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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …in der modernen Gesellschaft Regeln für Vertrauen sorgen. Solan- ge sich Entscheider an die Regeln halten, sollten sie also keinen Anlass für Miss-… …Handelns, das sich auch an ethischen Maßstäben orientiert. Und sie rücken den Zusammen- hang von ökonomischer, ökologischer und sozialer Verantwortung –…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …Rundschreibens zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die Änderungen gehen hierbei insbesondere auf die Umsetzung von Basel… …Sinne (etwa Auge, Ohr, Nerven oder Frühwarn- indikatoren) die Risiken aufnehmen und sie an eine zentrale Stelle weiterleiten (Gehirn bzw. Risikomanager)… …. Vielmehr ist das strategische Risk Management Bestandteil der strate- gischen Unternehmensführung. Bereits die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …einen effizienten Risk-Management-Prozess kommt es darauf an, dass dieser als kontinuierlicher Prozess – im Sinne eines Regelkreises – in die… …von Banken 365 Abb. 5: Erwartete und unerwartete Verluste Der Werkzeugkasten des Risikomanagers bietet eine große Vielfalt an Methoden und… …ist. Die Risiko- tragfähigkeit ist im Rahmen der Festlegung der Strategien (AT 4.2) sowie bei deren An- passung zu berücksichtigen. Zur Umsetzung der… …. – Aufsichtsseitige Mindestanforderungen, insbesondere die „Mindestanforde- rungen an das Risikomanagement (MaRisk)“: Sie wurden von der BaFin… …, S. 351 ff. 25 Der Baseler Ausschuss wurde 1974 von den Zentralbanken und Bankaufsichtsbehörden der G10-Staaten gegründet. Er hat seinen Sitz an… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk BA)27 wurden bereits im Jahr 2005 erstmals die – Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH… …, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR, 2000)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …konnte keine Bank sich mehr sicher sein, dass ein ausgereichter, unbesicherter kurzfristiger Kredit an eine andere Bank wieder zurückbezahlt wird. Aus der… …durch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk BA), verschärft. So wurde bereits mit der MaRisk-Novelle 2009 eine… …stets nur eine quantitative Mindestanforderung darstellen, die sich an einem „kleinsten gemeinsamen Nenner“ orientieren, und sich die tatsächlichen… …Rahmen der vierten MaRisk-Novelle vom Dezember 2012 umgesetzt und sind seit Anfang 2013 ist gültig. Hier werden die Anforderun- gen an ein… …Kleinere Institute mit weniger komplexen Geschäftsstrukturen dürfen ein einfacheres Ver- fahren zur Verrechnung nutzen.38 Die MaRisk gehen an dieser Stelle… …klares Anforderungsprofil an die Ausgestaltung eines Liquiditätstransferpreissystems. Ansatzpunkt für ein Liquiditäts- und… …Liquiditätsrisikotransferpreissystem ist das jeweilige Funds Transfer Pricing-System (FTP) des Instituts. Die aufsichtsrecht- lichen Anforderungen an eine Liquiditätssteuerung in… …von der inter- national weitverbreiteten, aber in Deutschland nicht etablierten monistischen Board-of-Directors-Struktur ausgehen, steht an oberster… …verwendet wird, und überträgt ihre Befugnisse an die Geschäftsleitung, zum Beispiel den Vorstand oder das Asset- Liability-Committee. Dieses sollte zumindest… …transparent sein und an alle relevanten Managementebenen kommuniziert werden, in denen sie eine ordnungsgemäße und aktive Verwendung finden sollen. Dies ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXI EU-ProspV Liste der zusätzlichen Angaben in den endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …öffentlich angeboten wird. Land/Länder, in dem/denen die Zulas- sung zum Handel am geregelten Markt/ an den geregelten Märkten beantragt wird. Land/Länder… …. die Angabe der Länder, in denen die Wertpapiere öffentlich an- geboten werden, Angaben zur Handelbarkeit, wie z.B. Angabe der Länder, in denen die… …Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragt wird, in welchem Land der Basisprospekt gebilligt wurde sowie Serien- und 1 Erwg. 6, Delegierte VO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 486/2012/EU Übergangsbestimmungen

  Dr. Christian Pelz

  …Prospekten und Basisprospekten gelten, die vor In- krafttreten dieser Verordnung gebilligt wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren… …Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor dem… …bzw. EWR-Staat gebilligten Prospekts bzw. Basisprospekts auch in den an- deren Mitgliedstaaten vertreten werden dürfen, enthält Abs. 2 eine Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 862/2012/EU Übergangsbestimmungen.

