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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …Unternehmen erfasst eine Vielzahl von Informationen aus externen und internen Informationsquellen und benutzt sie, um die Organisati- on entsprechend zu… …Informationssysteme sind im Allgemeinen IT-basiert und werden im Zusammenhang mit der internen Datenver- arbeitung eingesetzt. Dennoch sollte ihr Fokus nicht nur auf… …sonen oder Gruppen und andere wichtige Aspekte umfassen. Dabei kann zwischen der internen und externen Kommunikation unterschieden werden. 10… …Berichte 10 Information und Kommunikation 217 Bei der internen Kommunikation zielt die Unternehmensführung darauf ab, be- stimmte Erwartungen… …nur mit unternehmens- internen, sondern auch mit unternehmensexternen Parteien erfolgen. Durch offene externe Kommunikationskanäle können Kunden und… …führen, dass der eigentli- che Inhalt der Nachricht falsch verstanden wird. Im Rahmen der internen Kommunikation spielt die Unternehmenskultur für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …zu vermei- denden Nachteile einer Einzelordnung möglichst dezimiert werden. Dies heißt im Ergebnis nichts anderes: Bei der internen… …diskutieren sein. 82 83 84 Eckpunkte der Binnenorganisation eines internen Lenkungskreises (Compliance Committee) � Klare Bestimmung der… …Beschlusskompetenz unter anderem � zur Einleitung und Beendigung von Ermittlungen sowie zur Erstattung von Strafanzeigen � zur internen Arbeitsverteilung und… …kumentation Baustein 2 48 3 Zusammenfassung in Leitsätzen 1) Die Verteilung der internen Zuständigkeit für die Korruptionsbekämpfung stößt vielfach… …außen führen kann, zur Seite gestellt wird. 2) Die Informationsbündelung ist ein wichtiges Instrument der internen Aufklä- rung. Dies gilt umso mehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf die Rechnungslegungsprozesse implementiert. Weiterhin wird für bestimmte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …eintritt, welche Auswirkung es haben wird. In einem ersten Schritt sollte die Geschäftsführung eine Reihe von Ereignissen mit internen oder externen… …Ereignisidentifikation angewendet werden können. 6.1 Risikofaktoren und Risikokategorien Es existiert eine Vielzahl von externen und internen Ursachen und Faktoren, die… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …. Die internen und externen Faktoren stellen zudem eine nützliche Grundlage für die Kategorisierung von Ereignissen dar. Um einen Überblick über mögliche… …Kategorisierung anhand der internen und externen Faktoren vorzunehmen, die die wesentlichen Triebkräfte für das Eintreten des jeweiligen Ereignisses sind. 6.2… …der Messgrößenziele. – Diskussion von externen und internen Faktoren, die bestimmte ziel- beeinflussende Ereignisse auslösen. – Bewertung, welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …genommen werden Aufsichtsräte bzw. daraus gebilde- te Prüfungsausschüsse. Sie sollen die Wirksamkeit von internen Kontroll-, Risikomanagement- und… …Berufszweigs werden das interne Kontroll- und das Risikomanagementsystem des jeweiligen Unternehmens als Prü- fungsgegenstand der Internen Revision explizit… …Gestaltung und Implementierung des internen Kontrollsys- tems (IKS) und des Risikomanagementsystems gefordert sein wird. Sowohl hinsichtlich praktischer… …Unternehmensführung werden. Daneben werden mit hoher Wahrscheinlichkeit auch die Arbeitsergebnisse der Internen Revision zukünftig stärker als bisher genutzt… …. Ergebnisse von Prüfungen des Risikomanagementsystems und des internen Kontrollsystems durch die Revision werden durch den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss… …nachgefragt, mit dem Ziel die Wirksamkeit der Systeme zu überwachen. Mit den Prüfberichten der Internen Revision verfügt der Prüfungsausschuss über eine… …. Mit den durch das BilMoG gestiegenen Anforderungen an die Corporate Go- vernance wächst also die Bedeutung der Internen Revision in den Unterneh- men… …empfohlener integraler Bestandteil deutscher Unternehmen wird, steigt auch das Reputationsrisiko, insbesondere für die Leitung der Internen Revision. Die… …Leistung der Internen Revision oder – wie es der Gesetzestext sagt – ihre Wirksamkeit, ist eben Gegenstand der Überwachungspflicht durch den Aufsichtsrat… …durchführen lassen. Der Re- visionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …– Interne Revision „Die Prüfung der internen Revision hat sich auf alle wesentlichen Aktivitäten der gesamten Geschäftsorganisation zu beziehen… …, insbesondere auch das Ri- sikomanagement. Die Tätigkeit der internen Revision muss auf einem umfas- senden und von ihr jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplan… …eigener Prozess-/Risikolandkarten erfolgte, die sich hauptsächlich an den Aufgaben der Internen Revision orientierten. Eine unternehmensweit… …Input für die Prüfungsplanung der Internen Revision dar, so dass die- se mindestens zum Zeitpunkt der Prüfungsplanung vorliegen sollte. Um al- lerdings… …Planänderungen aufgrund von Veränderungen in einzelnen Risikoposi- tionen notwendig, zeitnah darüber informiert zu werden. Um der Internen Revision die für die… …, dass der Risikobericht (vgl. Beschreibung P11) als Input für den Prozess der Prüfungsplanung der Internen Revision vorgesehen werden sollte. Die Inhalte… …Fragestellungen“9 konkretisiert. Die darin enthaltenen Infor- mationen sind analog zur unter (1) aufgeführten Risikolandkarte der Internen Revision zu den jeweiligen… …berücksichtigen. In Analogie zur Ri- sikolandkarte ist auch hier ein regelmäßiger Informationsaustausch zwischen der Internen Revision und der für den Risikobericht… …vorgesehene Ab- schlussbericht zu neuen Geschäftsfeldern bzw. Produkten (vgl. Beschreibung P4) als Input für den Prozess der Prüfungsplanung der Internen… …Ergebnisse sachgerecht interpretiert werden können? � Besteht ein regelmäßiger Kommunikationsprozess zwischen der Internen Revision und der für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Blickwinkel der Corporate Governance und der Internen Revision stellt hier § 25 a KWG die zentrale Norm dar. In Absatz 1 fordert § 25 a KWG von den Instituten… …. Satz 3 Nr. 1 umfasst eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation u. a. ange- messene interne Kontrollverfahren, welche aus einem internen Kontrollsystem… …und einer Internen Revision bestehen. Das interne Kontrollsystem hat hierbei insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risi-… …ken zu umfassen. Folglich verpflichtet das KWG Kreditinstitute unabhängig vom BilMoG zur Einrichtung einer Internen Revision. 5 Hinsichtlich des… …der Wirksamkeit der Internen Revision durch normeninterpretierende Ver- waltungsvorschriften, die sog. „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment… …unverhältnismäßig ist, sind die Aufgaben der Internen Revision zu erfüllen. In diesem Falle können sie jedoch von einem Geschäftsleiter wahrgenommen werden. Bereits… …ternen Kontrollsystem und der Internen Revision bestehen müssen.7 Folglich waren die Kreditinstitute bereits vor Erlass des BilMoG durch das KWG sowie… …die MaRisk zur Einrichtung einer funktionsfähigen Internen Revision ver- pflichtet. Die MaRisk gehen jedoch sogar noch einen Schritt weiter, indem sie… …die Rech- te und Aufgaben der Internen Revision sowie die an sie gestellten Anforderun- gen spezifizieren. So werden im Allgemeinen Teil der MaRisk (im… …Folgenden AT) generelle organisatorische Aspekte der Internen Revision geregelt sowie einzelne Themengebiete genannt, in welche die Interne Revision im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …zur Unter- nehmensführung und den Bericht zum rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystem und zum Risikomanagementsystem: � Erklärung zur… …zugänglich, kann darauf verwiesen werden. � Bericht zum rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystem und zum Risikomanagementsystem… …Kapitalgesellschaften i. S. d. § 264 d HGB haben im Lagebericht die we- sentlichen Merkmale (Strukturen und Prozesse) des internen