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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.1 Zielsetzung und Wirkungsweise des DCGK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.2 Vorschriften zum Risikomanagement… …. Deutscher Corporate Governance Kodex Auch der deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) beschäftigt sich mit dem Risikomanagement als Leitungsaufgabe in… …börsennotierten Aktiengesellschaften. Er enthält eine Reihe von Regelungen, die sichmit demRisikomanagement befassen. 4.1 Zielsetzung und Wirkungsweise des DCGK… …Der DCGK zielt darauf ab, „das deutsche Corporate Governance System transparent und nachvollziehbar zu machen und das Vertrauen der Anleger, der Kunden… …Bundesministerium der Justiz im elektronischen Bundesanzeiger bekannt gemacht.33 Ausweislich seiner Präambel enthält der DCGK eine Darstellung wesentlicher… …börsennotierte Unternehmen gilt der DCGK nicht, wenngleich auch diesen die Beachtung empfohlen wird. Es steht deutschen börsennotierten Unternehmen frei, ob sie… …allerdings verpflichtet, jährlich zu erklären, dass dem DCGK entsprochen wurde oder welchen Empfehlungen nicht gefolgt wurde oder wird. Abweichungen von… …Anregungen des DCGK müssen nicht offen gelegt werden. Die Standards des DCGK können als Vergleichskriterien bei der Beantwortung der Frage dienen, ob einzelne… …Risikomanagementmaßnahmen den gesetzlichen Anforderungen an die Unternehmensführung genügen.34 Der DCGK enthält unter dem Stichwort des Risikomanagements Regelungen über die… …Risikomanagement Ziffer 5.2 Abs. 3 DCGK enthält die Empfehlung, dass der Aufsichtsratsvorsitzende mit dem Vorstand regelmäßig Kontakt halten und mit ihm das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …insbesondere 4.1.4 DCGK. 865 Vgl. IDW PS 340 Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB (Stand: 11. 09. 2000), Tz 5 ff… …insbesondere 5.3.2 DCGK. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 260 Die Funktionsfähigkeit des Risikomanagementsystems wird primär dadurch bestimmt, ob die… …(Abrufdatum: 07.04.2015). 868 Vgl. § 317 Abs. 4 HGB bei börsennotierten Aktiengesellschaften, § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG, 7.2.3 DCGK, § 289 Abs. 5 HGB.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012). 10 Da im Rahmen des Beitrages der Aufsichtsrat im Fokus steht, wird auf die spezifischen… …dualistische Unternehmensverfassung wird über die Regelungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) im Sinne einer gemeinschaftlichen Verantwortung… …Governance Kodex Im DCGK ist zunächst grundlegend verankert, dass Vorstand und Aufsichtsrat zum Wohle des Unternehmens eng zusammenarbeiten (Ziff. 3.1). Der… …Aufsichtsrat im Rahmen von Strategieentwicklung und -umsetzung im Aktienrecht wird im DCGK aufge- weicht in Richtung einer stärkeren gemeinsamen Verantwortung… …, welch enge Verzahnung zwischen Aufsichtsrat und Vorstand bei der Strategieentwicklung intendiert ist. Gute Unternehmensführung nach dem DCGK setzt… …zwi- schen Vorstand und Aufsichtsrat. Auch im DCGK sind die ebenfalls im Aktienrecht kodifizierten Zustimmungs- vorbehalte zu bestimmten Geschäften… …Vorstandsmitgliedern sowie die Pflicht zur angemessenen Informati- onsversorgung des Aufsichtsrates (Ziff. 3.4) verankert. In Ziff. 3.4. Abs. 1 DCGK wird allerdings… …Umsetzung zu überwachen und seiner Funktion gerecht zu werden. Zusammenfassend kann festgehalten werden, dass mit den Regelungen des DCGK der Aufsichtsrat… …Genossenschaftsrecht ergibt sich somit eine deutlich geringere Einbindung des Aufsichtsrates in den Strategieprozess als in den dem DCGK un- Stefan Kirmße 862…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …Anteilseignervertreter im AR, der Entscheidung über die Gewinnverwendung sowie der Entscheidung über die Ent- lastung von Vorstand und AR. Vgl. § 119 I AktG, DCGK… …existieren kann,662 sollte die HV verstärkt Mitwirkungsbefugnisse erhalten. Eine weitere Auflistung enthält der DCGK in Grundsatz 8: Die HV entscheidet über… …Fall Mannes- mann/Vodafon. 664 Vgl. z. B. die Veröffentlichungspflicht des Vorstandes in DCGK Empfehlung F.1, der den Rechtsgedanken des §15 I WpHG –… …Informationsverbreitung behandelt das AktG in den §§121 und 124a. Der DCGK enthält keine Hinweise auf eine Veröffentlichung sog. Regelberichterstattung in einem… …stellen (DCGK Empfehlung F.1). Die Tagesord- nung sowie die gesetzlich für die HV erforderlichen Berichte und Unterlagen sind den Aktionären leicht… …auf 1,5% gesenkt worden, was zu einer nicht unerheblichen Erweiterung des Anwendungsbereichs beiträgt.677 Im DCGK wird im Grundsatz 6 ebenfalls darauf… …Vorstand entwickelt die strategische Ausrichtung und sorgt im Unternehmen für die 336 Gegenmaßnahmen 678 Vgl. DCGK Grundsätze 1; 2; 3; 4; 5; zur… …allerdings Einzelfragen der Geschäfts- ordnung bindend regeln. Der DCGK geht auf Fragen der Geschäftsordnung des Vorstands nicht ein. Der AR soll eng mit dem… …Vorstand zusammenarbeiten. Nach dem Grundsatz 13 des DCGK arbeiten Vorstand und Aufsichtsrat zum Wohle der Gesellschaft ver- trauensvoll zusammen. Dies gilt… …Vgl. DCGK Empfehlung B.2. 685 Vgl. DCGK Empfehlung B.5. 686 Vgl. (auch im Folgenden) Peltzer (2004, S. 54 ff.). Frey (2004, S. I) stellt allerdings…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 3 – Klugheit / Weisheit

