Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements DR. KARSTEN GEIERSBACH/STEFAN PRASSER1 1 Die Ausführungen geben die persönliche Auffassung der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risiko- managementsystems… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 2.1 Regelkreislauf des Risikomanagements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 2.2 Risikomanagement in der Prüfungsplanung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 129 1. Einleitung „Die Interne Revision ist ein wichtiger Baustein des Risikomanagements.“2 Wurde vor Jahrzehnten von einzelnen… …Governance, dann kann auch die Interne Revision durch ihre Bera- tungs- und Prüfungsleistungen zur Weiterentwicklung des Risikomanagementsys- tems beitragen.3… …Außerdem wird sie den Ansprüchen der Stakeholder gerecht. Die folgenden Ausführungen betrachten zunächst die Rahmenbedingungen für eine Prüfung des… …Risikotragfähigkeit und – Risikokommunikation. 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems Auf internationaler Ebene publizierte der… …Compliance-Funktion und das Rechnungswesen beurteilen (Tz. 32). Für Prüfungen des Risikomanagements bedeutet dies konkret (Tz. 33):5 2 Vgl. Wiesemann, B.: Interne… …Bewertung des Risikoappetits, Eskalierung und Reporting von Angelegenheiten und Entscheidungen der Risikomanagementfunktion – Angemessenheit des… …Integrität des Risikomanagement-Informationssystems, inklusive der Richtig- keit, Zuverlässigkeit und Vollständigkeit der verwendeten Daten – Freigabe und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 15 Untersagung des Angebots

  Steinhardt

  …329Steinhardt §15 WpÜGUntersagung des Angebots §15 Untersagung des Angebots (1) Die Bundesanstalt untersagt das Angebot, wenn 1. die… …Angebotsunterlage nicht die Angaben enthält, die nach §11 Abs. 2 oder einer auf Grund des §11 Abs. 4 erlassenen Rechtsverordnung erfor- derlich sind, 2. die in der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–11 1. Gebundene Entscheidung des §15 Abs. 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8–9 330 Steinhardt WpÜG §15 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren 1 1 Siehe näher hierzu Rn. 8 ff. 2 2. Ermessensentscheidung des §15 Abs. 2… …, BKR 2002, 52; Ihrig, Rechts- schutz Drittbetroffener im Übernahmerecht, ZHR 167 (2003), 315; Lenz/Linke, Die Handhabung des WpÜG in der… …Ziel dadurch, dass eine Untersagung des Angebots gemäß §15 Abs.1 oder 2 zu einem bußgeldbewehrten Verbot der Veröffentlichung der Angebotsunter- lage… …den Bieter die Sperrfrist des §26. Dabei finden Abs.1 Nrn. 1 bis 3 auf sämtliche Angebotsformen Anwendung; im Hinblick auf Pflichtangebote sind jedoch… …Zielgesellschaft. Beide bedürfen der für die Angebotsunter- 331Steinhardt §15 WpÜGUntersagung des Angebots 2 Becker/Rodde, in: Paschos/Fleischer… …Fälle auf, in denen die BaFin das Angebot zwingend untersagt. Abs. 2 ergänzt die Regelung des Abs. 1 um eine Ermes- sensvorschrift. Abs. 3 schließlich… …regelt die Rechtsfolgen einer Untersagung. 1. Gebundene Entscheidung des §15 Abs. 1 a) Unvollständigkeit der Angebotsunterlage (Nr. 1) Nach §15 Abs.1 Nr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 131 Abschluss des Verfahrens

  Graulich

  …1Graulich §131 TKGAbschluss des Verfahrens §131 Abschluss des Verfahrens (1) Entscheidungen der Bundesnetzagentur sind zu begründen. Sie sind mit… …der Be- gründung und einer Belehrung über das zulässige Rechtsmittel den Beteiligten nach den Vorschriften des Verwaltungszustellungsgesetzes… …zuzustellen. Entscheidungen, die gegenüber einem Unternehmen mit Sitz außerhalb des Geltungsbereiches dieses Gesetzes ergehen, stellt die Bundesnetzagentur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2. Bekanntgabe des Verfahrensabschlusses (Abs. 2)… …Beschlusskammer die BNetzA.1 Sie regelt den Abschluss des Verfahrens vor der BNetzA, das Erfordernis der Begründung ihrer Verfügungen sowie deren Zustel- lung und… …vergleichbaren Rege- lung fehlte und deshalb subsidiär auf das VwZG des Bundes zurückgegriffen wurde.3 Diese Frage ist durch die offene Formulierung –… …Begründungserfordernis für die angegriffene Entgeltgeneh- migung durch die Bundesnetzagentur wird aber nicht verfehlt, wenn sie über die in den Gründen des Bescheids… …enthaltenen Angaben hinaus zur weiteren Begründung auf ihren in dem Genehmigungsverfahren erstellten Prüfbericht verwiesen hat. In der Rechtsprechung des BVerwG… …, zu dem die Wettbewerber des regulierten Unternehmens jeden- 3Graulich §131 TKGAbschluss des Verfahrens 10 Vgl. in diesem Sinn für den Verweis auf… …Offenlegung von als Betriebs- und Geschäftsgeheimnisse des regulierten Unterneh- mens eingestuften Informationen, die sich in diesem Zusammenhang häufig ergeben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Konzeptionelle Analyse des IFRS 11

