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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …und rechtliche Grundlagen ................................... 329� 2.1� Theoretische Fundierung… …................................................................... 329� 2.2� Begriff, Ziele und Normengefüge ..................................................... 332� 3� Anforderungen an den Prüfungsausschuss nach §… …25d KWG n. F. ............ 335� 3.1� Kreis der zur Einrichtung verpflichteten Kreditinstitute .................. 335� 3.2� Bestellung und Abberufung… ….............................................................. 336� 3.3� Fachliche Qualifikation ..................................................................... 339� 3.4� Aufbau- und Ablauforganisation… …Unternehmensverfassung ... 346� 5� Zusammenfassung und Ausblick ................................................................ 348� Literaturverzeichnis… …Brothers im Jahre 2008 weltweit ausgelöste Finanz- und Wirtschaftskrise führte zu einem Vertrauensverlust der Anleger in den globalisierten Kapitalmarkt… …Schwächen der installierten Risikomanagementsysteme, unzureichenden Überwachungsaktivitäten der Leitungs- und Aufsichtsorgane2 sowie fehlende fachliche und… …der Corporate Governance4 von Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten erhebt sich einerseits die Frage, warum es möglich war, dass die von der… …Unternehmensverwaltung etwa nach § 91 Abs. 2 AktG einzurichtenden und nach § 111 Abs. 1 AktG zu über- wachenden Systeme versagen konnten, wenn von der Erfüllung der… …Sorgfaltspflich- ten eines ordentlichen und gewissenhaften Leitungs- und Aufsichtsorgans nach § 91 Abs. 1 Satz 1 beziehungsweise § 116 Satz 1 AktG ausgegangen wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Governance für Nachhaltigkeit

  Dr. Brigitte Biermann, Hans-Josef Hartmann

  …247 Governance für Nachhaltigkeit Brigitte Biermann und Hans-Josef Hartmann 1. Governance für Nachhaltigkeit Nachhaltigkeit bzw. Corporate… …Social Responsibility (CSR), die eine verstärkte Ver- antwortungsübernahme für Energie- und Ressourceneffizienz, Umweltauswirkungen, Arbeitsbedingungen… …und faires Wirtschaften bedeuten, sind eine aktuelle Heraus- forderung für die Logistikbranche. Und sie gehen mit spürbaren äußeren An- forderungen wie… …z. B. steigenden Sprit- und Energiekosten, schnellerem Waren- umschlag, mehr Globalisierung, Preisdruck etc. einher, verknüpft mit den wachsenden… …Erwartungen der Auftraggeber, Kunden und Endverbraucher an eine umweltverträg- liche Logistik. Damit wächst aber der Bedarf an Fachkräften, die den steigenden… …das Internet abwickeln wie Amazon und Zalando. Es wird prognostiziert, dass sich neue Trends in der Logistik durch den demografischen Wandel und… …. Aktuell sind die entsprechenden Nachhaltigkeitsdiskurse akademisch ausgeprägt, und etablierte Weiterbildungsstrukturen in Großbetrieben reagieren längst… …auf diese Herausforderungen. Teilweise sind die Betriebe in wissenschaftliche Forschungs- projekte eingebunden und bestimmen den Diskurs wesentlich mit… …. In die betriebliche Praxis von kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gelangen davon jedoch nur wenige, ausgewählte Inhalte, meistens nur im Rahmen… …von Fragestellungen zum Spritverbrauch, Fahrwegplanung und Ähnlichem. Wie KMU im Rahmen ihrer Möglichkeiten ihre speziellen Fragestellungen in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Anreizsysteme in nachhaltigen Geschäftsbeziehungen

  Dr. Nicole L. Schnittfeld

  …und Dienstleister mit ein? Insbesondere die Logistik scheint in puncto Nachhaltigkeit potentialreich. Doch stehen sowohl verladende Unternehmen als… …und in bestehende oder neue Geschäftsbeziehungen zu implementieren. Dieser Beitrag dient als Einführung in die Gestaltung von Anreiz- systemen für das… …Nachhaltigkeitsmanagement in der Logistik. Dabei werden aktuelle Herausforderungen sowie der Status Quo und Best Practices aufgegriffen, Ansatz- punkte für die… …Anreizsystem-Entwicklung dargestellt und die Rollen der Leistungs- messung und des Nachhaltigkeits-Reportings diskutiert. 1. Nachhaltigkeit in der Logistik – Neue… …Anforderungen an die Supply Chain Die wachsende politische, gesellschaftliche und unternehmerische Bedeutung von Nachhaltigkeit im Sinne ökonomischer… …, ökologischer und sozialer Belange1 stellt Unternehmen vor die Herausforderung, das Konzept der Nachhaltigkeit in ihre Unter- nehmensstrategien aufzunehmen… …, intern zu operationalisieren und Wertschöpfungs- partner in die Nachhaltigkeitsstrategie zu integrieren.2 Während sich die Nachhaltig- keitsforschung und… …-praxis in den 1990ern und frühen 2000ern vorwiegend mit der Motivation für nachhaltiges Verhalten und den Wechselwirkungen der ökonomischen, ökologischen… …und sozialen Dimension auf der Unternehmensebene beschäftigte,3 ist heutzutage eine Verschmelzung des Nachhaltigkeits- und Supply Chain-Konzeptes zu… …beobachten.4 Abbildung 1 fasst die zentralen Punkte des nachhaltigen Supply-Chain- Managements (SCM) zusammen und dient als Bezugsrahmen dieses Beitrags. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 36 VO 862/2012/EU Inkrafttreten

  Dr. Christian Pelz

  …Euro- päischen Union in Kraft. Diese Verordnung ist in allen ihren Tei- len verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat. ARTICLE 3 Entry… …binding in its entirety and directly applicable in all Member States. Die Verordnung wurde im Amtsblatt L256/4 am 22.09.2012 veröffentlicht und ist mit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …Kreditgeschäft, wenngleich verschiedene Sachverhalte übergreifend Relevanz haben und des- halb z.B. auch das Anlagegeschäft, Dienstleistungsgeschäft und… …insbesondere das Risikomanagement der Bank betreffen und insoweit auch diese Prüffel- der mit tangieren. Prüfungshandlungen sind deshalb keinesfalls isoliert zu… …betrachten. Zur Datenqualität sind Grundanforderungen im Rahmen der Informations- technologie in Bezug auf die Vertraulichkeit, Verfügbarkeit und Integrität… …zu stellen und auch durch Prüfungen der Revision zu betrachten. In nachstehen- den Ausführungen wird dabei insbesondere auf die Berechtigungsverwaltung… …in den Kreditbereichen, deren Möglichkeit zur Datenänderung und den das Kreditgeschäft abbildenden Datenbestand eingegangen. Grundsätzliche… …Informationssicherheit und Programmfreigabeprüfungen gleichwohl zwingend zu behandeln. Der Datenbestand bildet die Grundlage für die Abwicklung des Bank- geschäfts. Die… …Qualität und Verfügbarkeit ist deshalb für Banken und Spar- kassen elementar. Dabei beschreibt die Datenqualität die fachliche und tech- nische Richtigkeit… …Meldewesens, der Solvabilitätsverordnung oder dem Geldwä- schegesetz gerecht zu werden. Vielmehr liegt die Qualität der Daten im Eigeninteresse der Banken und… …Kundenpotenziale und richtige Ansprache), Kostenreduktion (z.B. Eigenkapitalkosten) sowie Vermeidung von aufsichts- rechtlichen Maßnahmen aus der Nichterfüllung… …gesetzlicher und aufsichts- rechtlicher Anforderungen. Zuverlässige Daten sind unverzichtbar für ein profitables Wachstum, das Ri- sikomanagement, die Planung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 18 Bescheinigung der Billigung

