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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung

  Prof. Dr. Björn Gaul, Dr. Daniel Ludwig

  …, Tarifvertrag) enthalten (Vorrangprüfung) – Prüfung der Rechtmäßigkeit der Regelung (u. a. Verhältnismäßigkeit, Datenschutz) 5. Spezifi sche Anforderungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …der Eignung spielt auch die Prüfung eine Rolle, ob der Insourcer die aufsichtsrechtlich erforderlichen Genehmigungen für das Insourcing besitzt. Die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Arbeitnehmerdatenschutz und Compliance

  Tim Wybitul, Dr. Philipp Byers
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Prof. Dr. Jürgen Wessing, Dr. Heiner Hugger, Dr. Matthias Dann

  …– beispielsweise durch Herausgabe von Rettungskrediten ohne Prüfung von deren Sinnhaftigkeit aus der Sicht des Institutes – eine strafrechtliche Verantwortung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Com- pliance Management System effektiv zu gestalten. 7 Mit der Prüfung der vielfältigen Rahmenkonzepte im nicht regulierten Com- pliance-Bereich… …seine sich daraus ergebende strafrechtliche Haftung gemäß § 13 StGB. In der Literatur17 und ebenso in den Grundsätzen ordnungsge mäßer Prüfung des IDW18… …: Grund- sätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980), Stand 11.03.2010, A 11. Exkurs: Aufbau einer… …Versicherungswirtschaft e. V. (GDV), Stellungnahme zum Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980)… …. 23 Horney/Kuhlmann, Der Entwurf des IDW für einen Standard zur Prüfung von Compliance Manage- ment Systemen aus Sicht der Unternehmenspraxis , CCZ 2010… …Gesichtspunkten geprüft werden: Prüfung der Kon- zeption des CMS, Prüfung von Angemessenheit und Implementierung des CMS und Prüfung von Angemessenheit… …Prüfung der Compliance- Organisationen in den ihrer Aufsicht unterliegenden Unternehmen gestoßen ist. Die MaComp ist vor ihrer Verabschiedung mit den… …, Presserecht usw. oder in den Geschäftsbe- reichen: Materialverwaltung und -prüfung, Produktkontrolle usw. 59In jedem dieser Rechts- oder Geschäftsbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …Sie muss sicherstellen, dass alle Risiken in der Prüfung hinreichend betrachtet wurden. Revisoren sind daher gezwungen, ein systematisches… …. 10 Vgl. Marx et al. (2009), S. 53, und Schmelter (2009a), S. 61. 11 Unter Revisionsqualität soll die wahrgenommene Güte einer Prüfung verstanden… …Pro- duktivität das Ergebnis einer erfolgreich durchgeführten Prüfung sind. Lediglich die Wiederholung der Prüfung als Vollprüfung könnte eindeutig… …die Qualität der Prüfung feststellen. 21 Diese Möglichkeit scheidet jedoch in der Praxis aus wirt- schaftlichen Gründen aus. Dem Nachfrager steht… …daher kein objektiver Beurtei- lungsmaßstab zur Verfügung und er muss somit weitestgehend auf die Qualität der Prüfung vertrauen. 22… …Vgl. Donle/Richter (2003), S. 198. Donle/Richter (2003) sprechen von der „Prüfung als Ver- trauensgut“ während Zehnder/Brönnimann (2005) von der… …„Interne[n] Revision als Vertrau- ensgut“ sprechen. 1 Einleitung 4 Will ein Nachfrager von Prüfungsleistungen dennoch die Qualität der Prüfung… …Revisionsleistung dadurch, dass nicht alle Adressaten der Prüfung den gleichen Zugang zu qualitätsrelevanten Informationen haben. 26 Zur Sicherung des… …dem Ziel einer Urteilsbildung handelt. Terminologisch wird der Überwachungsbegriff in der Literatur in die Begriffe Prüfung (Revision) 41 und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Qualitätsdebatte in der externen Prüfung (Wirtschaftsprüfung). 