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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …unternehmensweites Risikoma- nagement nicht ausgeblendet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 94 Ereignisse, die die Zielerreichung des… …COSO ERM bietet es sich an, verschiedene, voneinander abhängige Einzelereignisse als ein Ereignis, im Sinne eines Szenarios, darzustellen. Die im… …Ereignis C1-E2 Ereignis C2-E1 Ereignis C2-E2 Compliance Ziele Ziel C2 Strategie Vision Mission Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM… …neu festgelegten Ziele haben. Diesen Ansatz zum Umgang mit Chancen und Risiken im COSO ERM zeigt Abbildung 16. Insgesamt stellen die identifizierten… …Anlehnung an COSO (2004a) Wirtschaft – Kapitalverfügbarkeit – Konzentration – Liquidität – Finanzmärkte – Arbeitslosigkeit – Wettbewerb –… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 98 Neben den externen Faktoren existieren auch unternehmensinterne Faktoren, die ursächlich für einige Ereignisse… …verwendet werden können. Abbildung 18: Interne Faktoren zur Ereignisidentifikation Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004a) Das… …Risikomanagement mit COSO ERM 100 verdeutlichen. Unternehmen in der Finanzdienstleistungsbranche verwenden unter anderem die Technik „Loss Event Tracking“, bei… …andererseits eine weitere Verarbeitung im unternehmensweiten Risiko- management nach COSO ERM zu gewährleisten. Das Ergebnis der Ereignisidentifikation… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 102 Abbildung 19: Beispiel eines Ereignisinventars Gefahren- gebiet Gefahren- bereich Gefahren- Checkpunkt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …eintritt. Manchmal wird zusätzlich zwischen den Begriffen Mög- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 122 lichkeit und Wahrscheinlichkeit des… …reduziert werden. Subjektive Verzerrungen können jedoch nie vollkommen ausge- schaltet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 124 Die… …Eintrittswahrscheinlichkeit und die Schadenshöhe sind in Tabelle 5 bis Tabelle 7 aufgeführt. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 126 Tabelle 5… …minimale, maximale und wahrscheinlichste Schaden abge- fragt wird. Die Fragen könnten beispielsweise lauten: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO… …Befragung zur Risikoein- schätzung findet sich in Abbildung 25. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 130 Abbildung 25: Beispielformular zur… …Gewinneinbruch von 400.000 EUR bzw. einem Minus von Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 132 40%. Das zweite Risiko-Ereignis ist ein Rückgang des… …Gegenwart Zukunft Extremszenario „best case“ Extremszenario „worst case“ Trendszenario Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 134 An der… …Währungspositionen er eigentlich Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 136 eingeht. In einem solchen Fall bietet es sich meist an, auf andere… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 138 Für die Ermittlung des VaR können drei Methoden unterschieden werden. Die his- torische Simulation, das… …89,13 100 03.2000 1.498,58 132,16 VaR Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 140 Varianz-/Kovarianz-Modell Hierbei wird die Annahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Risikomanagement mit COSO ERM 184 habungsstrategien ermöglichen, sind für andere Handhabungsstrategien mehrere Kontrollaktivitäten erforderlich, um eine… …Risikomanagement mit COSO ERM 186 Aufgabentrennung/Vier-Augen-Prinzip (Segregation of Duties) Die einzelnen Aufgaben und Verantwortungsbereiche einer Aktivität… …ausgeführt werden, sondern an bestimmte Ereignisse gekoppelt sind, Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 188 können beispielsweise mit… …Aufwand, um die Wirksamkeit der Kont- rollaktivitäten zu überprüfen, ist jedoch hoch. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 190 Merkmale des… …der Bürokratie. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 192 Je stärker Kontrollaktivitäten durch IT-Systeme automatisiert werden, umso… …Geschäftsprozess Quelle: Eigene Darstellung mit ARIS Business Architect Legende Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 194 9.2 Kontrollen für… …Ermittlung der Prüfziffer für eine Kontonummer: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 196 Abbildung 53: Modulus-11-Verfahren zur… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 198 Transaktionen oder die Überwachung von offenen Forderungen oder Lieferzeiten, können mit… …je nach ihrem grundsätzlichen Fokus und Ziel mehr oder weniger für das Risikomanagement nach COSO ERM oder für all- gemeine IT-Kontrollen geeignet… …ganzheitliches IT-Management macht. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 200 BSI-IT-Grundschutz/BSI-Standards zur Informationssicherheit Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …Aufbauorganisation Requirement COSO Component COSO Target Are purchasing terms and conditions established? Control Activity Compliance Are corporate… …25: Verknüpfung CSA – COSO Komponenten/Ziele Diese Verknüpfungen wird in geeigneter Weise mit Kennungen versehen (z.B. Components 1,2,…,8; Targets… …aber Anfor- derungen aus dem gesamten COSO Würfel mit seinen 3 Dimensionen enthalten. Revisionsspezifische… …Identification Objective Setting B u s in e s s U n its Fu n c tio n s R e gi o n s Abbildung 26: Verknüpfung CSA - COSO Das CSA, wie es oben… …könnten gemäß den entsprechenden Erfordernissen Teilbereiche des IKS aus dem gesamten COSO Würfel ausgeschnitten werden, wie in folgendem Schau- bild… …Identificat. „Components“ B u si n es s Un its Fu n ct io n s R eg io n s Abbildung 27: Zielbezogene COSO Sicht Revisionsspezifische… …Schweizerischer Prüfungsstandard (2007), PS 890, Kap. A., II., k). 76 Aufbauorganisation bezogen auf den gesamten Betrachtungsraum des COSO Würfels oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …COSO ERM 236 Eine Vielzahl von Faktoren führen zur hinreichenden Sicherheit über die Zielerrei- chung. Dazu zählen individuelle Aspekte, wie die… …informierten und involvierten Auf- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 238 sichtsorganen – möglich, dass es bestimmten Führungskräften und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …und ethi- sche Werte, die von der Geschäftsführung erwartet werden. Durch seine Überwa- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 24… …Risikomanagement mit COSO ERM 26 Geschäftsführer und Führungskräfte delegieren häufig bestimmte Aufgaben des Risikomanagements an bestimmte Mitarbeiter. Diese… …Stellenbeschreibung eines je- den Mitarbeiters sein. Dies ist aus zwei Gründen erforderlich. Auf der einen Seite Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 28… …Ver- schuldungsgrades. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 30 Externe Dienstleister Zahlreiche Unternehmen delegieren ihr Tagesgeschäft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …the Treadway Commission (COSO) wie folgt definiert: „Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Pro- zess, ausgeführt durch die Überwachungs- und… …. Der Begriff „Compliance“ bezieht sich für das COSO auf die Einhaltung anwendbarer Gesetze und Vorschriften, von denen das Unternehmen betroffen ist… …. OECD (2004), S. 4. 6 Vgl. ÖCGK (2007), Präambel. 7 Vgl. OECD (2004), S 65. 8 COSO (2004), S. 2. Governance im Finanz- und Treasurymanagement… …Bemerkun- gen zum öURÄG auf das „Integrated Framework des COSO ERM“ abzustellen.13 Weder aus der 8. EU-Richtlinie noch aus dem öURÄG ergibt sich eine… …Integrated Framework (COSO I) und dem Enterprise Risk Manage- ment – Integrated Framework (COSO II) global anerkannte betriebswirtschaftliche Empfeh- lungen… …Management, USA. COSO (2004): The Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commissions, Unternehmensweites Risikomanagement – Übergreifendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …veröffentlichte Studie des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) mit dem Titel „Internal Control – In- tegrated Framework“; vgl… …. COSO (Internal Control 1992); vgl. hierzu bereits Gliederungspunkt 2.3.3, S. 28 ff. 743 Vgl. COSO (Internal Control 1992); COSO (Enterprise Risk… …1997), S. 690; MENZIES, CHRISTOF (Sarbanes-Oxley Act 2004), S. 76 f. 744 Vgl. COSO (Internal Control 1992); COSO (Enterprise Risk Management 2004)… …. KonTraG, BilReG oder auch der SOX; vgl. KAGERMANN, HENNING/KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PETER (Handbuch 2006), S. 10. 809 Vgl. zu COSO und seiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …zentrale Bedeutung zu. Bei der Konzeption eines Risikomanagementsystems kann sich das Controlling an dem COSO Enterprise Risk Management – Integrated… ….; Wall (2008), S. 230. 23 Vgl. COSO (2004); für eine kritische Beurteilung vgl. Hachmeister/Bockisch (2009). Risikomanagement im Rahmen der Corporate… …Risikomanagementsystem nach dem COSO Framework über den Mindeststandard, den § 91 Abs. 2 AktG fordert, hinausgeht. So behandelt der Standard zum einen auch die… …eingangs erwähnte Beispiel ___________________ 24 COSO (2004), S. 2. 25 Vgl. z.B. Kajüter (2009a). 26 Vgl. Kajüter (2009b). Peter Kajüter 118…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Relevante Begriffsdefinitionen und terminologische Abgrenzungen

  Dr. Julia Busch