  Dr. Holger Alfes

  …Grenzüberschreitende Angebote und Zulassung zum Handel § 18 WpPG Alfes 1185 § 18 Bescheinigung der Billigung (1) Die Bundesanstalt übermittelt… …den zuständigen Behörden der Aufnah- mestaaten und gleichzeitig der Europäischen Wertpapier- und Marktauf- sichtsbehörde auf Antrag des Anbieters oder… …Bescheinigung zu nennen und ihre Anwendung zu begründen. (4) Erhält die Bundesanstalt als zuständige Behörde des Aufnahmestaates Bescheinigungen über die… …Billigung von Prospekten und Prospektnachträ- gen nach den Absatz 1 Satz 1 entsprechenden Vorschriften eines Herkunfts- staates, veröffentlicht sie auf ihrer… …Internetseite eine Liste der übermittelten Bescheinigungen, gegebenenfalls einschließlich einer elektronischen Ver- knüpfung zu den Prospekten und… …Liste nach Satz 1 stets auf dem aktuellen Stand und sorgt dafür, dass jeder Eintrag für mindestens zwölf Monate zugänglich ist. Inhalt Rn. Rn. I. Die… …. . . . . . . . . . . . 20 V. § 18 Abs. 3 WpPG. . . . . . . . . . . . 21 1. Gestattung und Begründung 21 2. Drittschutz. . . . . . . . . . . . . . . . 22 VI. § 18 Abs. 4… …Notifizierung 1 Die grenzüberschreitende Geltung der Prospekte (siehe § 17 WpPG und Art. 17 EU-ProspRL) wird ergänzt durch ein Notifizierungsverfahren zwischen… …den zuständigen Behörden der Mitgliedstaaten und übrigen Staaten des EWR sowie gegenüber der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde… …jeweiligen Aufnahmestaaten und die ESMA davon in Kenntnis ge- setzt, dass eine Billigung erfolgt ist und in welcher Fassung der Prospekt gebilligt wurde. Damit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Verständnis eine kur- ze Einleitung vorangestellt, in der die Probleme und Risiken angerissen wer- den. Nachfolgend sind mögliche Fragestellungen für die… …Prüfung der Internen Kontrollsysteme, der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit aufgeführt. Diese sind nicht als allumfassend und abschließend zu… …bewerten. Redundan- zen in den Prüfungsfragen der einzelnen Fragebereiche sind naturgemäß vor- handen und beabsichtigt, da sie einen vollständigen Blick auf… …fixiert und kom- muniziert? � Sind die Vertriebswege aus den Unternehmenszielen abgeleitet? Prüffelder bei der Revision des Recruiting von… …Vertriebsmitarbeitern 210 18.2.2 Organisation Vor dem eigentlichen Recruiting Prozess sollte zunächst die Aufbauorganisa- tion, sprich die in den Personalplanungs- und… …Unternehmensbereiche identifiziert, erfolgt eine Prü- fung, ob sich die Abläufe und Ziele bezüglich der Personalbeschaffung decken bzw. ineinander greifen. Bei diesem… …Prozess, speziell wenn dieser eher dezen- tral ausgestaltet ist, ist es nicht unüblich, dass eigene Vorgaben und Ablauf- verfahren entwickelt wurden, ohne… …angewandt wie bei der Einstellung externer Arbeitnehmer? � Erfolgen Einstellungen in Zusammenarbeit von Personal- und betroffenen Fachabteilungen? � Wie… …Annahme und Prüfung von Entry-Dokumenten zuständig? � Welche Unternehmenseinheiten bzw. Personen haben Einstellungsvoll- macht? � Sind diese ausreichend… …Grundsätzlich ist von einer Vorausplanung bei der Personalbeschaffung von Anzahl und Zeitpunkt auszugehen, da in den meisten Fällen der Personal- bedarf nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …Produktionsplanung und -steuerung geraten damit zunehmend in den Fokus der Abschlussprüfung. Solche Vorsysteme produzieren darüber hinaus immer größere Datenmengen… …, die für Buchführung und Jahresabschluss/Lagebericht relevant sind. Damit sind erhebliche Herausforderungen für Unternehmen und Abschlussprüfer… …verbunden. Unternehmen müssen sicherstellen, dass die handels- und steuerrechtli- chen Anforderungen an die Buchführung, den Jahresabschluss und den… …auch bei ständig an- wachsendem prüfungsrelevantem Datenvolumen eine hohe Prüfungsqualität ge- währleisten. Eine nachhaltige und effiziente Lösung… …zielgerichtete Selektion, Aufbereitung und Auswertung von Daten zur Festlegung von Stichprobenumfängen und zur Einholung ausreichender und angemessener… …Prüfungshandlungen automatisieren und damit ggf. manuelle Prü- fungshandlungen reduzieren können. Gleichwohl sind sie allein nicht hinreichend für die Gewinnung der… …Swart 16 oder über die Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit der IT-gestützten Rechnungsle- gung.2 Datenanalysen gelten derzeit im Wesentlichen als… …Prüfungstechnik (vgl. z.B. IDW PS 312: Analytische Prüfungshandlungen). Da sich Planung, Durchführung und insbesondere Ergebnisse von Datenanalysen aber in… …sämtlichen Phasen der risiko- orientierten Abschlussprüfung auswirken, stellt sich die Frage, wie eine umfassen- de und effektive Integration der… …Wesentlichkeit und Wirtschaftlichkeit. Auch hier muss eine fundierte Prü- fungsplanung erfolgen, die nicht aus dem Auge verliert, dass von der Datenprüfung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 37 Übergangsbestimmungen zur Aufhebung des Verkaufsprospektgesetzes

