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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Audit Committee aus. 47 Der Prüfungsausschuss ist im monistischen System ein ständiger Ausschuss des Board of Directors und Ersatz für eine fehlende… …die Interne Revision sowie das Controlling funktionell dem Audit Commit- tee angegliedert werden, sodass das Audit Committee einen direkten Einfluss… …beispielhaften Formulierung Velte 2011b, S. 569. Velte 278 In einer Gesamtschau können die Einwirkungsmöglichkeiten des Audit Com- mittees im Boardsystem… …Da im monisti- schen System kein Aufsichtsrat als separates Überwachungsorgan existiert, soll das Audit Committee die Überwachungslücke reduzieren… …wurde für den US-amerikanischen Kapitalmarkt ein signifikant negativer Zusammenhang zwi- schen der Zahl der unabhängigen Mitglieder im Audit Committee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …Verwaltungsrates .................................................. 325� 4.2 Audit Committee… …. müssen.65 So sieht der Cadbury Code of Best Practice for Boards of Directors drei Ausschüsse vor. Hierbei handelt es sich – um ein „Audit Committee“… …Auswahl neuer Verwaltungsrats- kandidaten und deren Empfehlung an die Generalversammlung zuständig ist.67 4.2 Audit Committee Im Rahmen der Aufsicht und… …Kontrollaufgaben des Verwaltungsrates kommt dem besagten Audit Committee, auch Prüfungsausschuss genannt, eine herausragende Stellung zu. Die Zusammensetzung und… …Funktion des Audit Committees wird in einem Rundschreiben der Aufsichtsbehörde konkretisiert. Ab einer spezifischen Größe der Bank ist es zudem Pflicht… …mindestens eines der folgenden, in FINMA, Erlass v. 20.11.2008, RS 08/24, Rz. 33 bis 36 genannten Kriterien ist die Errichtung eines Audit Committees… …unabhängige69 und fachlich ausgewiesene70 Verwaltungsratsmitglieder zu be- stimmen, welche die Aufgaben des Audit Committees erfüllen. Ausnahmen davon bedürfen… …nicht Mitglied des Audit Committees sein; ist er es doch, so ist dies im Jahresbericht zu begründen.71 Die Mehrheit der Mitglieder des Audit Committees… …des Audit Committees sind die folgenden: – Überwachung und Beurteilung der Integrität der Finanzabschlüsse, – Überwachung und Beurteilung der… …Eigenmittel gemäss Eigenmittelverordnung (ERV) > 200 Mio. CHF. – Notierung an einer Börse. Wird trotz Erfüllung eines dieser Kriterien kein Audit Committee…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …Anteile zum Handel an einem geregelten Markt zugelas- sen sind, müssen einen Prüfungsausschuss (audit committee) haben, dem mindes- tens ein unabhängiges… …Kontrollfunktion übertragen. Die Aufsichts- und Kontrollfunktion des Verwaltungsrates ist insbesondere in den Bereichen Risikomanagement, Audit und Compliance… …. Philippe Hoss/Susanne Goldacker 362 Zwar verbleibt die letztendliche Verantwortung für das Risikomanagement, das interne Audit sowie die… …genehmigen. Der Verwaltungsrat hat die Möglichkeit, seine Aufgaben in Bezug auf das in- terne Audit und die Compliance-Funktion an einen Audit-Ausschuss… …Vorsitzenden des Verwaltungsrates oder ggf. den Audit- oder Com- pliance-Ausschuss zu kontaktieren.27 Gleiches gilt für den Audit-Beauftragten, der direkt und… …auf eigene Initiative den Vorsitzenden des Verwaltungsrates, den Audit- ___________________ 24 So erwähnen alle vorerwähnten Rundschreiben… …Ressorts, die Budgetplanung, die Risikoüberwachung und - steuerung, die Personalverantwortung sowie Audit und Compliance. 3. Zweigliedriges System Das… …entstehen (Art. 60bis-16 LSC). Nach Auffassung der Autoren fällt insbesondere die Bildung der Audit- und Compliance- Ausschüsse in die Kompetenz des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …___________________ 93 Vgl. KPMG (Audit Committee Quarterly, 2006), S. 13. 94 Vgl. § 121 Abs. 1 BGB. 95 Vgl. § 170 Abs. 1 AktG. 96 Vgl. Kapitel 2. 97 Vgl… …Prüfungsausschuss (Audit Committee) eingerichtet werden kann, und auf diesen Überwachungsaufgaben übertragen werden können.104 Hierdurch soll ein spezieller… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems im Lagebericht darzustellen. 110 Vgl. Schmitz, R. (Praxis des Audit Committee… …. KPMG (Audit Committee Quarterly, 2006), S. 11. 114 Vgl. DRS 20.K45. 115 Vgl. DRS 20.65. 116 Vgl. KPMG (Audit Committee Quarterly, 2006), S. 11…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Interview mit Prof. Emeritus Dr. Hartmut Will