Kontroll- und des… …Wirksamkeitsaussage zum rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagement- system. Es ist jedoch anzugeben, wenn es nicht besteht. Die Beschreibung… …ist Bestandteil der Prüfung durch den Abschlussprüfer, der insbesondere über wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems… …Gesetzgeber geht jedoch davon aus, dass bereits die Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems im Hinblick auf den… …Berichterstattung zum rechnungslegungsbezogenen internen Kon- troll- und Risikomanagementsystem ganz offensichtlich einer Blaupause bedienen, die von hilfsbereiten… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontroll- systems, ggf. des internen Revisionssystems und des Risikomanagement- systems des Unternehmens sowie der… …Unternehmensüberwachung eingebunden. Mit der gestiegenen öffent- lichen Aufmerksamkeit für Umsetzung und Einhaltung der Corporate Governance kommt auch der Internen… …die damit verbundenen Auswirkungen auf die Rolle/Aufgaben der Internen Revision beleuchtet. Abb. 4: Auswirkungen des BilMoG auf den Aufsichtsrat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen umfassen die Implementierung und Funktion der Internen Revision mit dem Ziel – durch Prüfung aller Kontrollsysteme und… …der Funktionen in Zusammenhang mit der Internen Revision, die als neutrale Instanz außerhalb der Unternehmensprozesse – prozessunabhängig – agiert… …für die Problemlösung und Beantwor- tung von Fragen zur Internen Kontrolle bzw. detaillierter zum Internen Kontroll- system (IKS)? Die Lösung dieser… …objectives) unabhängig von der Funktion der Internen Revision abdeckt. Parallel dazu sind dezentrale IKS-Funktionen mit begrenzter Review- Funktion mit klarer… …elektronischen Verfahren unterstützt wird. Die Prüfung der Wirksamkeit (effectiveness) des Internen Kontrollsystems muss durch die unabhängige Interne Revision… …integrierten Assurance-Konzeptes 2.1.1. Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als prozessunabhängige und objektive Über-… …Aufgaben der Internen Revision, wie z.B. die Sicherstellung der Ord- nungsmäßigkeit, Sicherheit und Funktionsfähigkeit von Prozessen, Bewertung der… …Wirksamkeit des Risikomanagementsystems und der Internen Kontrollen, Auf- zeigen von Verbesserungspotenzialen und Risiken zur Erhöhung der Ertragskraft des… …Unternehmens sowie weiterer Schwerpunkte, die die Unternehmensleitung hin- sichtlich der Aufgaben der Internen Revision setzt. Die Erfüllung dieser umfassenden… …Aufgaben setzt neben einer hohen Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …regulatorische Organe. Die Empfehlungen betrafen die internen Kontrollen in einem Unternehmen. Ins- besondere wurde gefordert, dass die Geschäftsführung über die… …Wirksamkeit des eingesetzten internen Kontrollsystems Bericht erstattet. Die Treadway Commission forderte ihre Mitglieder, die Wirtschaftsprüfungsverbände… …einem solchen Referenz- model erwartete man eine Verbesserung der internen Kontrollsysteme und Hilfe- stellungen, um die Effektivität bereits… …eingerichtet, die die aktuellen Erkenntnisse zu internen Kontrol- len in Unternehmen, die in der Literatur zu finden waren, zusammentrug und analysierte. Das… …Geschäftsführung auszurichten. Die Unternehmensleitung hat die wesentliche Verantwortung sowohl für die Einführung eines internen Kont- rollsystems als auch für die… …Interesse an einem internen Kontrollsystem eines Un- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 18 ternehmens haben, wie beispielsweise… …of Sponsoring Organizations (COSO) erarbeitete daraufhin ein Rahmenmodell zur Einrichtung eines internen Kontrollsystems, das 1992 veröffent- licht… …Diskussion um ein unternehmensweites Risikomana- gementsystem und gewann zunehmend an Bedeutung. Auch hier entwickelten sich, ähnlich zu den internen… …, Ereignisidentifikation, Risikobeurteilung und Risikohandhabung unterteilt. Die Komponente des Kontroll-Umfeldes wurde im COSO ERM Bestandteil des internen…

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