  Rudolf X. Ruter

  …des Konzernabschlusses (vgl. DCGK 7.1.2) und der ausreichenden Kommunikation mit dem Abschlussprüfer (vgl. DCGK 7.2.3). Ausrei- chend Zeit für das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …Fassung im Jahr 2002 enthält der DCGK die Empfehlung zur Einrichtung eines Prüfungs- ausschusses. Ergänzend zur aktienrechtlichen Konzeption wird auch hier… …Hier Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2012). 14 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz. 1. 15… …Kontrollpflicht Die Aufgaben des Prüfungsausschusses werden in § 107 Abs. 3 AktG und in Ziff. 5.3.2 DCGK beschrieben. Der DCGK orientiert sich dabei am… …der Feststellun- gen, deren Einstufung und den Abarbeitungsstand beinhalten. Compliance-System: Nach dem DCGK soll sich der Prüfungsausschuss auch… …, die sich unter anderem aus dem Aktiengesetz, der MaRisk oder dem DCGK ergeben. Dabei wird von drei Sitzungen im Geschäftsjahr ausgegangen… …Frühjahr Beschlussempfehlung PrüfA an AR/Beschluss AR Vorbereitung der Vereinbarung mit dem Abschlussprüfer DCGK/ Frühjahr Beschluss… …Angemessenheit der Organisation, zu Prü- fungsfeststellungen und zum Prüfungsplan für das Folgejahr Ausblick auf den Jahresabschluss AktG, DCGK/ Herbst… …kostrategie MaRisk DCGK/ Herbst Kenntnisnahme, Erörte- rung im PrüfA und AR Dokumente Geschäfts- und Risikostrategie ___________________ 73… …Unterlagen Jahresbericht des Compliance- Beauftragten MaComp DCGK/ Herbst/ Gast PrüfA: Compliance- Beauftragter (Chief Compliance Officer)… …Jahres- abschlussprüfung DCGK/ Sommer (Empfehlung: Telefonkonferenz) Beschlussfassung im PrüfA Übersicht Prüfungs- schwerpunkte Erörterung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Vergütungssysteme für Management und Aufsichtsrat