  Dr. Sebastian Höfner

  …4 Konzeptionelle Analyse des IFRS 11 4.1 Vorbemerkung Die bereits in Kapitel 3.2 aufgezeigte Begriffsvielfalt des „Joint Ventures“ lässt… …Ausprägungsform des nach deutschem Rechnungsle- gungsverständnis bekannten Gemeinschaftsunternehmens802 die terminologischen Begriffe „Joint Venture“803… …, Holger/Melcher, Winfried (2008), S. 167; für einen generellen Überblick vgl. Nobes, Christoph (2002), S. 33 f.). Auch im Kontext des HGB lässt sich eine Be-… …entsprechenden Gesetzesmaterialien ableiten (vgl. BT- Drucksache (10/3440), S. 40; BT-Drucksache (10/4268), S. 4 und zuletzt im Rahmen des BilMoG auch BT-… …(vgl. Seel, Christoph (2013), S. 320 ff.). 100 Konzeptionelle Analyse des IFRS 11 beziehungsform – Quotenkonsolidierung oder Equity-Methode… …Abgrenzung, Klassifizierung und bilanziellen Abbildung von Joint Ventures wurden in der IFRS-Rechnungslegung erstmals durch das IASC812 – den Vorgänger des… …eine Pflicht oder ein Wahlrecht zur Anwendung der Quotenkonsolidierung in sein nationales Recht übernimmt. 812 Vgl. zur Gründung und Entwicklung des… …(2011), S. 1451; Seel, Christoph (2013), S. 110. 816 Vgl. Seel, Christoph (2013), S. 110. Entwicklung des IFRS 11 im Kontext der Gesamtzielsetzung… …grenzung bzgl. der Definition einer gemeinschaftlichen Vereinbarung nämlich nicht.817 Zum anderen wird durch die Substitution dem Verständnis des IFRS 11… …Venture somit zukünftig ausschließlich als eine mögliche Ausprägungsform gemeinschaftlicher Vereinbarungen verstanden819. 4.2 Entwicklung des IFRS 11 im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Einführung und Bedeutung des Themas

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …1. Einführung und Bedeutung des Themas Bilanzanalysen haben allgemein die Aufgabe, aus den Angaben des Abschlusses Er- kenntnisse über die Finanz-… …werden, da sämtliche Informationen des Abschlusses der Analyse, d. h. der systema- tischen Auswertung, unterzogen werden. Auch der im deutschsprachigen… …Schrifttum verwendete Begriff der „Jahresabschlussanalyse“ trifft den Kern des Analyseobjek- tes nur unzureichend. Im Gegensatz zur HGB-Rechnungslegung hat… …., Stuttgart 2021, S. 1085 f. 2 Einführung und Bedeutung des Themas Konsequenzen aus einer Abschlussanalyse berücksichtigen und auch in seinen Hand- lungen… …versuchen zu antizipieren. Das Handlungsportfolio des analysierten Unternehmens bzw. Konzerns ist die Ab- schlusspolitik. Die Abschlusspolitik hat die… …identifizieren, um das „ungeschönte Rohmaterial“ und damit ein möglichst (realitäts-)getreues Bild des analysierten Unter- nehmens bzw. Konzerns zu erhalten… …Abschlusses. Die Möglichkeiten der Abschlusspolitik wirken sich auf die Gestaltung des Abschlusses aus, der anschließend zur Erkenntnis- gewinnung vom externen… …Bilanzanalyse, 3. Aufl., Köln 1996, S. 1. 4 Vgl. § 315e Abs. 1 HGB. 3Einführung und Bedeutung des Themas Abs. 2a HGB das Wahlrecht zum Zwecke der besseren… …IFRS-Bilanzanalyse“7. Konkret kann dies bedeuten, dass beispielsweise die neue Datenbasis des IFRS-Abschlusses eine An- passung der Strukturbilanz bzw. der… …aus Abschlussdaten sinnvoll ermittelbar. Nach einer e mpirischen Untersuchung aus dem Jahre 1997 (vor der ersten großen Welle des Übergangs zur I…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens

  Dr. Daniel Ranker

  …7 Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens 359 7 Synopse der Bewertungsmaßstäbe des Sachanlagevermögens 7.1 Vorbemerkung Die… …folgende Synopse beschränkt sich auf eine konzeptionelle Auseinander- setzung mit den Bewertungsmaßstäben des Sachanlagevermögens und ihrer Funktion in den… …einem gefestigten Verständnis des inneren Systems der Bewertungsvor- schriften und zu einer Konkretisierung der Grundprinzipien beigetragen. Fort-… …Bedeutung des Vorsichtsprinzips und der Stellenwert der Objektivierung lassen sich in den endorsed IFRS derzeit ebenfalls nur erahnen… …Anbindung der allgemeinen Prinzipien an die einzelnen Standards zur Bewertung ist zu vermissen. Lässt man die tendenziell abweichende Gewichtung des… …Vorsichts- prinzips und andere Unterschiede im Detail einmal außer Betracht, so sind die flankierenden Bewertungsvorschriften des HGB und der endorsed IFRS im… …IFRS und dem damit verbundenen weiten Auslegungsbereich begründet ist.4 Kennzeichnend ist derzeit, dass der Bereich des sicher Zulässigen und der Be-… …reich des nicht mehr Vertretbaren noch weit auseinanderklaffen – was viel Raum für Manöver außerhalb eines sicheren Hafens lässt, ohne dass damit gleich… …endorsed IFRS. Außer den einzelnen flankierenden Bewertungsvorschriften entfaltet die Ab- grenzung des Bewertungsobjekts Wirkung auf die Wertermittlung. Die… …Bilan- zierung dem Grunde nach gibt im HGB in engem Zusammenspiel mit dem Einzelbewertungsgrundsatz die Abgrenzung des Bewertungsobjekts vor, durch die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …Grundlagen Mit Konkretisierung des § 25 a Abs. 1 und 2 KWG ist die Verantwortung der Geschäftsleitung für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation fest-… …Internen Revision bestehen. Als Bestandteil des Internen Kontrollsystems werden insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risiken… …nachvollziehen kann. Daneben ist es wichtig, dass sie Kenntnis über die Ausprägungen des operationellen Risikos und dessen Beurteilung hat und ihr Wissen in ihre… …Rechnung, wobei das Prinzip der „Proportionalität“ in den Vordergrund rückt. Die Ausgestaltung des Risikomanagementsystems DIIR_Forum_7.indd 260… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 261 Prüfung des Managements der OpRisk hat sich an Größe, Komplexität und Risikoprofil der Geschäftsfelder einer Bank… …Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von in- ternen Verfahren und Systemen, Menschen oder in Folge externer Ereignisse eintreten… …Ordnungsmäßigkeit der Schadenserfas- sung prüfen muss. Ein Schadensfall kann als Abweichung des aktuellen Ergebnisses vom erwar- teten Ergebnis, die ursächlich auf… …Erfassung muss zeitnah erfolgen. Ab einer bestimmten Größenordnung werden Ad-hoc Be- richtspflichten vorgegeben. 3.3.2 Prüffelder Von der Prüfung des… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Theoretische Fundierung des Integrated Reportings

