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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Dipl.-Kfm. Günter Hofmann Certified Internal Auditor Goldman, Sachs & Co. oHG Dietzenbach/Steinberg… …800 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 810 Die Entwicklung der Internen Revision in Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Hofmann 801 1 Die Entwicklung der Internen Revision in… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …und Finanzdienstleistungsunternehmen 802 Hofmann Abb. 1: Entwicklung der Internen Revision Der Aufgabenumfang als „Kontrolleur“ umfasste… …Hofmann 803 „6-Jahresfalle“6 gefangen, in der sie teilweise heute noch ist. Obwohl die MaRisk7 wei- terhin vorgeben, dass „in angemessenen Abständen… …. Förschler 2005, S. 24–27. 14 Vgl. hierzu Basel Committee on Banking Supervision 2006b. Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen 804 Hofmann that the… …Supervision 2006a, Rn. 2 zu Abschn. I. 18 Hofmann 2004a, S. 257. Die Prinzipien der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht Hofmann 805 Teil, der… …Kontrollmangel führt bereits dazu, dass das Management nicht bestätigen kann, 19 Hofmann 2004a, S. 257. 20 BaFin 2005, S. 1 (im Original hervorgehoben). 21 MaRisk… …, Rn. 1 zu AT 2.2. 22 MaRisk, Rn. 4 zu AT 1. 23 Hofmann 2004b, S. 174. 24 Vgl. Hofmann 2004b, S. 174. Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen 806…

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  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg Lehrstuhl für… …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …Revision die mit Abstand häufigsten Entdeckungswege. Vgl. PwC 2005, S. 37 f. Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten 680 Hofmann leistungen… …2000, S. 1307. 6 Vgl. Peemöller 2006, S. 179. Zur Rolle der Internen Revision bei Mitarbeiterdelikten vgl. ausführlich Hofmann 1993. 7 Bologna 1984, S… …. 103. 8 Zünd 1982, S. 655. Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in ausgewählten Bilanzskandalen Hofmann 681 das Unternehmen. Die… …. 39–43; Tanski 2002; Tanski 2003, S. 91 f. Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten 682 Hofmann Prüfungsausschusses, an der auch Cooper… …ausgewählten Bilanzskandalen Hofmann 683 anzulasten. Geschäftsführer Iwan D. Herstatt versuchte sich später mit dem sog. „Pick- wick Syndrom“ zu exkulpieren… …684 Hofmann linie geraten. Insbesondere der Aufsichtsrat und die Interne Revision werden seitdem verstärkt in die Verantwortung gezogen. Der… …Controls“) gesprochen. Vgl. Maier 2001, S. 160. Möglichkeiten der Internen Revision zur Bekämpfung von Bilanzdelikten Hofmann 685 indem sie bei der…

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  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …Prüfungen in sämtlichen Unternehmensbereichen durch- führt.“18 Diese Definition von Hofmann (1993) spiegelt grundlegende Aspekte der Internen Revision wider… …Interessensgruppen eines Medienun- ternehmens. 16 Axel Springer AG 2007, S. 1. 17 Jugendschutzrichtlinien, Rn. 2.4.1, S. 26. 18 Hofmann 1993, S. 58. Interne… …Prüfgebiete ausschließlich aus kaufmännisch geprägten 19 Eigene Darstellung in Anlehung an Karamasin 1998, S. 140. 20 Vgl. Hofmann 1993, S. 63–65. Die… …Institutionenökonomik. Eine Einführung und kritische Würdigung, Tübingen 1996. Hofmann, R.: Unternehmensüberwachung. Ein Aufgaben- und Arbeitskatalog für die Revi-…

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  Outsourcing der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …IIR 2002. 17 Vgl. Peemöller 1995, S. 1253. 18 Vgl. Hofmann 1995b, S. 383. 19 Zum Inhalt einer derartigen Prüflandkarte vgl. Reisner 1990, S. 1. 20 Vgl… …einen Review über die Tätigkeit des externen Anbieters durchzuführen. In 24 Zur Ausgestaltung eines Follow up Systems vgl. Hofmann 1993, S. 254 f.; IIR… …einer Rezessionsphase, in: ZIR 30 (1995), S. 1–20. Hofmann, R.: Unternehmensüberwachung. Ein Aufgaben- und Arbeitskatalog für die Revi- sionspraxis, 2… …. Aufl., Berlin 1993. Hofmann, R.: Self-Auditing und Outsourcing von Überwachungsaufgaben, in: ST 69 (1995a), S. 671–677. Weiterführende Literatur… …. Hofmann, R.: Unternehmerische Überwachung in Deutschland – Derzeitiger Stand und Ent- wicklungstendenzen ins nächste Jahrtausend –, in: Peemöller, V…