  Karl-Friedrich Raible, Wibke Schmidt

  …Zukunftsaussichten des Unternehmens un- ter Berücksichtigung seines Vergleichsumfelds.“ » Zuständigkeit: Gremium Aufsichtsrat » 5.4.6. DCGK: „…Sie trägt der… …Vergütungsbestandteile » Ziff. 4.2.3 Abs. 2 DCGK: „… Vergütungsteile sollen fixe und variable Bestandteile umfassen. Die variablen Vergütungsteile sollten einmalige… …Risikocharakter enthalten…“ » Ziff. 5.4.6 Abs. 2 S. 1 DCGK: „Die Mitglieder des Aufsichtsrats sollen neben einer festen eine erfolgsorientierte Vergütung… …erhalten.“ Langfristige variable Vergütung » Ziff. 4.2.3 Abs. 3 DCGK: „ Als variable Vergütungskomponenten mit langfristiger An- reizwirkung und… …Aufsichtsrat eine Begrenzungsmöglichkeit (Cap) vereinbaren….“ » Ziff. 5.4.6 Abs. 2 S. 2 DCGK: „ Die erfolgsorientierte Vergütung sollte auch auf den… …: Genannt sind die Aufgaben des Vorstandsmitglieds sowie die wirtschaftliche Lage der Gesellschaft. Der DCGK konkretisiert diese Kriterien nochmals und gibt… …Gesamtvergütung zusammensetzen kann. Ziffer 4.2.3 DCGK empfiehlt eine Aufteilung in fixe und variable Bestandteile, wobei letztere wiederum jährlich… …(4.2.3 Abs. 2 Satz 2 DCGK). Diese Abstimmung bezeichnen wir als „Total Compensation Ansatz“. Dieser umfasst alle Komponenten der Vergütung, von der… …Vergütungsbestandteile dar. Betrachtet man die einzelnen Unternehmen nach den einzelnen Börsensegmen- ten, dann zeigt sich hier deutlich, dass die Empfehlungen des DCGK… …Gesellschaften wird entsprechend den Anregungen des DCGK in Ziffer 4.2.3. Abs. 2 Satz 2 mittels langfristiger Vergütungselemente entlohnt. Vorstand 1. Ebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) be- reits seit 2002, dass der Aufsichtsrat einen solchen Prüfungsausschuss einrichten soll, der sich insbesondere… …Informationen lediglich in ___________________ 6 Vgl. DCGK 2013, Tz. 5.3.2, S. 10. 7 Vgl. CRD IV-Umsetzungsgesetz 2013, S. 3395–3457; Velte/Buchholz im… …auf aktienrechtliche Regelungen Bezug nimmt und damit be- reits freiwillig oder auf Empfehlung des DCGK (Prüfungs-)Ausschüsse gebildet hat.40 3.2… …DCGK zum Ausdruck, dass vor allem der Vorsitzende des Prüfungsausschusses unabhängig und kein ehemaliges Vor- standsmitglied der Gesellschaft sein soll… …Freidank/Dürr/Sassen 2013, S. 2283–2288. 40 Vgl. DCGK 2013, Tz. 5.3, S. 10; Langenbucher 2013, S. 14. 41 Vgl. BegrRegE CRD IV 2012, S. 88. 42 Vgl. hierzu Velte… …2012b, S. 537–542 m. w. N. 43 Vgl. DCGK 2013, Tz. 5.3.2 Satz 3, S. 10. 44 Vgl. Hüffer 2012, Rz. 11 zu § 100 AktG, S. 545. 45 Vgl. BegrRegE BilMoG… …fordert der DCGK, dass dem Aufsichts- rat lediglich eine nach seiner Einschätzung angemessene Anzahl unabhängiger Mitglieder angehören sollte. Hieraus… …Regelungen und den Emp- fehlungen des DCGK, dass mindestens ein Mitglied des Prüfungsausschusses zeit- gleich einem anderen Ausschuss angehören soll.50 Diese… …grundsätzlich nach den Anforderungen von § 25d Abs. 7 Satz 1 KWG n. F., wobei ein Umfang ___________________ 46 Vgl. auch DCGK 2013, Tz. 5.4.2, S. 11. 47… …, ___________________ 52 Vgl. Altmeppen 2004, S. 404; Spindler 2010, Rn. 139 zu § 107 AktG, S. 1329; Theisen/Linn/ Schöll 2007, S. 2498. 53 Vgl. DCGK 2013, Tz. 5.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Informationsflusses. So wird von Ziff. 3.4 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) die Verabschiedung einer In- ___________________ 8 KOM 2010 284/endg… …. 14 Eingehend Leyens 2006, S. 378. Leyens 284 DCGK geboten, nach der der Aufsichtsrat die Unternehmensplanung unter den Vorbehalt seiner… …bei der Pflicht- prüfung abgestimmt sein und dazu mit ihm beraten werden. Im Einzelnen wird von Ziff. 7.2.3 DCGK empfohlen, eine Mitteilungspflicht… …in Bezug auf Unrichtigkeiten der nach § 161 Abs. 1 AktG abzugebenden Entsprechenserklärung zum DCGK zu vereinbaren. 29 Eine vollständige Prüfung… …bislang gesetzliche Vorgaben oder Empfehlungen des DCGK zu einer guten Corporate Governance. Aus Sicht der Handelnden ist dieses Vakuum in zweierlei… …Geschäftsordnung für den Vorstand nach Ziff. 3.4 DCGK vom Aufsichtsrat weiter ausgestaltet werden soll. 2. Auf Vorstandsberichte darf sich der Aufsichtsrat nicht… …Überprüfung der Entsprechenserklärung zum DCGK bietet sich jedoch nur im Einzelfall an, weil sich die Inhalte der Erklärung von den In- formationen… …. (Hrsg.): Aktiengesetz. Großkommentar, 4. Aufl., Berlin 2005. Kremer, T.: Kommentierung zu Ziff. 7.2.3 DCGK, in: Ringleb, H.-M./Kremer, T./Lutter, M./v… …Aufsichtsrat, 3. Aufl., Köln 2006. Lutter, M.: Kommentierung zu Ziff. 3.4 DCGK, in: Ringleb, H.-M./Kremer, T./Lutter., M./Werder, A. v. (Hrsg.): Kommentar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Best Practice bei der Einführung eines Verhaltenskodex

