …Korrekturen können in der Plan-GuV für jede ein- zelne GuV-Position oder pauschal in einer Gesamtposition berücksichtigt werden . Zur Vorgehensweise der… …wahrscheinlichkeit für alle einzelnen Risiken . Einem pragmatischen Ansatz folgend werden jeweils beide quantifizierten Parameter miteinander multipliziert . Das Er-… …gebnis ist ein Erwartungswert (gewichteter Mittelwert) für jedes Einzelrisiko . Sind alle Einzelrisiken bewertet, werden sie durch Addition der… …wesentlicher Bestandteil der Risikodeckung ist die bereits getroffene finanzielle Vorsorge . Hierunter fallen die bereits gebuchten Rückstellungen . Für… …Unternehmen, die im Projektgeschäft tätig sind, ist zudem ein weiterer Bestandteil zu berücksich- tigen, sofern sie für ihre Projekte im Rahmen der Termin- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …Werkzeugen zum Controlling und zum Risiko-Management mangelt es dabei nicht . Controlling- und Risikomanagement-Lösungen besitzen jeweils für sich eine lange… …Tradition . Leider teilen sie diese jedoch nicht gemeinsam, so dass bei der Kombination zu einer integrierten Lösung für den Anwender regelmäßig ein… …beispielsweise belastbare Plan- oder Vorschauwerte für die Einschätzung von Risiken zur Verfügung? Die skizzierten Teilprozesse müs- sen bei einem integrierten… …Kurzbeschreibung des RM / C-Moduls . Dies ist notwendig, um die benö- tigen Funktionen für das RM / C adressieren zu können . ■ Einsatz und Stellung im… …integrierten Risiko-Management / Controlling ■ Konsequenzen für die IT-Unterstützung . Auf spezifische Integrationsfragen wird jedoch erst später eingegangen… …Konfidenzintervallen151 bereitzustellen . Übernommen wird in der Regel nur ein einzelner Wert, was aus statistischer Sicht einer Punktschätzung entspricht . Für die 150… …den einzelnen Periodenwerten wider, sondern eben gerade in Verteilungskurven . Dieser Informationsmangel ist für eine realistische Gesamteinschätzung… …nicht för- derlich . Aus Sicht des RM / Cs sollte das Ergebnis der Vorschaurechnung daher nicht einwertig sein, sondern die Bandbreite der möglichen… …Einfluss? Ohne eine quantifizierbare Modellkonkretisierung lassen sich die Wirkungsstärken kaum ope- rationalisieren, wie es für eine automatisierte… …Fokussierung auf Wirkungsketten ist von Bedeutung für das RM / C . Das Verständnis um die Auswirkungen von Risiken auf die Unternehmensziele wird transparent…

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  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …Aussagen zum Gesamtrisiko zu treffen . Als rechtliche Grundlage für Risikomanage- ment im Unternehmen wird vor allem das Kontroll- und Transparenzgesetz… …Entwicklungen früh erkannt werden.“ Dabei ist klar, dass nicht Einzelrisiken, sondern der aggregierte Gesamtrisikoumfang für die Beurteilung der ( freien)… …Risikotragfähigkeit und den Grad der Bestandsbe- drohung eines Unternehmens maßgeblich ist . Dies sind damit wesentliche Begriff- lichkeiten für das Risikomanagement im… …angestrebter Ziele und Wertsteigerungen damit verbundene Risiken einzugehen .4 Praktische Ausgestaltungsmöglichkeiten für Risikotragfähigkeitskonzepte werden… …Analysen von Plan-Ist-Abweichung stel- len wichtige Erkenntnisse für das Risikomanagement bereit . Es sollten sich alle er- kannten Abweichungen bzw . deren… …Ursachen im Risikoinventar des Unternehmens widerspiegeln . Risiken sind die Ursachen für Planabweichungen, also müssten sich alle (wesentlichen)… …Form von an- spruchsvolleren Planwerten oder von Rückstellungen geschehen . Die quantitativen Risikoanalysen können dabei nicht nur den Hinweis für eine… …skizziert sowie ein Überblick über rechtli- che Anforderungen und wesentliche Standards für Risikomanagement und Control- ling gegeben . Auf die… …miteinander zu verzahnen, um so ei- nen echten Mehrwert für das Unternehmen und damit auch eine deutliche Akzep- tanzsteigerung für das Controlling und das… …damit die Finanzierungsfähigkeit eines Unternehmens . Sich mit diesen Fragestellungen auseinander zu setzen, ist dabei nicht nur für große…

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