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  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …. 2 Vgl. Marten/Quick/Ruhnke 2007, S. 23–25. 3 Hofmann 1993, S. 144. 4 Vgl. Baetge 1993, S. 180; Korndörfer/Peez 1993, S. 96–100; Leffson 1992, Sp… …. Arbeitskreis Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft des IIR 1992, S. 5. 6 Vgl. Hofmann 1993, S. 111 und S. 148–150. 7 Vgl. Peemöller 2004, S. 160–162. 8… …Vgl. Hofmann 1993, S. 144. 9 Vgl. Korndörfer/Peez 1993, S. 123 f. 10 Vgl. Deppe 1985. 11 Vgl. Knapp 2005, S. 38 f. 12 Vgl. Klinger/Klinger 2000, S. 8… …Verbesserung der Beziehungen zu Investoren, die Angleichung des internen und externen Rechnungswesens sowie Kos- 13 Vgl. Hofmann 1993, S. 159… ….: Wirtschaftlichkeitsaspekte der elektronischen Datenverarbeitung aus Sicht der Internen Revision, in: ZIR 20 (1985), Heft 3a, S. 52–66. Hofmann, R.: Unternehmensüberwachung…

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  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Unternehmens, die Sensibilisierung von Vorgesetzten und Mitarbeitern sowie die Implementierung 27 Vgl. IDW PS 261.35; Pohle/Werder 2005, S. 238. 28 Vgl. Hofmann… …2005, S. 308. 29 Vgl. Reimer 2001, S. 69. 30 Vgl. Hofmann 1989, S. 1357. Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss 632 Warncke von… …. Aufl., München 1999, S. 315–331. Hofmann, R.: Interne Revision und Wirtschaftsprüfung als Instrument gegen dolose Hand- lungen im Unternehmen, in: DB 42… …(1989), S. 1354–1359. Hofmann, R.: Prüfungs-Handbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisionskon- zeption in der Corporate Governance, 5. Aufl…

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  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …. z. B. Hofmann 1992, Sp. 860. Organisationsberatung 246 Wall/Roso 2. Eine Reihe gesetzlicher Vorgaben und gesetzesähnlicher Normen verlangt direkt… …, Organisation, in: Coenenberg, A.G./Wysocki, K. v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Revision, 2. Aufl., München 1992, Sp. 869–882. Hofmann, R.: Interne Revision…
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  Finanzanlagen

  Prof. Dr. Ulrich Döring, Dipl.-Kfm. Oliver Obermann

  …. 1218; Hofmann 2005, S. 189 f.; Knapp 2005, S. 43; Lück 2001, S. 95; Peemöller 2004, S. 155. Finanzanlagen 426 Döring/Obermann cial Audit… …werden (IAS 39.AG53). Sofern zwischen Handels- und Erfüllungstag keine marktübliche Spanne an Abwicklungstagen 6 Vgl. Hofmann 2005, S. 190; Projektgruppe… …., Stuttgart 2002, Sp. 1217–1227. Heuser, P. J./Theile, C.: IAS/IFRS Handbuch. Einzel- und Konzernabschluss, 2. Aufl., Köln 2005. Hofmann, R.: Prüfungshandbuch…

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  Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …diskutiert und von dieser 4 Vgl. Ruud/Linsi 1999, S. 1150. 5 Vgl. Kreikebaum 2001, S. 217. 6 Vgl. Hofmann 1985, S. 39. Einrichtung einer Internen Revision… ….: Ausgestaltung des Risikomanagementsystems im mit- telständischen Unternehmen, in: BB 55 (2000), S. 2620–2628. Hofmann, R.: Unternehmensüberwachung. Ein Aufgaben-…
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  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Stuttgart 2002, Sp. 1217–1228. Hofmann, R.: Prüfungs-Handbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und…