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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Infrastructure ___________________ 52 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., CIA-Examen, (2008): 53 IIA, Certified-Internal-Auditor… …gibt es marktgängige Produkte, die für den IR- und WP-Einsatz jedoch sehr speziell konfiguriert werden müssen. Maßstab für die interne… …direkten Datenzugriff zu den wichtigsten Daten besitzt. Dazu sollten in der Revision für die wichtigsten Daten bzw. Dateien die jeweiligen… …Datensatzbeschreibungen, Dateinamen und Zugriffswege grundsätz- lich bekannt sein. Für bestimmte Daten (insb. aus SAP-Anwendungen) sollte die Revision den möglichen… …direkten Zugang zu diesen Systemen ggf. mit Spezial- software besitzen. Damit für diese Daten auch innerhalb der Revision die – in der IT selbstredende… …Mindestdokumentation der IT-Anwendungen Wie schon dargestellt, sollte die Revision für die wichtigsten Unternehmensdaten (insb. aus dem Finanzbereich) die notwendigen… …zumeist zwischen kaufmännischer und technischer IR unterschieden. Innerhalb der Technischen Revision oder eigenständig verfügen große IR- Abteilungen und… …Revisoren explizit interne IT-Beratungsaufgaben übernehmen. Dabei sollte aber immer gewährleistet sein, dass jeder Prüfer zunächst eigenständig die gängigen… …sichergestellt sein, dass immer die Originaldaten – ohne Verfälschungsge- fahr – genutzt werden können. Damit für diese Daten auch innerhalb der Revision die – in… …zu den Re- chenzentren des Unternehmens haben. Für die IT-Anwendung in IR und WP muss eine Mindestdokumentation erfol- gen: Die Revision sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …internen Überwachung die Interne Revision zu betrauen. Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle des Controlling im Risikomanagement aus der Perspektive der… …kann der Vor- stand (z.B. in einer kleinen Aktiengesellschaft) selbst wahrnehmen oder an die Interne Revision delegieren. Insgesamt kann ein… …Abschlussprüfer, aber auch für die Interne Revision und das Controlling. Dementsprechend greift der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) die Pflichten zum… …durch die Interne Revision und den Abschlussprüfer. Zudem stellt die Dokumentation, z.B. in Form eines Risikomanagementhandbuches oder einer… …Akteuren im Rahmen der Corporate Governance, wie z.B. dem Aufsichtsrat, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision. 1. Einleitung Am 27. Juli 2007… …gaben der Internen Revision zu übertragen. Obgleich der Vorstand hierdurch nach wie vor die Gesamtverantwortung für das Risikomanagementsystem trägt… …, können auf diese Weise die Führungsunterstützungsfunktion des Controlling und die pro- zessunabhängige, neutrale Stellung der Internen Revision für das… …Einrichtung einer Stabsstelle für Compliance an. Die Aufgaben der Internen Revision im Zu- sammenhang mit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems sind… …der Internen Revision im Risikomanagement vgl. ausführlich Kajü- ter (2008). 22 Horváth/Gleich (2000), S. 102; vgl. auch Reichmann (2001), S. 625ff… …geboten sein.43 Schließlich bildet die interne Risikoberichterstattung auch eine Grundlage, um Berichtspflichten im Rahmen der externen Rechnungslegung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …aus Vertretern der Bereiche Recht, Corporate Finance, Cor- porate Financial Reporting, Interne Revision, Corporate Controlling, Investor Relations und… …bei SAP dem für die Prozesse verantwortlichen Management. Zwar untersucht auch die Interne Revision der SAP im Rahmen ihrer Prüfungen regelmäßig die… …199 10. Kapitel Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP Werner Brandt und Luka Mucic* Die Einführung… …Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 201 von den US-Behörden durch Anpassungen an den zu SOX, Sec. 404 ergangenen Umsetzungserlässen und… …Landesgesellschaften eingeführt und dabei teilweise um lokale rechtliche oder kulturelle Besonderheiten ergänzt. Zusätzlich wurde die interne Projektarbeit zur… …SAP Landesgesellschaften die Leiter der Bereiche Recht, Corporate Finance, Corporate Financial Reporting, Interne Revi- sion, Corporate Controlling… …Abschnitte 2.2 und 2.3. Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 203 und einer Effektivitätsbewertung unterzogen. So… …. Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP 205 Organisation Eine wichtige Voraussetzung für den Regelbetrieb war die… …Team“ der Internen Revision der SAP, das insbesondere in den kleineren Geschäftseinheiten hilft, den Ressourcenbedarf zur Abwicklung der umfangreichen… …und dem die Leiter von SAP’s Corporate Controlling, Corporate Financial Reporting, Global GRC, der Internen Revision, die Finanzleiter der SAP AG, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …von Controlling und interner Revision, in Freidank, C.-C./Peemöller, V.H. (Hrsg.): Corporate Governance und Interne Revision, Berlin, S. 711-745… …. (Hrsg.): Corporate Governance und Interne Revision, Berlin, S. 109-126. Kirsch, H.-J./Scheele, A. (2008): Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung… …Controlling mit sich bringt. Der Abschlussprüfer muss nunmehr nicht nur die Methodenkompetenz des Controlling nutzbar machen, sondern auch interne… …Aufsichtsrat oder der Internen Revision das Controlling.2 Dabei fördern zwei Entwicklungen der vergangenen Jahre die zunehmende Interaktion zwischen… …Lagebericht7, das Risikomanagementsystem8 oder für die Entspre- ___________________ 2 Zur Abgrenzung von Wirtschaftsprüfung, interner Revision und Controlling… …den Auswirkungen des SOA auf das interne Kontrollsystem vgl. Menzies (2004), S. 73 ff. Zu einer modelltheoretischen Wirkungsanalyse, die zeigt, dass… …Abschnitt 2 werden die Aufgaben der Wirtschaftsprüfung, der Internen Revision und des Controlling kurz skizziert, um einerseits Überschneidungen zwischen… …auf die grundsätzliche Einzelerfass- barkeit der Kosten ab und nicht auf die tatsächliche Zuordnung durch das interne Rechnungswesen. Aus diesen beiden… …IFRS-Rechnungslegung, Berlin, S. 21-47. Ewert, R./Wagenhofer, A. (2008): Interne Unternehmensrechnung, 7. Aufl., Berlin. Fan, J.P.H./Wong T.J. (2005): Do external… …Handbuch 2006, 13. Aufl., Düsseldorf. Kajüter, P. (2008): Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem, in Freidank, C.- C./Peemöller, V.H…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …Practices Framework of the Institute of Internal Auditors (IIA))”, in: Zeitschrift Interne Revision, 3/2008, p. 106-109. Hahn, Ulrich (2009): “Die… …2009), in: Zeitschrift Interne Revision, 1/2009, p. 34-37. IIA Austria (2009): “Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision… …Important Changes to the Standards The Standards shown above represent the core of the IPPF. In the revision of the framework the Standards were updated…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Pflege von Risikoüberwachungssystemen, für die Interne Revision und Compliance. Direkte Kosten entstehen auch aus der Verringerung von… …Governance-Instrumenten nach außen zu verpflichten. Neben Controlling sind auch die Bereiche Interne Revision und Compliance von Corporate Governance betroffen. Alle… …diese Bereiche unterstehen dem Vor- stand. Die Interne Revision befasst sich hauptsächlich mit der Prüfung der unter- nehmerischen Strukturen und Prozesse… …Revision und der Compliance. Des Weiteren zeigt sich, dass etliche Themen, die die Corporate Governance für das Außenverhältnis von Unternehmen… …Umwegen verdienen müssen. 3. Instrumente der Corporate Governance 3.1. Externe und interne Governance Agency-Kosten entstehen bei potenziellen… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die externe und interne Governance und deren vielfältige Bestandteile. Daraus ist ersichtlich, dass Governance nicht… …Unternehmens- übernahmen. Controlling hat eine wichtige Funktion in der internen Governance. Externe Governance Interne Governance Regulierung Gesetzliche… …Sonstige Vertragsbestandteile Transparenz Rechnungslegung Prüfung Unternehmensorganisation Interne Informationssysteme Interne… …und die Einrichtung eines Inter- nen Kontrollsystems bilden weitere Kontrollinstanzen. Dies gilt auch für die Tätig- keit der Internen Revision und der… …nicht möglich. Daraus ergibt sich, dass sie über das Ziel hinausschießen können und mehr Kosten als Nutzen mit sich bringen. Ein Beispiel ist das Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …to be learned internally in internal audit, from