  Dagmar Waldzus, Stefan Behringer

  …Zusammenhang spielt vor allem der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) eine wichtige Rolle, da sich an seinen Bestimmungen und dem Umgang mit ihm recht… …damaligen Bundesministe- rin für Justiz im Jahre 2001 eingesetzte Regierungskommission hat den DCGK am 26.02.2002 verabschiedet und er hat seither eine Reihe… …von Änderungen erfahren. Die gesetzliche Grundlage für den DCGK bildet §161 AktG, der den Vorständen und Aufsichtsräten börsennotierter und anderer… …abzugeben, ob und in welchem Umfang den Empfehlungen des DCGK entsprochen wurde.524 Dabei ist auch zu erläutern, wa- rum einzelnen Empfehlungen nicht… …veröffentlichen. Mit dem DCGK „sollen die in Deutsch- land geltenden Regeln für Unternehmensleitung und –überwachung für nationale wie internationale Investoren… …Anregungen des DCGK eine bemerkenswert hohe Akzep- tanz bei den großen Unternehmen auf.526 Der eher mit Blick auf potentielle Investo- ren entwickelte Standard… …des DCGK ist Maßstab für börsennotierte Unternehmen, wird jedoch nicht unbedingt von mittelständischen Unternehmen als Richtschnur für die Entwicklung… …eigener Verhaltenskodizes verstanden, wenngleich viele von ihnen den Standard grundsätzlich akzeptieren. ___________________ 524 Ziffer 4.1.3 des DCGK… …MDAX-Gesellschaften 96,1 Prozent der „Soll-Empfehlungen“ des DCGK (DAX: 97,5 Prozent; MDAX: 95,2 Prozent). Während viele Gesellschaften Entsprechensquoten von 100…

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