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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Aufsichtsrats Scorecard ..... 264 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …...................................................................................... 266 Abb. 3: Die interne Prozessperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 268 Abb. 4: Die Lern- und Entwicklungsperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …Go- vernance Kodex (DCGK) einzubeziehen sind. Zu den Grundaufgaben eines deutschen Aufsichtsrats zählen die Beratung, Kontrolle und Bewertung der… …lassen sich jedoch nur errei- chen, wenn die unterschiedlichen Perspektiven der Aufsichtsrats-Scorecard zielkon- form und unter Berücksichtigung des DCGK… …einzelnen Ziele und des DCGK anhand von Muss-, Soll- und Kann- Vorschriften direkt erkennbar werden soll. 19 2.2 Die finanzwirtschaftliche Perspektive… …und der Wahrheit entsprechende Informations- und Offenlegungspflicht des Vor- stands. 24 Eine besondere Bedeutung wird dem DCGK beigemessen, der… …. Eulerich/Pawlitzki 2010, S. 172. 25 Vgl. DCGK, Präambel. Welge/Eulerich 266 Diese allgemeine Forderung findet durch die systematische Einbindung der An-… …. 5.1.1 des DCGK wird dem Aufsichtsrat ausdrücklich eine beratende Tätigkeit zugesprochen. Diese Tätigkeit erweitert den Überwachungsauftrag des… …5.1.1Ziffer 5.1.2 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK 30 2.4 Die interne Prozessperspektive Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Informationsflusses. So wird von Ziff. 3.4 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) die Verabschiedung einer In- ___________________ 8 KOM 2010 284/endg… …. 14 Eingehend Leyens 2006, S. 378. Leyens 284 DCGK geboten, nach der der Aufsichtsrat die Unternehmensplanung unter den Vorbehalt seiner… …bei der Pflicht- prüfung abgestimmt sein und dazu mit ihm beraten werden. Im Einzelnen wird von Ziff. 7.2.3 DCGK empfohlen, eine Mitteilungspflicht… …in Bezug auf Unrichtigkeiten der nach § 161 Abs. 1 AktG abzugebenden Entsprechenserklärung zum DCGK zu vereinbaren. 29 Eine vollständige Prüfung… …bislang gesetzliche Vorgaben oder Empfehlungen des DCGK zu einer guten Corporate Governance. Aus Sicht der Handelnden ist dieses Vakuum in zweierlei… …Geschäftsordnung für den Vorstand nach Ziff. 3.4 DCGK vom Aufsichtsrat weiter ausgestaltet werden soll. 2. Auf Vorstandsberichte darf sich der Aufsichtsrat nicht… …Überprüfung der Entsprechenserklärung zum DCGK bietet sich jedoch nur im Einzelfall an, weil sich die Inhalte der Erklärung von den In- formationen… …. (Hrsg.): Aktiengesetz. Großkommentar, 4. Aufl., Berlin 2005. Kremer, T.: Kommentierung zu Ziff. 7.2.3 DCGK, in: Ringleb, H.-M./Kremer, T./Lutter, M./v… …Aufsichtsrat, 3. Aufl., Köln 2006. Lutter, M.: Kommentierung zu Ziff. 3.4 DCGK, in: Ringleb, H.-M./Kremer, T./Lutter., M./Werder, A. v. (Hrsg.): Kommentar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …leistungsunternehmen (MaComp) vom 7. Juni 2010. 3 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) in der Fassung vom 26. Mai 2010. Exkurs: Aufbau einer… …(Handelsgesetzbuch) – Ziffern 3, 4 und 4.1.3. DCGK (Deutscher Corporate Governance Kodex) – § 13 StGB (Strafgesetzbuch) 3. Gemeinsame Vorgaben aus dem Aktienrecht… …Unternehmensrechts“7 der DCGK von Regierungskommissionen erarbeitet und 2002 verabschiedet. Er wurde regelmäßig überarbeitet und zuletzt am 26. Mai 2010 ergänzt. Der… …verlinkt8. 14 Der DCGK hat in seiner jetzigen Fassung die Sorgfaltspfl ichten des Vorstandes hinsichtlich der Einrichtung einer Compliance-Organisation… …aufteilen, liegt grundsätzlich in ihrem Ermessen. 