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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Die Vielen-Welten der Sustainable Finance – ein Gedankenexperiment zur Effektivität nachhaltiger Anlagen

  Jens Teubler

  …dieser Versprechen. Kapitel 1b Die Vielen-Welten der Sustainable Finance – ein Gedankenexperiment zur Effektivität nachhaltiger Anlagen Jens Teubler… …die Erfassung und Darstellung von ESG-Risiken. Im Regelfall werden hierbei Unternehmungen und Vermögenswerte entweder von Anfang an als genuin… …nachhaltig klassifiziert (gegenüber „grauen“ oder „braunen“ Anlagen) oder heben sich relativ gegenüber dem Branchendurchschnitt ab. Die Idee da- hinter klingt… …einleuchtend: Finanzströme sollen so umgelenkt werden, dass sie gewünschten ökonomischen Aktivitäten zugutekommen, die wiederum zu Nachhaltigkeitszielen… …beitragen. Dies ist im Einklang mit den Zielen der Euro- päischen Union, die im laufenden Jahrzehnt bis zu 1 Billion Euro nachhaltiger Investitionen… …repräsentiert das Versprechen, dass die nach- haltigen Investitionen die Voraussetzung für zusätzliche nachhaltige Maßnah- men darstellen. In vielen Bereichen… …des Sekundärmarktes werden diese Versprechen nicht oder nur teilweise erfüllt. Und auch im Bereich direkter Finanzierungen sind die Voraussetzungen… …hierfür nicht immer gegeben. Im Folgenden werden die Gründe für dieses Scheitern untersucht und aufgezeigt, wie der gewünschte Wirkmechanismus auch… …sozialen Zielen verknüpft. Die „Sustainable Development Goals“ (SDGs) der Vereinten 36 Teil 1 Von CSR über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit 4 Ein gutes… …Europäischen Union legen Ziel- werte fest, auf die eine Transformation von Gesellschaft und Wirtschaft einzah- len können. So sind beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Klimarisiken zur ganzheitlichen Perspektive – die strategische Banksteuerung im Wandel

  Markus Wimmer

  …249 Kapitel 6a Von Klimarisiken zur ganzheitlichen Perspektive – die strategische Banksteuerung imWandel Markus Wimmer 1 Einleitung In diesem… …Kapitel wird aufgezeigt, dass sowohl Klimarisiken als auch Geopolitik für die Banksteuerung relevant sind und immer mehr an Bedeutung gewinnen. Zudem wird… …ebenfalls dazu bei, dass die weltweiten Emissionen weiter ansteigen. Alle Ausführungen in diesem Kapital beruhen auf Erkenntnissen des Autors und spiegeln an… …der ein oder anderen Stelle seine persönlicheMeinungwider. 2 Risikofrüherkennung auf dem Prüfstand 2.1 Warum Banken nicht auf die Regulatorik warten… …über die alarmieren- den wissenschaftlichen Erkenntnisse aus der Klimaforschung, die auf fast 4.000 Seiten niedergeschrieben wurden, aber das Thema… …wie die Klimakrise kann man in der deutschen Bankenregulatorik doch nicht einfach ignorieren. Die Tatsache, dass die Flutkatastrophe gerade Deutsch-… …land getroffen hatte, kam dann noch hinzu und verstärkte meinen Eindruck: die Finanzbranche in Deutschland (und Europa) unterschätzt das Klimarisiko… …marathon“: wo die Reise noch hingeht einmal „hinten angestellt“ wird. Der Hauptgrund ist die Tatsache, dass das Thema Klimarisiko auch im Rahmen regelmäßiger… …haben gar nicht die personellen und finanziellen Ressourcen, um andere Themen zu verfolgen, die nicht im unmittelbaren Fokus der Bankenaufsicht und… …-regulierung stehen. Hauptgründe für die hohe Arbeitsbelastung sind die vielfältigen Anforderungen, die sich aus neuen regulatorischen Anforderungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …113 9. Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen Die folgenden Ausführungen beschreiben die Anforderungen an die Auslage-… …rungen und den sonstigen Fremdbezug von IT-Dienstleistungen. Die wesentlichen Vorgaben aus den MaRisk wurden hier nahtlos übernom- men. Als… …Prüfungshinweis für die Interne Revision ist zu entnehmen, dass im Rahmen von MaRisk-Prüfungen des Outsourcings die IT-relevanten Auslage- rungen mit geprüft und… …beurteilt werden sollten. Aufgrund der Bedeutung der BAIT haben diese eine hohe Prüfungsrelevanz, denn die BAIT spezifizieren die MaRisk-Anforderungen zum… …. Die für die Informationssicherheit und das Notfallmanagement verantwortli- chen Funktionen des Instituts werden eingebunden.98) 9.1… …IT-Dienstleistungen umfassen alle Ausprägungen des Bezugs von IT; dazu zählen insbesondere die Bereitstellung von IT-Systemen, Projekte/Gewer- ke oder… …Personalgestellung. Die Auslagerungen der IT-Dienstleistungen haben die Anforderungen nach AT 9 der MaRisk zu erfüllen. Dies gilt auch für Auslagerungen von… …IT-Dienstleistungen, die dem Institut durch ein Dienstleistungsunternehmen über ein Netz bereitgestellt werden (z.B. Re- chenleistung, Speicherplatz, Plattformen oder… …(Cloud-Dienstleis- tungen). Das Institut hat auch beim sonstigen Fremdbezug von IT-Dienst- leistungen die allgemeinen Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der… …Geschäftsorganisation gemäß § 25a Abs. 1 KWG zu beachten (vgl. AT 9 Tz. 1 – Erläuterungen – MaRisk). Bei jedem Bezug von Software sind die damit verbundenen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Notfallmanagement

