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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …internen Verwaltungsprozesse. Im Rahmen der „Internen Verwaltung“ kann die IT in IR und WP für folgende Aufgaben genutzt werden: –… …Personaleinsatzplanung – Intranet/Internet für IR – Ablage-(Daten-)Organisation Die hier zunächst vorgestellten IT-Hilfen unterstützen die internen Verwaltungs-… …und die Notwendigkeit einer redundanzfreien Datenspeicherung symbolisieren. Zur internen Verwaltung aller Abteilungs- und Prüfungsdaten sowie für die… …ihre internen Dokumentationszwecke (insb. Zugang zu Arbeitsmitteln) nutzen. – Schließlich können auch IR- und WP-Mitarbeiter das Internet – wie… …WP-Mitarbeitern die notwendigen internen Grundsatzinformationen einfach zugänglich gemacht werden: – Unter der Rubrik „Arbeitsmittel“ können die Mitarbeiter… …sowohl zur internen Dokumentation als auch zu den zentral verfügbaren Verwaltungssys- temen der IR ermöglicht werden. Im Intranet kann die IR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Schnittstellenprozesse Explizit fordern die MaRisk VA die Kommunikation zwischen der Internen Revision und der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion. Diese haben sich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Unregelmäßigkeiten besteht.“ 7.4 (5) – Interne Revision „Darüber hinaus haben alle Organisationseinheiten der Internen Revision unverzüglich zu berichten, wenn…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit – More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …, messen und bewerten, Munich and Vienna 1997. Buderath, H. M., Herzig, A., Köhler, A.G. und Pedell, B. (2010), Wertbeitrag der Internen Revisi- on –… …Langer, A. (2007), Eine kritische Perspektive zur wertorientierten Steuerung von Unternehmensbereichen am Beispiel der Internen Revision, in: Controlling… …für Interne Revision e.V. (2002), IIR Revisionsstandard No. 3: Qualitätsmana- gement in der Internen Revision, Frankfurt 2002. Deutsches Institut für… …Konzeptionen, Munich 2004. Hölscher, L. und Rosenthal, J. (2007), Leistungsmessung der Internen Revision, Working Paper No. 86, Frankfurt 2007. Horváth, P… …DaimlerChrylser do Brasil Ltda., in: Controlling, 17th Vol., 2005, p. 663–669. Langer, A. und Pedell, B. (2010), Messung des Wertbeitrags der Internen Revision und… …dessen Integration in ein Performance Measurement-Konzept, in: Wertbeitrag der Internen Revision – Ansätze zur Messung, Steuerung und Kommunikation, ed… …Performance, in: Internal Auditor, 57th Vol., 2000, H. 2, p. 36–41. Zwingmann, L. (2006), Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …nach § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG im Konzernlagebericht ein Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem mit Bezug auf… …Versicherung der gesetzlichen Vertreter TUG v. 5.1.2007 [31.12.2006/31.12.2006] Wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im… …120 Abs. 3 S. 2 AktG BA § 120 Abs. 3 S. 2 HGB MA Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem § 289 Abs. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG KIK… …wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise auf andere Abschnittes des (Kon- zern-) Lageberichts sind möglich… …Option: Zusammenfassung mit Risikoberichterstattung über wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise… …den Übernahmebericht insbes. auf S. 131, für den Bericht zum internen Kontrollsystem bzw. Risikomanagementsystem ins- bes. auf S. 181, für die Erklärung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …digitalen Datenanalyse Die digitale Datenanalyse wird aktuell stark diskutiert. Die gewöhnlich von der Internen Revision eingesetzten Verfahren und… …grundsätzlich neues Verfah- ren entwickelt. Bereits seit vielen Jahren werden Softwaretools zur Unter- stützung der Arbeit der Internen Revision verwendet. Im… …es dabei leicht zu einer Anzahl von Datensätzen kommen, die mit den bekannten Mitteln der Internen Revision nicht mehr in angemessener Form bearbeitet… …planung möglich. Die Daten des internen und externen Rechnungswesens stellen die Basis für digitale Datenauswertungen dar. Die grundlegende Annahme der… …jüngeren Vergangenheit und deren medialer Verbreitung bzw. Wahrnehmung zu tun. Bei allem Engagement der Internen Revision, ihren Beitrag zu leisten… …traglich vereinbarten Positionen? Der Internen Revision steht mit dem Instrument der digitalen Datenanalyse eine sehr effiziente Möglichkeit zur Verfügung… …Forderungen, � Verbindlichkeiten, � Berichterstattung/Reporting etc. � Unterschiedlich gestalteten „Internen Kontrollsystemen“ � Unterschiedlichen… …effizienter Prüfansatz ist. Die di- gitale Datenanalyse unterstützt die Arbeit der Internen Revision vor dem Hintergrund komplexer, stetig wachsender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Informationsverarbei- tungsvorgängen eingerichteten internen Kontrollmaßnahmen ab. Im Hinblick auf den unterschiedlichen Verlässlichkeitsgrad der durch die Einsichtnahme… …beispielswei- se Schwächen im internen Kontrollsystem bei der Abwicklung von Verkaufsaufträ- gen, besteht hier ein relativ hohes Kontrollrisiko. Es kann daher für… …Prüfungen des internen Kontrollsystems zeigt, dass ent- weder der Aufbau der Kontrollen nicht sachgerecht ist oder die Funktionsprüfungen zeigen, dass die… …2.1.2. Die Rolle des internen Kontrollsystems In der Praxis wird oft ein spezifisches, aus verschiedenen Komponenten zusam- mengesetztes internes… …. Sie sind ein Instrument, um globale Prüfungen der Wirksamkeit der internen Kontrollen vorzunehmen. Dies kann wie oben dargestellt sowohl in der… …auch identifizieren, welche dieser Größen über längere Zeit invariant geblieben sind. Solche Erkennt- nisse können dann bei der Gestaltung des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …Ziele im Zeitverlauf relativ konstant sind, unterliegen die daraus abgeleiteten Ziele aufgrund von internen oder externen Veränderungen häufige- ren… …ausschließ- lich von der Organisation selbst abhängt. So sind beispielsweise die Berichterstat- tungsziele und Compliance-Ziele hauptsächlich von internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risiken im Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …externen und internen Risi- koursachen im strategischen und operativen Bereich der Geschäftstätigkeit. Dazu wird das Gesamtrisiko einer Unternehmung in… …Projektabwicklung verursach- te, als auch externe Risiken aus der Projektumwelt. Generell können übergreifend für alle Projekte im internen Bereich technische… …. Technologieführerschaft. Organisationsrisiken Organisationsrisiken sind alle internen Risiken aus der Aufbau- und Ablauforgani- sation von Unternehmen. Zusätzlich… …internen und externen Unternehmenswachstums entstehen spezifische Wachstumsrisiken. Wachstum wird oft als Notwendigkeit angesehen, um ein nachhaltiges… …sind eng verwandt mit den bereits beschrie- benen Organisationsrisiken. Sie resultieren aus mangelnden internen Kontrollsys- temen und ineffektiven… …Abweichung vom geplanten Projekterfolg können durch die externe Projektumwelt, die internen Projekteigenschaften und durch die beteiligten Akteure verursacht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Geschäftsleitung hat im Fall einer Ausgliederung einen Revisionsbeauftragten zu benennen, der eine ordnungsgemäße Durchführung der internen Revision sicherstellen… …hängigkeit sein. Die Aufgaben der internen Revision können vollständig durch die Konzernrevision wahrgenommen werden, sofern die erforderlichen…

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