19 Die Regelungen im Aktienrecht und die Selbstregulierung in der DCGK schrei- ben zwar Compliance als… …moderne staat – Zeitschrift für Public Policy, Recht und Management 2009, S. 301. 9 DCGK a. a. O. Ziff. 4.1.3. 10 Hauschka in Hauschka, Corporate… …unternehmerischer Sachverhalte. Gemäß 5.3.1. DCGK hat der jeweilige Ausschussvorsitzende den Aufsichtsrat regelmäßig über seine Arbeit zu unterrichten und bindet… …Erkenntnisse der Compliance-Organi- sation unterrichtet ist. Die Unterrichtungspfl icht für den Vorstand ergibt sich aus § 90 AktG. Nach Ziff. 3.4 Abs. 2 DCGK… …die Organisationsform ist den verschiedentlich vorgebrachten Hinweisen23 zuzustimmen, wonach die von der Defi nition des DCGK abweichende sehr all-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings 165 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Struktur des DCGK… …Corporate Governance Kodex (DCGK) wider, welcher erstmalig 2002 entwickelt und seither jährlich aktualisiert wurde. 10 Abbildung 1 beinhaltet die… …grundlegende Kodexstruktur und zeigt, dass sich der DCGK insbesondere auf die oben genannten Organe einer Aktiengesellschaft bezieht. Er enthält umfassende… …zu verstehen sind. 11 Weiterhin wird auf die Transparenz, Rechnungslegung und Abschlussprüfung eingegangen. Die Empfehlungen des DCGK sind zwar… …Vgl. hierzu auch Kapitel 3. 11 Vgl. DCGK, Ziff. 1. Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings 169 nicht obligatorisch anzuwenden… …sog. Entsprechenserklärung gem. § 161 AktG abgeben müssen. Alternativ können sie erklären, welche Empfehlungen des DCGK nicht angewendet wurden und… …wird. 13 Weiterhin empfiehlt der DCGK in Ziff. 3.10 die Erstellung eines Cor- porate Governance Berichts 14 durch Vorstand und Aufsichtsrat, worin… …eventuelle Abweichungen von den Empfehlungen des Kodex erläutert werden sollen. Struktur des DCGK 1 Präambel 2 Aktionäre und Hauptversammlung 3… …Zusammenwirken von Vorstand und Aufsichtsrat 4 Vorstand 5 Aufsichtsrat 6 Transparenz 7 Rechnungslegung und Abschlussprüfung Abb. 2: Struktur des DCGK 15… …Unternehmenskontrolle – Modernisierung des Aktienrechts“ (Leitung der Kommission: T. Baums) Februar 2002 Veröffentlichung eines Kodex („DCGK“) durch die Zweite…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …Diversitätsstrategie zu veröffentlichen. 22 Im Übrigen entspricht dies auch seit 2010 den Bestimmungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) in Ziffer… …Zielsetzung des Aufsichtsrats und der Stand der Umsetzung sol- len im Corporate Governance Bericht veröffentlicht werden (…).“ Der DCGK setzt somit bzgl. der… …vielleicht noch nicht in hinreichendem Umfang dieser vorgesehenen Bemühenspflicht des DCGK stellen, ist dieses Konzept der Selbstverpflichtung ei- ner… …hinaus bestehen in vielerlei Hinsicht Kongruenzen zwischen den Anregungen der EU-Kommission und den Empfehlungen des DCGK. Anforderun- gen an die… …; näher zum DCGK vgl. auch Weber-Rey 2011g, S. 1. Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance 249 den sich im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Abschlussprüfer berichten, wenn er eine Unrichtigkeit der nach § 161 AktG abzugebenden Erklärung zum Deutschen Cor- porate Governance Kodex (DCGK) feststellt. Der… …Aufsichtsrat ist über den DCGK gehalten, diese Berichtspflichten mit dem Abschlussprüfer zu vereinbaren, das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …. Prüfungsausschuss zu besprechen, insbesondere, wenn zu erör- ___________________ 11 Vgl. DCGK, Ziff. 7.2.3. 12 Vgl. IDW 2010, Tz. 7. Probst 324 tern… …– BilMoG), BT-Drucks. 16/10067 vom 30.7.2008, S. 32-114. DCGK: Bekanntmachung des Deutschen Corporate Governance Kodex (i.d.F. vom 26.5.2010)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Aufsichtsratshaftung: Quo vadis?

