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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …51 Abs. 1 BO- FWB] Regelungen des Deut- schen Corpo- rate Gover- nance Kodex Prüfungspflicht [7.1.2 DCGK] Keine explizite Regelung… …Halbjahresfinanzberichte bzw. Quartalsfi- nanzberichte sollen vom Aufsichtsrat mit dem Vorstand erörtert werden [7.1.2 DCGK] Keine explizite Regelung Ggf… …Zwischenberichterstattung Regelungen des Deut- schen Corpo- rate Gover- nance Kodex Keine Verpflichtung zur Prüfung bzw. prüferischen Durchsicht nach DCGK… …Keine explizite Vor- schrift im DCGK Halbjahres- finanzberichte sollen vom Aufsichtsrat mit dem Vorstand erörtert werden [7.1.2 DCGK] Keine… …explizite Vor- schrift im DCGK Keine explizite Regelung Abb. 45: Prüfungspflichten im Rahmen der Zwischenberichterstattung1 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings für Vergütungssysteme

  Petra Knab-Hägele, Michael H. Kramarsch, Nina Schneider, Carina Waltring-Sterken

  …Ausweis durch Gesetze (AktG, HGB), den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und den Deutschen Rechnungs- legungs Standard Nr. 17 (DRS 17) geregelt… …2006 2008 2011 2012 2013 DCGK: Individualisierte Offenlegung der Vorstands- vergütung (“soll”). DRS 17: Weitere Details für individualisierte… …Offenlegung. DAX DCGK Anpassung: Variable Vergütung muss grundsätzlich mehrjährige Bemessungsgrund- lagen haben. DRS 17 Revision: Neue Regeln… …erfordern Ziel- Informationen für Cash Pläne. DCGK: Weitere Regelungen zur internen und externen Transparenz. DCGK: Forderung nach langfristigen… …Governance Kodex Am 26.02.2002 hat die Regierungskommission den DCGK verabschiedet, der so- wohl für nationale als auch für internationale Investoren im… …sind die Anforderungen des DCGK unterteilt in sog. Empfehlun- gen und Anregungen. Vorstand und Aufsichtsrat sind gemäß §161 AktG verpflich- tet, jährlich… …den.6 ___________________ 4 Darstellung der hkp// group. 5 Vgl. DCGK 2002. 6 Vgl. § 161 AktG. Bedeutung des Integrated Reportings für… …Fassung des DCGK. Diese stellten auf eine performanceabhängige und lang- fristige Ausgestaltung der variablen Vergütung ab.7 Die vom DCGK formulierten… …im Anhang des Konzernjahresberichts eine individuelle Veröffentlichung der Vorstandsvergütung empfohlen.9 Zu den wichtigsten Anforderungen gemäß DCGK… …erhöhen. Hauptziel der neuen Anforderungen des DCGK ist es, die Transparenz – sowohl der intern getroffenen Entscheidungen als auch der extern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat – Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand?

  Bernd Rolfes

  …Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) ein Leitfaden entwickelt worden, der über die Entsprechungserklärung gemäß § 161 AktG eine gesetzliche Grundlage… …qualitative Voraussetzungen, die dem DCGK entstammen. Demnach sollen An- gehörige laut Ziff. 5.4.1 und 5.4.2 DCGK über Kenntnisse, Fähigkeiten sowie fach- liche… …deren Vergütung fällt in den Verantwortungsbe- reich des Aufsichtsrates. Dabei soll laut DCGK unter anderem auf eine Vielfalt und eine angemessene… …Aufsichtsratssitzung.2 Damit der Aufsichtsrat seine Aufgaben angemessen wahrnehmen kann, werden ihm per Gesetz, Unternehmenssatzung und DCGK Rechte eingeräumt, die zu-… …notwendig, rational hergeleitete Gegenmaßnahmen treffen zu können. Zur genauen Ausgestaltung gibt der DCGK keine Hinweise, es wird lediglich ein „geeignetes… …Risikomanagement“ vorgeschrieben (Ziff. 4.1.4 DCGK), über das auch der Aufsichtsrat zu informieren ist. Der Zweck eines einzu- richtenden Überwachungssystems liegt… …informieren. Weitere Determinanten sind innerhalb des DCGK Ziff. 3.4 festgeschrieben. Gefordert wird eine „regelmäßige, zeitnahe und umfassende“… …, ob ein Kontakt per Gesetz, DCGK oder Satzung unumgänglich ist oder ob es einer bestimmten Voraussetzung bedarf, die eine Interaktion auslöst. Im… …thematisierte Eig- nung des potentiellen Vorstandsmitgliedes bei der Bestellung, die Art und Weise der Vergütung gemäß DCGK Ziff. 4.2.2 und Ziff. 4.2.3 sowie die… …Zustimmungsvorbehalte bei Geschäften § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG; Ziff. 3.3 DCGK Informationsversorgung durch den Vorstand § 90 Abs. 1, 3, 5 AktG; Ziff. 3.4 DCGK…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …___________________ 141 Vgl. 4.1.3 DCGK. 142 Vgl. §§ 76, 93 AktG, Ausstrahlungswirkung auf z.B. § 43 GmbHG. 143 Vgl. Präambel des DCGK. 144 Vgl. § 107 Abs. 3… …Satz 2 AktG, §§ 324 i.V.m. 264d HGB. 145 Vgl. 3.4 DCGK. 146 Vgl. § 107 Abs. 3 AktG, 5.3.2 DCGK. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 66… …. IDW PS 980, Tz. 55. 161 Vgl. IDW PS 980, Tz. 67. 162 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG, 7.2.3 DCGK. 163 Vgl. § 48 WPO.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Governance Kodex (DCGK) empfiehlt in Ziffer 3.10, dass Vorstand und Aufsichtsrat jährlich im Geschäftsbericht über die Corporate Governance des Unternehmens… …Abweichungen von den Empfehlungen des Kodex sowie Stel- lungnahme zu Kodexanregungen (DCGK 3.10), – Vergütungsbericht des Vorstands mit Erläuterung zum… …Vergütungssystem (DCGK 4.2.4, 4.2.5) sowie für jedes Vorstandsmitglied Angaben zu gewährten Zuwendungen, Zufluss der Vergütung sowie der Versorgungsaufwand, –… …Vergütung der Aufsichtsratsmitglieder (DCGK 5.4.6), – Directors‘ Dealings (DCGK 6.2), – Konkrete Angaben über Aktienoptionsprogramme bzw. ähnliche… …Anreizsyste- me (DCGK 7.1.3). Information zur Sitzungsteilnahme von Aufsichtsratsmitgliedern (DCGK 5.4.7) sowie Angaben zu Beziehungen zu Aktionären, die als… …nahe stehende Personen zu qualifizieren sind (DCGK 7.1.4), sind an anderen Stellen im Finanzbericht zu be- richten. Die Deutsche Bank veröffentlichte… …HGB ist im Anhang zudem anzugeben, dass die Entsprechenserklärung zum DCGK abgegeben wurde und an welcher Stelle die vollständige Erklärung zugäng-… …lich gemacht wird. Vorstand und Aufsichtsrat erklären, dass bzw. in welchem Um- fang den Empfehlungen des DCGK in der jeweils aktuellen Fassung… …ist nicht ausreichend. Grundlage der Entsprechenserklärung bildet der zuletzt im Bundesanzeiger veröffentlichte DCGK; für das Geschäftsjahr 2014 ist… …somit der DCGK in der Fas- sung vom 24. Juni 2014 oder gegebenenfalls eine frühere Version maßgeblich. Seit seiner ersten Veröffentlichung in 2002 wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …[§ 316 Abs. 1 u. 317 Abs. 2 HGB] ¾ Kritische Lese- pflicht bei Er- weiterung um Angaben nach DCGK ¾ IDW PS 202 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung… …halts der Erklä- rung (10) Erklärung zur Unter- nehmensführung einschließlich DCGK Entsprechungs- erklärung [§ 315 Abs. 3 HGB; § 289 Abs. 1 S. 1… …HGB; § 289 Abs. 2 Nr. 3 HGB] ¾ Börsennotierte Aktiengesell- schaften: DCGK Ent- sprechungser- klärung nach § 161 AktG ¾ Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 1 – Tapferkeit / Mut

  Rudolf X. Ruter

  …das Nichtvor- handensein einer geschäftlichen oder persönlichen Be- ziehung zu der Gesellschaft oder deren Vorstand (vgl. DCGK 5.4.2) sondern vor allem… …Offenlegen eventueller persönlicher Interessenskonflikte (vgl. DCGK 5.5.2) und Abhängigkeiten. Ohne seine Un- abhängigkeit kann der ehrbare Aufsichtsrat… …Wohle des Unter nehmens. Er versteht sich als Verantwortungsträger und ak- zeptiert persönliche Evaluation und Beurteilung durch andere (vgl. DCGK 5.6)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …Governance Kodex (DCGK), der von einer zweiten Regie- rungskommission (Cromme-Kommission) entwickelt und am 26.2.2002 erstmals offiziell vorgestellt worden… …ist. Der DCGK enthält nach mehreren Anpassungen in der heute aktuellen Fassung vom 6.6.200811 insgesamt 84 Empfehlungen und 19 Anregungen, die die… …DCGK) und dass der Aufsichtsrat in seinem Bericht an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenkonflikte und deren Behandlung informieren soll (Z… …. 5.5.3 Satz 1 DCGK). 28 Vgl. beispielsweise die Empfehlungen zur Angabe des Besitzes von Aktien der Gesellschaft oder sich darauf beziehender… …Finanzinstrumente von Vorstands- und Aufsichtsratsmitgliedern in Z. 6.6 Abs. 1 DCGK, sowie nicht zuletzt auch das lebhaft diskutierte Gesetz über die Offenlegung… …(Z. 2.3.4 DCGK) und dass 16 15 29 2 1 2 1 2 5 1 15 20 25 3 35 A nz ah l d er K od ex be st im m un ge n gesamt DA… …. Werder 32 – im Corporate Governance Bericht auch zu den Kodexanregungen Stellung ge- nommen werden kann (Z. 3.10 Satz 3 DCGK). 3.3. Tendenz zur… …Professionalisierung des Aufsichtsrats Die veränderte Gesetzeslage und die Etablierung des DCGK haben in den vergan- genen Jahren ohne Zweifel eine Erhöhung der… …Selbstbehalt vereinbart werden (Z. 3.8 DCGK; Ablehnung nur in der Gesamtstichprobe). – Der Aufsichtsrat soll einen Nominierungsausschuss bilden, der… …vorschlägt (Z. 5.3.3 DCGK; Ablehnung nur in der Gesamtstichprobe). – Bei Abschluss von Vorstandsverträgen sollte darauf geachtet werden, dass Zahlungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Vergütungsbericht – eine Komponente der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 2.2 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 3.1 Handels- und Aktienrecht sowie (inter)nationale Prüfungsstandards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 3.2 DCGK… …. 802. 271 Vgl. Richtlinie (EU) 2017/828, S. 1. 272 Vgl. ARUG II, 2019, S. 2637. 273 Vgl. DCGK, 2019, S. 1. 274 Vgl. § 289f Abs. 2 Nr. 1a HGB. durch die… …die Normierungen zur Vergütung und ihrer Berichterstattung im Zuge der Neufassung des Deutschen Corporate Go- vernance Kodex (DCGK) im Jahre… …aktienrechtlichen Vorgaben der DCGK und andere Fachnormen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (Global Reporting Initiative (GRI)) und inte- grierten… …des Vergütungsberichts, wobei neben den handels- und aktienrechtlichen Bestimmungen und den (inter)nationalen Prüfungsstandards wiederum der DCGK, die… …(Vorstand und Auf- sichtsrat) im Konzernverbund ab, sodass sowohl die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) als auch die Deutschen… …Beschreibung der Grundzüge des Vergütungssys- tems im Konzernlagebericht sowie ggf. weitergehende Angaben nach dem DCGK in einem Vergütungsbericht als Teil des… …Abs. 3 HGB ebenfalls Leuering, 2017, S. 650. 301 Vgl. DCGK, 2017, Ziff. 4.2.5. 2. eine vergleichende Darstellung der jährlichen Veränderung der… …Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) Bereits die Erstfassung des DCGK 2002 sah eine individualisierte Veröffent- lichung der Vorstandsbezüge als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …AktG jährlich zu den Empfehlungen des DCGK (aktuell in der Fassung vom 12.6.2006) zu erklären. Zu verschiedenen Kodizes anderer Mitgliedstaaten vgl… …(Konzern-)Lagebericht gem. §§ 289 Abs. 4, 315 Abs. 4 HGB. 9 Vgl. auch DCGK 3.10. Zu Differenzen zwischen der EU-Richtlinie und dem deutschen Recht vgl. Lanfermann/Maul… …2006a, S. 2013 f.; Lentfer/Weber 2006, S. 2359 f.; Niemeier 2006, S. 181–183. 10 Vgl. §§ 91 Abs. 2, 111 Abs. 1 AktG, DCGK 5.2 Abs. 3 und 5.3.2, § 317 Abs… …DCGK 2.3.1 Satz 3 und 6.8. Zum Anpassungsbedarf des deutschen Rechts vgl. Schmidt 2006a, S. 1642; Wand/Tillmann 2006, S. 445. 18 Deutsche Regelungen in… …§§ 122 Abs. 2, 124 Abs. 1 Satz 2, 126, 127, 127 a AktG sowie DCGK 2.3.1 Satz 2. Vgl. Schmidt 2006a, S. 1642; Wand/Tillmann 2006, S. 446… …2005/ 19 Nach h. M. im deutschen Recht ist die Hauptversammlung physisch abzuhalten. DCGK 2.3.4 enthält lediglich die Anregung, den Aktionären die… …131 Abs. 4 AktG und DCGK 2.2.3, 6.3, 6.4, 6.5, 6.7, 6.8. Vgl. Grundmann/Winkler 2006, S. 1426; Schmidt 2006a, S. 1643 f.; Wand/Tillmann 2006, S. 447 f… …. 21 Vgl. im deutschen Recht § 134 Abs. 3 AktG und die Empfehlungen in DCGK 2.3.3. Zum Anpassungsbedarf des deutschen Rechts vgl. Wand/Tillmann 2006, S… …EU-Empfehlung vgl. Spindler 2005b, S. 2039–2043. Im deutschen Recht existiert keine gesetzliche Regelung der Unabhängigkeit. Vgl. aber § 100 Abs. 2 AktG, DCGK… …5.4.2. Zum DCGK vgl. Lieder 2005, S. 570–572; Vetter 2005, S. 1690 f. 27 Zur EU-Empfehlung vgl. Spindler 2005b, S. 2038 f. Vgl. dazu DCGK 5.3.2 Satz 2…

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