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …fehlerhafter Prospekte, die nicht Grundlage für die Zulassung von Wertpapieren zum Handel an einer inländischen Börse sind und die vor dem 1. Juni 2012 im Inland… …veröffentlicht worden sind, sind das Verkaufsprospektgesetz und die §§ 44 bis 47 des Börsengesetzes jeweils in der bis zum 31. Mai 2012 geltenden Fassung weiterhin… …1§ 37 WpPG wurde ursprünglich durch das VermAnlGEG1 neu eingefügt und enthielt in Abs. 1 eine Übergangsregelung aus dem aufgehobenen Ver-… …kaufsprospektgesetz, die durch das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2010/73/EU und zur Änderung des Börsengesetzes wieder aufgehoben wurde.2 2§ 37 WpPG entspricht… …wortgleich § 32 Abs. 2 VermAnlG und regelt das in- tertemporale Kollisionsrecht der Prospekthaftung für Nichtzulassungspros- pekte. Eine entsprechende (und… …öffentlichen Angebot erworben wurden. Ein und dasselbe öffentliche Angebot kann nach § 37 Satz 2 WpPG folglich Ansprüche nach altem und nach neuem Recht zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Inhalte der Corporate Governance-Reformen ...................... 302� 3.1� Sachkunde und Fortbildung der Aufsichtsratsmitglieder ................. 302�… …............................................... 310� 3.6� Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer ...................................... 314� 3.7� Überwachung der Vorstandsvergütungen und Votum durch… …................................................... 318� 4 Zusammenfassung und Fazit .................................................................... 320� Literaturverzeichnis… …. Buchholz 298 1 Problemstellung Das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Qualität der Unternehmensführung und -überwachung (Corporate Governance) bei… …Kredit- und Finanzdienstleistungsinsti- tuten ist durch die weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise seit dem Jahre 2008 stark gesunken.2 Die internationalen… …Standardsetter haben signifikante Mängel im Risikomanagement von Banken als Einflussgrößen der Krise qualifiziert und weit reichende Reformprojekte etabliert (z… …. B. G20 Gipfel vom November 2010 und Basel III). Die im Folgenden zu reflektierenden Einflüsse auf die Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit… …der EU-Kommission4 und – dem nationalen CRD IV-Umsetzungsgesetz vom 28.08.2013.5 Zudem hatte die EU-Kommission in den letzten drei Jahren drei… …Grünbücher, drei Richtlinienentwürfe und einen Aktionsplan zur Corporate Governance6 veröffent- licht, um weitere potenzielle Reformmaßnahmen zur Stärkung der… …Qualität der Un- ternehmensführung und -überwachung inner- und außerhalb des Bankensektors zu diskutieren.7 Trotz der mannigfaltigen Interdependenzen…

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