  Sylvie Hambloch-Gesinn

  …Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), dass die ausreichende Informationsversorgung des Aufsichtsrats gemeinsame Aufgabe von Vorstand und… …verlangt der DCGK in Ziff. 3.4.2, dass dieser regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen rele- vanten Fragen den Aufsichtsrat… …Unabhängigkeit und Interessenkonflikte der Gremiums- mitglieder entgegenzuwirken. 20 Nach Ziff. 5.4.1 Satz 1 DCGK soll der Aufsichtsrat mindestens einen… …Eigeninteresse des einzelnen Aufsichtsratsmitglieds, dass er sich die für sein Amt erforderliche Sachkunde verschafft – wozu auch der DCGK in Ziff. 5.4.1 Satz… …zu § 100 AktG. Hambloch-Gesinn 304 Nach den Empfehlungen in Ziff. 5.4.2.1 des DCGK soll der Aufsichtsrat insge- samt über „eine nach seiner… …Aufsichts- ratsmandat zu schweigen. 29 Der DCGK empfiehlt in Ziff. 5.5.2, dass jedes Aufsichtsratsmitglied dem Auf- sichtsrat Interessenkonflikte… …jedoch beim Aufsichtsrat darauf. Ziff. 3.8 Abs. 2 DCGK empfiehlt für börsennotierte Gesellschaften hingegen einen Selbstbehalt für Aufsichtsräte. Im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …Corporate Governance Reporting auf natio- naler Ebene erstmals durch die Empfehlung in Ziff. 3.10 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) zum… …EU-Kommission 5 der DCGK als Deduktionsgrundlage heran- gezogen wird. Dieser Katalog an Inhaltskomponenten wird in Kapitel 5 zur empiri- schen Untersuchung… …gesetzliche Normierungen, Bestimmungen des DCGK sowie Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensführung (GoU) und Unternehmensüberwachung (GoÜ), die ggf. um… …Ebene umgesetzten EU-Empfehlungen alle wesentlichen Normierungen zur inter- nen Corporate Governance in strukturierter Form im DCGK enthalten sind. Vor… …dem Hintergrund dieser Erkenntnis verkörpert der DCGK eine ideale Ausgangsba- sis für eine strukturierte Ermittlung relevanter Mechanismen der internen… …Corporate Governance. Hierzu sind in einem ersten Schritt die Regelungen des DCGK zur ___________________ 15 Vgl. u.a. Blohm 1974, S. 21. 16 Vgl… …der Umfang des idealtypischen Corporate Governance Reports weiter reicht als der nach Ziff. 3.10 des DCGK empfohlene Corporate Governance Bericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Corporate Governance und Jahresabschluss

  Dr. Beate Eibelshäuser

  …Wichtigkeit der Coporate Governance durch einen eigenen deutschen Standard in Form des DCGK. Inhaltlich enthält der DCGK, dessen Anwendung nicht rechtlich… …Auskünften verpflichtet und sieht sich mit schärferen Manage- ment-Verträgen konfrontiert.5 Obwohl keine rechtliche Bindung an den DCGK existiert, haben… …Unternehmensführung ausfüllen könnte. Denkbar ist auch, dass über die vom Vorstand nicht befolgten Anregungen des DCGK berichtet wird,41 da bislang nur über nicht… …befolgte Empfehlungen des DCGK in der Entsprechenserklärung Rechenschaft abgelegt werden muss. Eine solche Anregung findet sich auch in der Tz. 3.10 des DCGK… …. 34Auf freiwilliger Basis kann in der Erklärung zur Unternehmensführung zu den Anregungen des DCGK Stellung genommen werden.42 Das BMJ zählt zu den… …. 567. 40 Vgl. ausführlich zur Regulierungswirkung des DCGK und zur Entsprechenserklärung nach § 161 AktG Böcking/Eibelshäuser, Die Erklärung zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Beurteilung der Funktionsfähigkeit einer Internen Revision dar. 2.2.4 Kapitalmarktorientierte Normen Der Deutsche Corporate Governance-Kodex (DCGK) nennt… …Anforderungen konkretisiert werden. Vorstand und Aufsichtsrat einer börsennotierten Aktiengesellschaft müssen jährlich erklären, ob den Empfehlungen des DCGK… …entsprochen wurde und wird oder welche Emp- fehlungen nicht angewendet wurden oder werden und warum nicht (§ 161 Abs. 1 S. 1 AktG). Der DCGK (Ziffern 4.1.3 und… …Risikomanagementsys- tem einzurichten.20 Die Interne Revision wird im DCGK explizit aber nicht erwähnt, zumindest die Funktion der Internen Revision ist aber unter dem…

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