  Axel Becker

  …119 10. IT-Notfallmanagement Die Ausführungen zum IT-Notfallmanagement waren mehrfach angekündigt und sind nun in die BAIT aufgenommen worden… …. IT-Notfallplanung Die IT-Notfallplanung spezifiziert und ergänzt die in den MaRisk aufgeführte Notfallplanung für die Belange der IT. Dies ist auch sinnvoll und… …notwendig, denn die IT spielt im Rahmen der weiteren Digitalisierung der Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen eine wesentliche Rolle. Wesentliche Pro-… …wie z.B. Schnittstellen zu anderen Bereichen (u.a. Risikomanagement oder Informati- onssicherheitsmanagement).102) Die Rahmenbedingungen haben damit die… …abgeleitet einen Notfallmanagementprozess festzulegen. Für Notfälle in zeitkritischen Aktivitäten und Prozessen ist Vorsorge zu treffen (Notfall- konzept). Die… …auslagernde Institut und das Auslagerungsunternehmen über aufeinander abgestimmte Notfallkonzep- te zu verfügen (vgl. AT 7.3 Tz. 2 MaRisk). Die Wirksamkeit und… …mindestens jährlich und anlassbezogen nachzuweisen (vgl. AT 7.3 Tz. 3 MaRisk). 10.2 Die Ziele und Rahmenbedingungen des IT-Notfallmanagements sind auf Basis… …Wiederherstel- lungspläne sowie die dafür festgelegten Parameter und berücksichtigen Ab- hängigkeiten, um die zeitkritischen Aktivitäten und Prozesse wiederherzu-… …, welche zeit- kritische Aktivitäten und Prozesse unterstützen, IT-Notfallpläne zu er- stellen. Tz. 10.4 Die Wirksamkeit der IT-Notfallpläne ist durch… …mindestens jährliche IT- Notfalltests zu überprüfen. Die Tests müssen IT-Systeme, welche zeitkri- tische Aktivitäten und Prozesse unterstützen, vollständig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Pr

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …ist beispiels- weise notwendig, da die Aufdeckung so wie auch die Entstehungen mehrerer Wissen- schaftsdisziplinen betrifft; vgl. hierzu… …DiGabriele/Huber (2015), S. 100. 1135 Vgl. Hofmann (2008b), S. 82; Grabosky/Duffield (2001), S. 5; Boecker/Zwirner (2012), S. 4. 1136 Auf die Problematik der… …begrenzen Rückgewinnung wurde bereits im Kapitel 4.2.3. ein- gegangen. Zu den weiteren Schäden gehört auch die Begehung weiterer strafrechtlich relevanter… …. Ruud/Schmid (2001), S. 1306. 1142 Vgl. Bantleon/Thomann (2006), S. 1718. 5. Aufdeckung von Bilanzdelikten Nachdemnun in Kapitel 4. die Prävention dargestellt… …wurde, steht im folgenden Kapitel die Aufdeckung der Bilanzdelikte im Fokus der Untersuchung, die so- wohl für die Theorie als auch für die Praxis eine… …große Herausforderung dar- stellt.1133 Damit eine Aufdeckung ermöglicht wird, ist eine Basis an fundiertem Wissen über die Bilanzdelikte notwendig, die in… …neben der Prävention die Aufdeckung ein we- sentliches Element im Umgang mit Bilanzdelikten ist.1135 Da eine Rückgewin- nung des Schadens von… …wirtschaftskriminellen Taten nur in den seltensten Fällen erreicht werden kann, ist es zudem sinnvoll die bereits eingetretenen Taten schnellstmöglich aufzudecken um… …weitere Schäden zu verhindern.1136 Dies zeigt sich auch bei den bekanntgewordenen Fällen um die Jahrtausend- wende, bei denen die Bilanzdelikte mehrere… …Berichtsperioden lang durchge- führt wurden und die Schäden für die Eigen- und Fremdkapitalgeber weiter anwuchsen.1137 Die Begrenzung der Schäden ist somit nur durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Zusammenfassung – Ausblick

  Herbert Fittkau LL. M.