74 Prüfungsqualität wird in der Literatur u.a. definiert als die Einhaltung von gesetzlichen… …betrachtet. Für die Betrachtung der Qualität einer Prüfung ist diese Definition daher nur beschränkt brauchbar. Eine ähnliche Sichtweise des Begriffes… …zusammenfassende Übersicht zur Thematik Prüfungsqualität in der externen Prüfung findet sich bei Watkins et al. (2004). 75 Vgl. Deis/Giroux (1992), S. 468… …, Copley/Doucet (1993), S. 89 f., und Krishnan/Schauer (2000), S. 12 f. Der Begriff Prüfungsqualität bezeichnet die Qualität der externen Prüfung. 76 Vgl… …. DeAngelo (1981a), S. 186. DeAngelo (1981a) verweist darauf, dass der ex-ante Wert einer Prüfung davon abhängt, welchen Anreiz ein Prüfer hat, selektiv… …berufliche Sorgfalts- pflicht des Prüfers – bestimmt werden. Ausgehend von dieser Sichtweise der Quali- tät von Prüfungen hat die externe Prüfung ein eigenes… …De- finition der Revisionspraxis als auch die standardorientierte Definition der externen Prüfung nur begrenzt geeignet, Revisionsqualität zu… …den Revisor selbst bestimmt. 83 Tatsächliche Revisionsqualität liegt vor, wenn der Revisor in der Lage ist, bei der Prüfung eines fehlerbehafteten… …veranlassen kann. 84 Um objektiv die tatsächliche Revisionsqualität zu messen, müsste die Prüfung als Vollprüfung wie- derholt werden. Diese Möglichkeit… …: Lexikon der Wirtschaftsprüfung (2006), S. 643, und Paulitschek (2009), S. 14 f. In der externen Prüfung wird zur Beurteilung der wahrgenommenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Beaufsichtigung der Abschluss- prüfung gefordert wird. 237 Seit dem Anfang der 1980er Jahre existiert ein systema- tisches Qualitätsmanagement für die… …und WPK zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung. 240 Die VO 1/2006 (Gemeinsame Stellungnahme der WPK und des IDW: Anforderungen an die… …Notwendigkeit, die Qualität der Dienstleistung … Prüfung zu untersuchen.“252 Ziel des Qualitätsmanagements ist es einerseits, die interne Wettbewerbsposition… …schaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Die Innen- bzw. Konzernrevision ist Organ der internen Prüfung. Vgl. v. Wysocki (1988), S. 80 f. 252…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Revisionsleiter das Prüfungsteam zu- sammen und legt die inhaltlichen Schwerpunkte der Prüfung fest. 385 Der Prüfungs- leiter übernimmt erstmals während der… …die Hauptver- antwortung für das Review. Er muss stets einen aktuellen Überblick über den Stand der Prüfung vor Ort haben, indem er einerseits den… …sorgen. 394 Jedoch entbindet das Vorhandensein standardisierter Rege- lungen den Prüfungsleiter nicht von der Pflicht, im weiteren Verlauf der Prüfung… …aktuellen Stand der Prüfung zu erlangen. Mit ihr lässt sich verfolgen, welche Schritte der Prüfungs- durchführung bereits erledigt und welche Schritte noch… …zu tätigen sind. 395 Der Revisionsleiter hält sich dagegen während der Prüfung im Hintergrund. Er hat sicherzustellen, dass das von ihm… …Fortgang der Prüfung überzeugen. Bei Bedarf kann der Revisionsleiter auch eine Durchsicht der Arbeitspapiere durchführen. Nach Abschluss der… …aufzudecken. 397 Der Revisionsleiter kann die Berichtskritik jedoch an einen nicht an der Prüfung beteiligten Revisor (Berichtskritiker) übertragen. Ferner… …über den Prüfungsauftrag und unterstützen die Planung, Durchführung und Über- wachung der Prüfung. Daneben bilden sie die Basis für Überprüfungen durch… …eine wichtige Verbindung zwischen den im Prüfprogramm vorgegebenen Prüfungshandlungen und den Ergebnissen der Prüfung dar. 411 Inhalt, Systematik… …. Fragebögen für einzelne Prüfungshandlungen) werden. 413 Die Arbeitspapiere sollten wie die Prüfung selbst strukturiert werden, d.h. aus den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Gegenstand der IFRS-Konzernrechnungslegung

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann