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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …(DCGK) getrieben wur- de . Die starke Prägung durch formale ge setzliche Anfor derungen führte dazu, dass in vielen Unter nehmen isolierte Risikomanage…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern

  Sarah Schwab-Jung

  …Law“-Regelungen des DCGK sowie des IDW PS 980 und des ISO-Standard 19600 untersucht. 1. Branchenspezifische Regelungen Für spezifische Branchen ist die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 638 Einleitung Warncke 625 1 Einleitung Durch die Empfehlung des DCGK sind seit dem Jahr 2002 verstärkt auch in deutschen börsennotierten… …Prüfungsausschusses unter bestimmtenVoraussetzungen auch durch den gesam- ten Aufsichtsrat ausgeübt werden. Der DCGK erwähnt die Interne Revision nicht und auch die… …, Aufgaben an den Prüfungsausschuss zu delegieren.7 Der DCGK weist dem Prüfungsausschuss in Ziffer 5.3.2 Fragen der Rechnungslegung und des Risi- komanagements… …Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefähr- 15 Vgl. § 317 HGB. 16 Vgl. DCGK 5.3.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Das Pflichtenprogramm des AktG und des KWG

  Ernst Thomas Emde, Markus Benzing

  …nochmals ausdrücklich durch den Textabschnitt 4.1.3 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) bestätigt. Noch wesentlich darüber hinaus gehen die für… …Vorgaben und Empfehlungen des DCGK (dazu siehe unten 2.6.) sind zwar organisa- tionsrechtlich eine Aufgabe der Compliance-Einheit im Unternehmen, funktionell…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Governance Kodex (DCGK) sowie der Governance Kodex für Familienunterneh- men. Der Governance Kodex für Familienunternahmen enthält Leitlinien, die eine… …steht das klare Bekenntnis zur Verantwortung als Unternehmensinhaber. Der DCGK enthält wesentliche gesetzliche Vorschriften zur Leitung und Überwa- chung… …antwortungsvolle Unternehmensführung. Die neueste Fassung des DCGK hat er- hebliche Auswirkungen nicht nur auf die Legal Compliance, sondern auch auf die Compliance… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat am 7. Februar 2017 erneut Änderungen des DCGK beschlossen. Die Änderungen fol- gen auf die 2015… …Bundesanzeiger am 24. April 2017 ist der geänderte DCGK in Kraft getreten. Peter Fissenewert 50 Neben der Erweiterung des Compliance-Verständnisses setzt… …, aus der Compliance-Diskussion nicht hin- wegzudenken, wird nun erstmals auch in der Präambel des DCGK aufgegriffen. Danach steht der Ehrbare Kaufmann… …für eine Unternehmensführung, die sowohl legal als auch ethisch fundiert und eigenverantwortlich ist. Es ist zunächst überraschend, dass der DCGK erst… …allenfalls ein Schattendasein fristet.56 Der DCGK hat bewusst den Ehrbaren Kaufmann in die Präambel aufgenommen und damit quasi vor die Klammer gezogen. Der… …Compliance in Ziff. 4.1.3 DCGK berücksichtigt werden sollte. Compliance wird daher nicht mehr als Einhaltung von „nur“ gesetz- lichen Bestimmungen, sondern… …auch der ethischen Standards verstanden. Völlig zutreffend wird daher nun also dem DCGK das weite Compliance-Verständnis zu- grunde gelegt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat

  Eva Romatzeck Wandt

  …Abschlussprüfung verfügt.211 ___________________ 208 Vgl. § 264d HGB. 209 Vgl. § 111 Abs. 2 AktG, 7.2.2 DCGK. 210 Vgl. IDW PS 470 Grundsätze für die… …, besteht Redepflicht.220 ___________________ 212 Vgl. § 107 Abs. 3 AktG. 213 Vgl. 5.3.2, 7.2.2 DCGK. 214 Vgl. § 124 Abs. 3 Satz 2 AktG. 215 Vgl… …. 7.2.1. DCGK. 216 Vgl. § 171 AktG, 7.2.1. DCGK. 217 Vgl. 7.2.3. DCGK. 218 Vgl. § 171 Abs. 1 AktG, 7.2.4. DCGK. 219 Vgl. §§ 289 Abs. 5, 315 Abs. 2… …Nr. 5 HGB. 220 Vgl. 7.2.3 DCGK. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 79 Die Prüfungspflicht des Aufsichtsrates ist im § 171 AktG… …auch prüfungsrelevante Informationen vom Aufsichtsrat erlangen.229 ___________________ 221 Vgl. § 171 Abs. 1 AktG, 7.1.2 DCGK. 222 Vgl. §§ 107 Abs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 2 – Mäßigung / Besonnenheit