  …. 2020 – 1 K 347/19 U, juris Rz. 84, 87, 88. D. Zusammenfassung – Ausblick Im Umsatzsteuerrecht war die Rechtsfähigkeit einer GbR stets anerkannt. Durch… …die neuere Rechtsprechung des BGH, in der die Abkehr von der Doppelver- pflichtungstheorie und die Hinwendung zur Akzessorietätstheorie und der ent-… …sprechenden Anwendung des §128 HGB für die GbR festgeschrieben wird, kön- nen die steuerlichen Haftungsfragenmit der Anwendung des §191 Abs. 1 AO als… …Transformationsnorm gelöst werden. Die Nachhaftungsbegrenzung muss dann konsequenterweise über die entsprechende Anwendung des §159 HGB auch für die GbR-Gesellschafter… …im Steuerrecht gelten. Für die Sonderverjährung im Auflösungsfall gilt ähnliches. Die notwendige Beweisvorsorge hilft, den Verjäh- rungsbeginn… …einheitlich und überschaubar zu gestalten. Die Beschreibung der Voraussetzungen für eine wirksame Bekanntgabe von Umsatzsteuerbescheiden an eine GbR in allen… …Umsatzsteuerrecht noch weitere Grenzberei- che, die noch nicht durch die Rechtsprechung des BFH oder EuGH abschließend beurteilt wurden. Hierzu gehört u. a. die… …umsatzsteuerrechtliche Beurteilung der Eignung von allen Personengesellschaften – und nicht lediglich begrenzt auf die Rechtsform der GmbH & Co. KG – als Organgesellschaft… …, wenn Gesellschafter der Personen- gesellschaft neben demOrganträger nur Personen sind, die in das Unternehmen des Organträgers eingegliedert sind.1 Der… …BFH vom 25.11. 2021 – V R 44/20 lässt die Frage unbeantwortet, ob der Erwerb von Eigentumswohnungen in Bruch- teileigentum eine Vorbereitungshandlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Allgemeine Ausführungen und Fragen zum betrieblichen Versicherungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …15 2 Allgemeine Ausführungen und Fragen zum betrieblichen Versicherungswesen 2.1 Strategie und Risikomanagement Die Versicherungen dienen dem… …Schutz vor nachteiligen Folgen bestimmter Ereignisse. Risiko in diesem Sinne ist die Möglichkeit des Eintritts von Ereig- nissen, die zu wirtschaftlichen… …Einbußen führen. Mit der Teilnahme am Wirt- schaftsverkehr sind für jedes Unternehmen Risiken verbunden, die sich in versicherbare und nicht versicherbare… …(z. B. allgemeines Unternehmerwag- nis) gliedern lassen. Für das Unternehmen bedeutet Risiko vor allem die Mög- lichkeit unplanmäßiger Ausgaben oder… …Einnahmeausfälle, im Extremfall so- gar die Existenzvernichtung. Strategisches Ziel muss daher die angemessene Absicherung der unternehmensindividuellen Risiken… …unter wirtschaftlichen Gesichtspunkten sein. Die Unternehmensführung ist gefordert, im Rahmen einer Risikostrategie unternehmensindividuell den Grad… …bewertet wurden und ob die Entscheidung, Risiken zu versichern oder teilweise bzw. vollständig selbst zu tragen, aktuell und umfassend dokumentiert ist. �… …Prüfungsfragen und Erläuterungen � Sind die risikopolitischen Grundsätze dokumentiert? � Wurden die versicherungsrelevanten Risiken ermittelt und findet eine re-… …Risikostruktur mit der not- Allgemeine Ausführungen und Fragen zum betrieblichen Versicherungswesen 16 wendigen Konsequenz ergeben, über die Risikoabdeckung… …Bezogen auf Selbstbehalte ist über die Form einer Abzugs- oder Inte- gralfranchise zu entscheiden. Bei der Abzugsfranchise trägt der Versiche- rungsnehmer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Risikoorientierte Prüfungsplanung