  Prof. Dr. Georg Herde, Dr. Hartmut Will

  …Interview mit Prof. Emeritus Dr. Hartmut Will Erfinder von ACL (Audit Command Language) und Gründer von ACL™… …Informatik (GI) einen meiner Aufsätze für die Konferenz 1972 annahm, in dem ich die „Generalized Audit Command Language (ACL)“ in Backus-Naur Form… …Computersprachen beherrschen zu müssen. Wie kam es dann zur Namensnennung von ACL, Audit Command Language? Eigentlich ziemlich spontan. Ich hatte die… …persönliche und motivierende Ge- spräch, wir hoffen das Du auch weiterhin möglichst viele „Challenges“ hast und uns im Audit Bereich weiterhin bereicherst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Internes Kontrollsystem und Risikomanagementsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Lageberichtsprüfung führen kann. Aussagen zum internen Revisionssystem in Bezug auf die Rechnungslegung (…) Der Bereich Group Internal Audit der METRO AG… …erreichen. In Abstimmung mit dem Vorstand und den Konzern- gesellschaften entwickelt der Bereich Group Internal Audit einen risikoorientierten jährlichen… …Prüfungs- und Projektplan. Auf Basis der beschriebenen Grundsätze nimmt der Bereich Group Internal Audit un- abhängige Prüfungen der Kontrollen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Zwischenergebnis der europäischen Reformbestrebungen zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung

  Thomas Blöink

  …Abschlussprüfung 55 damit ihr Beratungsgeschäft als sog. „Pure Audit Firm“ abzuspalten. Die Kommis- sion rechtfertigt die Vorgabe damit, dass… …acht Jahre). Nur beim Joint Audit soll die Maximalzeit auf acht Jahre steigen (im Einzelfall ausnahmsweise verlängerbar auf zwölf Jahre). Verknüpft…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …nationalen Sprachgebrauch lediglich der Begriff der Prüfung verwendet wird, erfolgt international eine Trennung in „Audit“ und „Assurance“. Dabei bezieht… …sich der Begriff „Audit“ auf die sog. Financial Information und der Begriff „Assurance“ auf die sog. Non-financial Information. International würde die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …fungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich unter anderem – falls kein anderer Ausschuss damit betraut ist – auch mit den Fragen der Compliance befasst…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Internal Audit, der Erreichung der Vorgaben der Section 404 des Sarbanes Oxley Acts sowie dem Risk-Management-System ruht. Innerhalb dieses Systems… …integriertes Compliance-Management-System die ineinandergreifende Kombination aus der Compliance-Aufbauorganisation (bestehend aus Internal Audit, Maßnahmen… …Compliance-Funktionen er- füllen. Vorstand CCO Risikomanagement Internal Audit Legal Management Human Resources Business Unit 1 Business Unit 2 Business…

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