practical experience. ___________________ 80 Cf. Deutsches Institut für Interne Revision, Code… …internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA), in: ZIR 3/ 2008, p. 106. Deutsches Institut für Interne Revision, Code… …of Professional Ethics, Internet site (www.diir.de), as of 2009. Deutsches Institut für Interne Revision, CIA Examinations, Internet site… …, P.: Die Interne Revision als Change Agent, in: ZIR 5/2006. p. 198. Reinecke, B.: Risiko-Aspekte in der Arbeit der Internen Revision, in: ZIR 5/2000… …, L.; Tesch, J.: Vahlens Großes Auditing Lexikon, Munich, 2007. Gröflin, M.: Zur Zukunft der Internen Revision, in: Der Schweizer Treuhänder, 10.2004… ….: Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision, in: ZIR 2/2007, p. 47.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …innerbetrieblichen Reportingsystems, auf das das Risikomanagement zurückgreift. Interne Revision Die interne Revision spielt eine wichtige Rolle in der… …Auditierungsstandards des Instituts für Interne Revision ist eine Überprüfung von Risikomanagement- und internen Kontrollsystemen vorgesehen. Die Standards des… …Instituts regeln zusätzlich, welche Personen für die interne Revision geeignet sind. Insbesondere wird dabei die Objektivität des Auditors be- tont, die bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Kagermann et al., Handbuch der Revision, Stuttgart 2006, S. 343. 20 Prüfungsfelder Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist das Saldierungsverbot… …einbezogen werden? � Wie ist der interne Abwicklungsprozess bzgl. der Prüfung von erhalte- nen Lieferungen und Leistungen organisiert? � Gewährleistet der… …, Liquiditätsmanagement und Cash Pooling siehe Band 14 der DIIR-Schriftenreihe „Revision des Finanzwesens“7). Prüfungsfragen � Nach welchem System werden die Rechnungen… …der Lieferantenrechnungen fristgerecht berücksichtigt? 7 DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des Fi- nanzwesens, 2… …DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des Fi- nanzwesens, 2. neu bearbeitete Auflage, Band 14 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2002… …DIIR-Arbeitskreis Revision des Fi- nanz- und Rechnungswesens, Revision des Finanzwesens, 2. neu bearbeitete Auf-ff lage, Band 14 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2002… …einer solchen Mitteilung durch den Warenkreditversicherer sicher- gestellt, dass das interne Kreditlimit zurückgeführt wird (= Ge- samtkreditvolumen… …: Wie erfolgt eine Berücksichtigung/Anrechnung auf (bestehende) interne Kreditlimits? Ist durch die beschrittene Ver- fahrensweise sichergestellt, dass… …DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision der be- trieblichen Versicherungen, Band 29 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2000. 41… …handlung von zu Protest gegangenen Wechseln? � Sind interne Kontrollen eingerichtet und sind diese angemessen? � Wird der Bestand an Wechseln mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …werden. Hierbei kann insbesondere die Interne Revision ein hilfreicher Partner sein. Kommt es zur Befragung von möglicherweise involvierten Mitarbeitern… …Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr 2000), S. 25; Belker, Peter/Heimbrock, Frauke (Krise 2006), S. 67. 2065 Vgl. zu dieser und zu weiteren… …erheblich beitragen. Bei dieser Öf- fentlichkeitsarbeit sollte der Vorstand überlegen, den externen Abschlussprü- fer und die Interne Revision als… …das Unternehmen angemessenen Risiko- und Kontrollstrategie sowie -struktur hinzuziehen. Hierbei spielen bspw. Mitarbeiter der Internen Revision, des… …interne Kontroll- system zu werfen. Da der Vorstand nicht selbst in entsprechenden Zeitabstän- den einzelne Kontrollmechanismen testen kann, ist es seine… …Fall keine objektive Prüfung mehr durchgeführt werden kann. Bei der exter- nen Abschlussprüfung wird ebenso wie bei der Internen Revision großen Wert… …Revision über eine Abberufung dieser Person ent- scheiden. Auch wenn menschliches Versagen nicht völlig ausgeschlossen wer- den kann, liegt es trotzdem in… …sehr eng mit der Internen Revision zusammen- gearbeitet werden. Diese kann den Vorstand ob ihrer Vernetzung innerhalb der Gesellschaft dabei…

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