  Axel Becker

  …17 Risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder der BAIT und der MaRisk in Bezug auf IT-Themen analog zu den weiteren… …Prüffeldern der MaRisk innerhalb der risikoorientierten Prüfungsplanung zu berücksichtigen. Es ist zu empfehlen, die Prüffelder in die regelmäßig… …durchzuführenden Jahresplanungen zu inte- grieren. Sowohl durch den Jahresabschlussprüfer als auch durch einen mög- lichen Sonderprüfer (nach § 44 KWG) könnte die… …tuten zu schärfen. Unter dem Begriff IT-Risiko versteht die Aufsicht alle Ri- siken für die Vermögens- und Ertragslage der Institute, die aufgrund von… …Mängeln entstehen, die das IT-Management bzw. die IT-Steuerung, die Ver- fügbarkeit, Vertraulichkeit, Integrität und Authentizität der Daten, das in- terne… …Kontrollsystem der IT-Organisation, die IT-Strategie, -leitlinien und -Aspekte der Geschäftsordnung oder den Einsatz von Informationstechnolo- gie betreffen.14)… …wichtig, dass sich die Interne Revision auf die wesentlichen Risi- ken im Institut konzentriert, bzw. den Prüfungsturnus daraus ableitet. Die MaRisk sehen… …eine risikoorientierte Prüfungsplanung explizit vor.15) Die Ak- tivitäten und Prozesse des Instituts sind, auch wenn diese ausgelagert sind, in… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen.16) Für die risikoorientierte Bewertung der Internen Revision sind mehrere Schritte… …erforderlich. Die BaFin stellt in dem Anschreiben zu den BAIT die herausragende Bedeu- tung der IT als Basisinfrastruktur für sämtliche bankfachlichen, aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …11 Einleitung Mit der am 16. 8. 2021 veröffentlichten BAIT-Novelle übernimmt die BaFin die Leitlinien der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde EBA… …für das Mana- gement von IKT- und Sicherheitsrisiken (EBA/GL/2019/04) in die BAIT. Das Kürzel IKT steht für Informations- und… …Kommunikationstechnologien.1) Wei- terhin wurden verschiedene Kapitel inhaltlich neu strukturiert. Die IT-Regu- latorik – welche über die EBA veröffentlicht wurde – ist damit… …zunehmend auch von den europäischen Mitwettbewerbern einzuhalten. Sofortiges Inkrafttreten Die neuen BAIT treten mit ihrer Veröffentlichung sofort in Kraft… …. Wie bereits im Fachgremium IT besprochen wurde, sind Übergangsfristen für die Neue- rungen der BAIT nach Auffassung der Aufsicht nicht notwendig, da es… …sich bei den Neuerungen um Konkretisierungen bereits bestehender Anforderungen und nicht um grundlegend neue Anforderungen handelt.2) Für die Institute… …bedeutet dies dennoch einen hohen Umsetzungsdruck, denn die Jahresab- schlussprüfer werden bereits im nächsten Jahresabschluss zum Umsetzungs- stand der… …neuen BAIT berichten; die Berichte gehen automatisch zur Aufsicht. Gleichzeitig stellt der Themenbereich der IT neben dem Adressen- ausfallrisiko einen… …der zentralen Themenschwerpunkte für IT-Sonderprüfun- gen dar. Die einzelnen Vorstände haben die zügige Umsetzung zu verantwor- ten. Hintergrund der… …Neufassung Wesentlicher Grund für die Neufassung der BAIT war letztlich die Veröffent- lichung der „EBA-Leitlinien für IKT und Sicherheitsrisikomanagement“ im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …355 Siebter Teil: Banksteuerung und Risikomanagement 1. Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen (I) 1.1 MaRisk1 1.1.1 Überblick Die ursprünglich… …Risikomanagement“ (MaRisk) zusammengefasst. Die Ban- kenaufsicht verfolgte mit den MaRisk auch die Vereinheitlichung bisher in ähnlicher Weise geregelter… …Sachverhalte wie die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung oder das Funktionstrennungsprinzip. Die MaRisk stellten aber auch eine Reaktion auf die in Basel… …im Anlagebuch. Die wesentlichen qualitativen Elemente der Basel II- Eigenkapitalrege- lungen3 (hier die so genannte „Säule 2“) gelangten damit über… …die MaRisk in Deutschland zur Umsetzung. Während das KWG in § 25 a KWG nur den Rahmen für ein angemessenes Risiko- management definiert, erfolgt… …dessen Konkretisierung auf dem Weg einer Verwal- tungsanweisung in Form der MaRisk, die rechtlich wie folgt einzuordnen sind: Der „Internal Capital… …. Sie wurden in Art. 123, 1. CRD postuliert und wurden durch die Ergänzung von § 25 a KWG Satz 3 Nr. 1 in nationales Recht übertragen werden. Die MaRisk… …bilden damit den Rahmen für die Ausgestaltung des ICAAP. Letzterer fordert die Banken und Sparkassen dazu auf, Prozesse einzurichten, die sicherstel- len… …, dass genügend Eigenkapital zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhan- den ist. Die Qualität dieser Prozesse ist von den Aufsichtsorganen im Rahmen… …Kreditinstitute, 1995); MaIR (Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditins- titute, 2000). 3 In Deutschland ursprünglich…

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