  Dr. Markus Philipp Kreipl

  …Theoretische Fundierung des Integrated Reportings Dr. Markus Philipp Kreipl AME Trade & Development GmbH Hamburg und… …................................................................................................ 41 4 Entscheidungsnützlichkeit des Integrated Reportings............................. 42 4.1 Grundlegendes… …Theoretische Fundierung des Integrated Reportings Kreipl 32 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Bedeutung von Informationsquellen für private Aktionäre… ….................... 45 Abb. 2: Nutzungsintensität verschiedener Bestandteile des Geschäftsberichtes durch private Anleger… …Investoren gelegt wurde, ist die Versorgung von Abschlussadressaten mit entscheidungsrelevanten Informatio- nen jedoch erst Mitte des 18. Jahrhunderts in den… …Im Kontext des Standardsettings respektive der International Financial Report- ing Standards (IFRS) ist das Konzept der Entscheidungsnützlichkeit dabei… …-adressaten. Neben der Frage der Nützlichkeit im Rahmen von Investitionsentscheidungen geht es entsprechend um die allokative Funktionsfähigkeit des… …Verpflichtungserfüllung sowie der Effizienz und Effektivität des Managements ist dem internationalen Regelwerk gemäß IAS 1.9 sowie Conceptual Framework OB4 und OB16… …. 184; Velte 2008, S. 27; Wüstemann 2002, S. 62 f. Theoretische Fundierung des Integrated Reportings Kreipl 34 formationseffizienz als Teilaspekt… …Rechnungslegungs- standards in Bezug auf die (bereits normierten) Bestandteile des Jahresabschlusses und die Auswirkungen der Normen bzw. deren Ansatz- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Technische Seite des Social Engineerings

  Dirk Haag, Anselm Rohrer

  …151 6 Technische Seite des Social Engineerings Dirk Haag, Anselm Rohrer 6.1 Kategorisierung von Social-Engineering-Angriffen Neben sozialen… …und Ausführung des Angriffs nur eine beschränkte Zeit- spanne zur Verfügung steht (vgl. Watson, et al., 2014, S. 65 ff.). Aus diesem Grund befasst sich… …, auf welche Social Engineers zurückgreifen können, um ihren Angriff zu automatisieren oder zu unterstützen. Die Tätigkeit des Social Engineerings… …besser zu verste- hen. 6.1.1 Human Based Social Engineering Diese Kategorie des Social Engineerings umfasst alle Angriffe, die den Kontakt zwischen… …Informationen zu entlocken, ohne dass explizit danach gefragt wird (Elizitieren). 6.1.2 Computer Based Social Engineering Bei dieser Art des Angriffs werden… …beachten, dass rein technische Angriffe 152 Technische Seite des Social Engineerings ohne eine soziale Komponente, z.B. ein Angriff auf einen Webserver… …, möglichst realgetreu nachzustel- len. Zum anderen werden Emotionen geschürt, welche von den typischen Er- kennungsmerkmalen ablenken sollen. Im Falle des… …Spear Phishings wird auf Basis von Vorabinformationen ein realis- tisches Szenario aufgegriffen. Allein eine persönliche Ansprache des Opfers unterstützt… …seinen dementsprechend ausrichten. Diverse Onlineshops im Internet bieten die Mög- lichkeit, Bekleidung nach Vorlage des Kunden herzustellen. Gleiches gilt… …eines Rohschlüssels bestehen. Nachdem man diese in ein Schloss gesteckt hat, wird mit Hilfe eines Schlages auf die Spitze des Schlüssels das Material so…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …31 3 Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements Beschäftigt man sich mit dem Thema Risikomanagement, wird bereits bei der Lek- türe von… …nagement stehen, ist insbesondere der Begriff des Risikos zentral. Nur wenn Klar- heit über die Bedeutung von bestimmten Begriffen herrscht, kann der Inhalt… …nehmen schaffen. Sie können beispielsweise durch strategische Entscheidungen, wie die Verlagerung von bestimmten Teilen des Geschäftes in andere Länder… …technischen Umfeld des entsprechenden Landes potenzielle Risiken. Jedoch sind mit einer solchen Expansionsstrategie auch Chancen verbunden, die beispielsweise… …Market Value Added (MVA) Economic Value Added (EVA) Lewis Durchschnittl. Gesamtkapital- kostensatz Marktwert des Eigenkapitals Cashflow… …dem Betriebsergebnis vor Zinsen nach Steuern (NOPAT) abzüglich der Kapitalkosten (Capital Charge). 3 Grundlagen und Nutzen des… …Risikomanagements 33 ChargeCapitalNOPATEVA)1( −= Die Kapitalkosten ergeben sich aus der Multiplikation des durchschnittlichen Kapi- talkostensatzes des… …Darstellungsform des EVA ergibt sich durch Umformung zu: return ofrate capital NOPATr:mit capitalWACC)(EVA)3( ==⋅−= r Die Berechnung in Formel 3 zeigt die… …Risikoreduktion durch Absicherung des Zwischenlagers und Zugangskontrollen, der Risikotransfer durch eine Diebstahlversicherung oder einfach die Risikoakzeptanz… …unzähligen Risiken gegenüber, die unterschiedliche Bereiche des Unternehmens betreffen. Die Geschäftsführung muss daher nicht nur auf indivi- duelle Risiken…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen