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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Thomas Günther, Dipl.-Kfm. Torsten Gonschorek

  …Diese führten in zahlreichen Ländern zur Kodifizierung von Corporate Governance Grundsätzen6 und so auch in Deutschland zur Verabschie- dung des DCGK im… …. 6 Vgl. Buderath 2006, S. 103. 7 Der Kodex wurde ständig weiterentwickelt; letzte Fassung vom 12.6.2006, vgl. DCGK. 8 Vgl. IFAC 2006, S. 12–14… …die Kapitalkosten, wie erste empirische Untersuchungen in den USA zeigen.47 Der DCGK sieht ebenfalls eine Berichterstattung gegenüber den Kapitalgebern… …unternehmenswertorientierten Steuerung, da dadurch letztendlich Übergewinne geschaffen bzw. gesteigert werden können.52 49 DCGK 4.1.1. 50 Vgl. Buderath 2006, S. 111. 51 Vgl… …. 281 f. 56 Vgl. DCGK 3.1 f. 57 Vgl. detailliert DCGK 3.4. 58 Lück/Henke 2004, S. 11. 59 Vgl. Lück/Henke 2004, S. 11. 60 Vgl. Füss 2005, S. 282 f… …Grossunter- nehmen, in: ST 71 (1997), S. 25–34. Gesetze und ähnliche Vorschriften, Urteile, Beschlüsse, Schreiben und Erlasse DCGK: Regierungskommission DCGK…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Beraterverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern einer Aktiengesellschaft

  Alexandra Langusch

  …. Präambel, 5.1.1 DCGK. 822 Vgl. § 101 Abs. 1 AktG. 823 Vgl. § 113 Abs. 1 AktG. 824 Vgl. § 113 Abs. 3 AktG. 825 § 114 Abs. 1 AktG. Ausgearbeitete… …5.4.6 DCGK. 832 Vgl. BGH, Urteil vom 03.07.2006 – II ZR 151/04. 833 Vgl. BGH, Urteil vom 02.04.2007 – II ZR 325/05. 834 Vgl. BGH, Urteil vom…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anpassung der Compliance-Maßnahmen

  Birgit Galley

  …Kodex (DCGK), ein soge- nanntes Soft-law, zu deren Übereinstimmung oder Abweichung sich Unter- nehmen i. d. R. freiwillig positionieren. Er verlangt, dass… …, 2010, S. 32,. 973 DCGK, Pkt. 4.1.3., verfügbar unter: http://www.dcgk.de/de/kodex/aktuelle-fassung/ vorstand.html [27.08.2014]. 974 Sieber…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …angesehen werden und auch der DCGK sich allein schon aufgrund seines fehlenden Gesetzescharakters nicht für ein Schutzgesetz qualifiziert, ist eine… …getan zu haben. Daher ist die Vorbereitung auf eine mögliche Verteidigung ein sehr wichtiges Risikomanagement in eigener Sache. Im DCGK wird der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Zeppelin / ZF Friedrichshafen AG

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Corporate Governance Kodex (DCGK) primär an börsennotierte Gesellschaften adressiert ist, lässt sich seine Anwendung auch auf nicht- börsennotierte… …. Auch nicht börsennotierten Gesellschaften wird die Beachtung des Kodex empfohlen.’’ (DCGK (2009): Präambel.) 649 Vgl. Kleese (2012). 650 Vgl… …Governance sind die unternehmensin- ternen Richtlinien, besser bekannt als Compliance. Der DCGK greift die ___________________ 651 Vgl. Kleese (2012). 652… …___________________ 661 Vgl. DCGK (2012): Ziff. 3.4; Ziff. 4.1.3; Ziff. 5.2; Ziff. 5.3.2. 662 Vgl. Zeppelin GmbH (2010). 663 Vgl. Zeppelin GmbH (2010). 664 Vgl… …GmbH festzustellen ist. Die Besetzung des Aufsichtsrats lässt keine Verstöße gegen den DCGK erkennen. Das Gremium verfügt über die geforderte, not-… …positiv zu bewerten. Sie gehen über die vom DCGK geforderten Anforderungen hinaus und lassen die nach- haltigen Absichten des Unternehmens in Bezug auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …zeitlichen Abfolge in Tab. 1 grob skizziert. Der DCGK stellt das zentrale Reformwerk in Deutschland dar. Seine Bedeutung für börsennotierte Gesellschaften… …haben, ob den Empfehlungen des DCGK „entsprochen wurde und wird oder welche Empfehlungen nicht angewen- det wurden oder werden.“3 Etwaige Abweichungen… …müssen nicht begründet werden, der Kapitalmarkt wird derartige Begründungen jedoch „einfordern“.4 Der DCGK, ver- öffentlicht im Jahr 2002, wird jährlich… …bei Bedarf durch Novellierungen auf dem neuesten Stand gehalten.5 Zuletzt wurde der DCGK im Jahr 2006 veränderten Gegebenheiten ange- passt. Er… …. DCGK Präambel. 6 Vgl. DCGK 3.10. Begriff der Corporate Governance und Stand der Reformbestrebungen Paetzmann 21 porate Governance Statement vorsieht… …der Kommission: T. Baums). Februar 2002 Veröffentlichung eines Kodex („DCGK“) durch die Zweite Regie- rungskommission „Deutscher Corporate Governance… …Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance aufgezeigt. Zuvor ist darauf hinzuweisen, dass der DCGK als das zentrale deutsche Reformwerk, das das… …Verbesserung der Corporate Governance expressis verbis nicht thematisiert, und zwar 1. weder bei den Ausführungen zur Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen (DCGK… …4.1.3), 2. noch im Rahmen der Empfehlungen zum Risikomanagement (DCGK 3.4 und 4.1.4), 3. zur Überwachung durch den Aufsichtsrat (DCGK 5.2) und seinen… …(empfohlenen) Prüfungsausschuss (DCGK 5.3.2) oder 4. zur Rechnungslegung und Abschlussprüfung (DCGK 7.1 und 7.2). 5 Einzelne Beiträge der Internen Revision zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …allem aber widmet sich der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) eingehend dem Kooperations- und Spannungsverhältnis zwischen den beiden Organen… …Risikomanagement (MaRisk) sowie den Merkblättern der BaFin. Naturgemäß betrifft auch der Deut- sche Corporate Governance Kodex (DCGK) nebst seiner jeweiligen… …Neben der im DCGK geregelten Beratung und Überwachung des Vorstandes (Nr. 5.1.1) muss der Aufsichtsrat in all diejenigen Entscheidungen mit einbezogen… …Corporate Governance Kodex (DCGK) ___________________ 17 Sparkassenverband Westfalen-Lippe 2011, Ziff. 4; vgl. dazu im Einzelnen auch Hölscher, R./ Dähne… …schon in § 100 V AktG sowie im DCGK, 5.4.2 und 5.4.1 und für öffentlich-rechtliche Kreditinstitute in den Spar- kassengesetzen der Länder… …widmen. Diesen Gedanken greifen die Änderungen des DCGK für das Jahr 2015 auf: Ziff. 5.4.1 Abs. 4 empfiehlt, dass neuen Aufsichtsräten der von ihnen… …erwartete Zeitaufwand mitzuteilen ist.38 Ebenso soll gem. Nr. 5.4.7 DCGK der Bericht des Aufsichtsrates vermerken, wenn ein Mitglied an weniger als der… …Kontrollgremiums. Auch der DCGK definiert in Ziff. 5.4.2 die Abhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder u. a. über das Bestehen von Interessenkonflikten. Die… …Grünbuch Corporate Governance der EU- Kommission hatte 2011 angeregt, eine externe Effizienzprüfung neben der Selbstevaluation vorzunehmen.42 Der DCGK… …der DCGK in Ziff. 5.3 die Errichtung ei- nes Prüfungsausschuss und Nominierungsausschuss. Die Corporate Governance Kodizes der genossenschaftlichen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …Realität nicht immer gewährleistet zu sein2066. Der DCGK empfiehlt eine Begrenzung der Anzahl der möglichen Aufsichtsratsmandate pro Person2067, eine… …Theisen, Manuel R. (Board Structure 1998), S. 259 ff. 2067 Vgl. DCGK i.d.F. vom 14.06.2007, Tz. 5.4.5. Beeinflussung der Corporate Governance durch… …die Gefahr von Accounting Fraud 384 DCGK explizit darauf hinweist, dass auch Rechnungslegungsexperten im Prü- fungsausschuss des Aufsichtsrats… …intensiveren und zeitnahen Überwachung des Unternehmens. Mit Blick auf die ___________________ 2068 Vgl. DCGK i.d.F. vom 14.06.2007, Tz. 5.3.2. 2069 Vgl… …Daten verwei- gert, sollte der Aufsichtsrat wachsam sein und dem Grund für dieses Verhalten nachgehen. Gesetz und DCGK ermöglichen bzw. begrüßen… …Aufsichtsrat. Der DCGK spricht sich gegen einen solchen Wechsel, zumindest für den ehemaligen Vorstandsvorsitzenden, aus2072. Es ist allerdings nicht zu… …___________________ 2072 Vgl. DCGK i.d.F. vom 14.06.2007, Tz. 5.4.4. Beeinflussung der Corporate Governance durch die Gefahr von Accounting Fraud 388 men… …gangen und getäuscht zu werden. Der DCGK verlangt vom Aufsichtsrat, regelmäßig eine Prüfung seiner Ef- fizienz durchzuführen2074. Bei dieser… …Verbesserung des Unternehmens- ___________________ 2073 Vgl. DCGK i.d.F. vom 14.06.2007, Tz. 3.2. 2074 Vgl. DCGK i.d.F. vom 14.06.2007, Tz. 5.6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …leistungsunternehmen (MaComp) vom 7. Juni 2010. 3 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) in der Fassung vom 26. Mai 2010. Exkurs: Aufbau einer… …(Handelsgesetzbuch) – Ziffern 3, 4 und 4.1.3. DCGK (Deutscher Corporate Governance Kodex) – § 13 StGB (Strafgesetzbuch) 3. Gemeinsame Vorgaben aus dem Aktienrecht… …Unternehmensrechts“7 der DCGK von Regierungskommissionen erarbeitet und 2002 verabschiedet. Er wurde regelmäßig überarbeitet und zuletzt am 26. Mai 2010 ergänzt. Der… …verlinkt8. 14 Der DCGK hat in seiner jetzigen Fassung die Sorgfaltspfl ichten des Vorstandes hinsichtlich der Einrichtung einer Compliance-Organisation… …aufteilen, liegt grundsätzlich in ihrem Ermessen. 19 Die Regelungen im Aktienrecht und die Selbstregulierung in der DCGK schrei- ben zwar Compliance als… …moderne staat – Zeitschrift für Public Policy, Recht und Management 2009, S. 301. 9 DCGK a. a. O. Ziff. 4.1.3. 10 Hauschka in Hauschka, Corporate… …unternehmerischer Sachverhalte. Gemäß 5.3.1. DCGK hat der jeweilige Ausschussvorsitzende den Aufsichtsrat regelmäßig über seine Arbeit zu unterrichten und bindet… …Erkenntnisse der Compliance-Organi- sation unterrichtet ist. Die Unterrichtungspfl icht für den Vorstand ergibt sich aus § 90 AktG. Nach Ziff. 3.4 Abs. 2 DCGK… …die Organisationsform ist den verschiedentlich vorgebrachten Hinweisen23 zuzustimmen, wonach die von der Defi nition des DCGK abweichende sehr all-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …Deutschen Corporate Governance Kodex Beim Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) handelt sich um ein Regelwerk, das Empfehlungen und Anregungen für… …börsennotierte Unterneh- men zu einer guten Unternehmensführung enthält. Am 27. 06. 2022 ist der DCGK in einer neuen Fassung in Kraft getreten. Die hiesigen… …nach dem Hamburger Compliance-Zertifikat A. 2 S. 1 DCGK nur empfohlen wurde, ergibt sich mittlerweile – klarstellend – aus den Grundsätzen 4 und 5 des… …DCGK eine Verpflichtung, dass der Vorstand ein angemessenes und wirksames CMS einzurichten und anschließend auch zu überwachen hat. Dies entspricht den… …161 AktG erklären, ob das Unternehmen die Anforderungen des DCGK erfüllt hat bzw. sie erfüllen wird. Durch die Neufassung des DCGK sind also viele… …haben“. Nähere Konkretisierungen oder Vorgaben für eine bewertende Stellungnahme fehlen – leider – auch hier. Der DCGK sieht nicht einmal vor, ob die… …rechtlichen Verpflichtungen bei den altbekannten Pro- blemen der unzureichenden Konkretisierungen; und das obwohl der DCGK – anders als die ISO Standards –… …festzustellen, dass der DCGK mangels konkreter Anforderungen an ein CMS nicht zertifizierbar ist und sich die Beurteilung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines… …Begründung zum DCGK ist abrufbar unter https://www.dcgk.de/files/dcgk/ usercontent/de/download/kodex/231109 %20Begr%C3 %BCndung%20Kodex.pdf. 73 4.3 Das…

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