  Rudolf X. Ruter

  …Besonnenheit Auftrag (Bestellung, Überwachung und Beratung des Vorstands in nachhaltiger Sicht – vgl. DCGK 5.1.1). Er legt seinen Schwerpunkt auf die… …werte-orientierte Strategie und auf wesentliche Geschäfte von grundle- gender Bedeutung (vgl. DCGK 3.2). Er sorgt für eine Geschäftsordnung des Aufsichtsrats (vgl… …. DCGK 5.1.3) und bildet in Abhängigkeit von den spezifischen Ge- gebenheiten des Unternehmens fachlich qualifizierte Ausschüsse (vgl. DCGK 5.3.1). Eine… …kationsfluss zwischen Aktionär / Eigentümer / Gesell- schafter, dem Aufsichtsgremium und dem Vorstand (vgl. DCGK 3.4). Auch innerhalb des Aufsichtsgremiums… …Festvergütung. Der ehrbare Auf- sichtsrat hält dabei Augenmaß (vgl. DCGK 4.2.2) und orientiert sich an den eigenen Werten, der Werte des Unternehmens und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5 .3 .2 . EDG_Band7#7.indd 13 21.09.18… …11:05 14 Einleitung Nach Abschnitt 3 .4 DCGK informiert der Vorstand den Auf- sichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das… …5 .2 fordert der DCGK, dass der Aufsichtsratsvor- sitzende zwischen den Sitzungen mit dem Vorstand, insbesondere mit dem Vorsitzenden bzw . Sprecher… …Risikomanagements und der Compliance beraten soll . Die Forderung »soll« des DCGK ist im Sinne von »müssen wenn können« zu sehen und im Zusammenhang mit dem Grund-… …Risiko- management sind unabdingbar, um die Wirksamkeit eines RMS zu beurteilen . Die Beurteilung der Wirksamkeit des RMS wird vom DCGK gefordert… …Forderung des DCGK sowie die gesetzliche Anforderung lassen deutlich werden, dass der Aufsichtsrat das RMS im Zu- sammenhang mit anderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Aufsichtsrats Scorecard ..... 264 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …...................................................................................... 266 Abb. 3: Die interne Prozessperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 268 Abb. 4: Die Lern- und Entwicklungsperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …Go- vernance Kodex (DCGK) einzubeziehen sind. Zu den Grundaufgaben eines deutschen Aufsichtsrats zählen die Beratung, Kontrolle und Bewertung der… …lassen sich jedoch nur errei- chen, wenn die unterschiedlichen Perspektiven der Aufsichtsrats-Scorecard zielkon- form und unter Berücksichtigung des DCGK… …einzelnen Ziele und des DCGK anhand von Muss-, Soll- und Kann- Vorschriften direkt erkennbar werden soll. 19 2.2 Die finanzwirtschaftliche Perspektive… …und der Wahrheit entsprechende Informations- und Offenlegungspflicht des Vor- stands. 24 Eine besondere Bedeutung wird dem DCGK beigemessen, der… …. Eulerich/Pawlitzki 2010, S. 172. 25 Vgl. DCGK, Präambel. Welge/Eulerich 266 Diese allgemeine Forderung findet durch die systematische Einbindung der An-… …. 5.1.1 des DCGK wird dem Aufsichtsrat ausdrücklich eine beratende Tätigkeit zugesprochen. Diese Tätigkeit erweitert den Überwachungsauftrag des… …5.1.1Ziffer 5.1.2 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK 30 2.4 Die interne Prozessperspektive Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 4 – Gerechtigkeit / Haftung

  Rudolf X. Ruter

  …Berichtspflichten des Vorstands (vgl. DCGK 3.4) und seiner eigenen Infor- mationserhebung. 2. Jeder ist für Compliance verantwortlich Zu allererst und jederzeit… …sein Aufgaben- und Verant- wortungsbereich gemäß Gesetz und Aufsichtsrats- Geschäftsordnung umfasst (vgl. DCGK Präambel). Trotzdem fühlt sich jeder… …andere zeigt (vgl. Textziffer 5.6 im DCGK »Der Aufsichtsrat soll regelmäßig die Effizienz seiner Tätig- keit überprüfen«). Er berichtet stets transparent… …und ehrlich über seine Tätigkeiten (vgl. DCGK 3.10) und 103 Tugend 4 – Gerechtigkeit / Haftung kann seine Entscheidungen externen Dritten… …Haftung für Pflichtverletzungen im Rahmen seiner Verantwortung und seines Handelns ak- zeptiert (vgl. DCGK 3.8).…

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