  Dr. Christian Pelz

  …Datum gebilligten Prospekts oder Basisprospekts, gibt die zuständige Behörde des Herkunftsmitgliedstaats in der Bescheinigung klar und ausdrück- lich an… …wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die… …sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor Inkrafttreten dieser Delegierten Verordnung nach Art. 3 gebilligten Prospekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …„Leasingverhältnisse“, IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“ oder IAS 37 „Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“. Im Gegensatz zu Forderungen… …genkapitalinstrument) entstehen lässt (IAS 32.11). Eine finanzielle Verbindlichkeit entsteht somit aus der Verpflichtung, entweder flüssige Mittel an einen externen… …39 in eine ei- genständige Kategorie von Finanzinstrumenten, da es sich um feste bzw. bestimm- bare Zahlungen handelt und die Vermögenswerte nicht an… …nach IAS 39.9 eine zentrale Rolle bei der Berechnung der fortgeführten An- schaffungskosten, da diese der Zuordnung von Zinserträgen/-aufwendungen auf… …. 95.000 EUR. Zum 01.01.2013 wäre demnach wie folgt zu buchen. per langfristige sonstige Vermögenswerte 95.000 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel)… …des IAS 36 sind auch für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorhergese- hene… …ausgewiesen. lungsbetrag an. Die Zinszahlungen aus der Nominalverzinsung werden dabei ge- gen das Bankkonto gebucht, der restliche Zinsertrag erhöht den… …Wertansatz der Forderung. per Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 6.000 EUR per langfristige sonstige Vermögenswerte 1.541 EUR an sonstige Zinsen und ähnliche… …Umsatzsteuer 11.400 EUR an Forderungen aus Lieferungen/Leistungen 71.400 EUR Das Ausfallrisiko bei einer pauschalierten Einzelwertberichtigung bezieht sich… …daher an dieser Stelle nicht durchgeführt, sodass aber auch der For- derungsbestand selbst nur um den Netto-Forderungsbetrag vermindert wird. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 5 EU-ProspV Modul für Pro forma-Finanzinformationen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …information should be preceded by an introductory explana- tory paragraph that states in clear terms the purpose of including this information in the prospectus…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XX EU-ProspV Verzeichnis der Schemata und Module für die Wertpapierbeschreibung

  Elke Glismann, Jens H. Pegel

  …Angabe muss in einer Rubrik „Risikofaktoren“ erfolgen. Kategorie A 3. GRUNDLEGENDE ANGABEN 3.1. Beteiligungen der an der Emission/dem Angebot… …Zweckbestimmungen ausreichen werden, sind Höhe und Quellen der benötigten übrigen Finanzierungsmittel an- zugeben. 4. ANGABEN ZU DEN ANZUBIETENDEN/ZUM HANDEL ZU-… …Bestimmungen. Angabe des Ortes, an dem die Öf- fentlichkeit die Verträge, die diese Repräsentationsformen re- geln, einsehen kann. Kategorie B 4.11. Bei… …, die an der Quelle auf die Wert- papiererträge erhoben werden, Hinweis darauf, ob der Emittent die Einbehaltung der Steuern an der Quelle übernimmt. 5… …Betrags an die Antragsteller. Kategorie C 5.1.5. Mindest- und/oder maximale Zeichnungshöhe (ausgedrückt als Anzahl der Wertpapiere oder aggregierte… …5.2.1. i) Angabe der verschiedenen Anlegerkategorien, denen die Wertpapiere angeboten werden, Kategorie A ii) werden die Papiere gleichzeitig an den… …oder Bieter bekannt – Name und An- schrift derjenigen, die das Angebot in den verschiedenen Staaten platzieren. Kategorie C 5.4.2. Name und Anschrift… …werden soll, um sie an einem geregelten Markt oder anderen gleichwertigen Märkten zu platzieren, wobei die betreffenden Märkte zu nennen sind. Dieser… …gleichwertigen Märkte, an denen nach Kenntnis des Emittenten bereits Wertpapiere derselben Gattung wie die angebotenen oder zum Handel zu- zulassenden Wertpapiere… …tätig sind und über An- und Verkaufskurse Liquidität zur Verfügung stellen, sowie Beschreibung der maßgeblichen Konditionen ihrer Zu- sage. Kategorie C…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000

  Elke Glismann

  …given in the prospectus and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an indication of such parts. In the case of natural… …natürlicher und juristischer Personen, die an der Emission/dem Angebot beteiligt sind Beschreibung jeglicher Interessen- ein- schließlich… …which the securi- ties have been created. 4.3. An indication of whether the securi- ties are in registered form or bearer form and whether the securities… …beeinflussen können oder das Wertpapier derzeitigen oder künftigen Verbindlichkeiten des Emittenten nach- ordnen können. 4.6. Beschreibung der Rechte die an die… …an indi- cation where information about the past and the further performance of the un- derlying and its volatility can be ob- tained. – a… …Bestimmun- gen, Angabe des Ortes, an dem die Öf- fentlichkeit die Verträge einsehen kann, die diese Vertretung regeln. 4.11. Im Falle von Neuemissionen An… …ren Emission bilden. 4.12. Im Falle von Neuemissionen An- gabe des erwarteten Emissionstermins der Wertpapiere. 4.13. Darstellung etwaiger Beschrän-… …. denen das Angebot unterbreitet oder die Zulassung zum Handel beantragt wird, sind folgende Angaben zu machen: – Angaben über die an der Quelle ein-… …behaltene Einkommensteuer auf die Wertpapiere; – Angabe der Tatsache. ob der Emit- tent die Verantwortung für die Ein- behaltung der Steuern an der Quelle… …, stipulating amortisation terms and conditions. 4.9. An indication of yield. Describe the method whereby that yield is calculated in summary form. 4.10…

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