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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XIX EU-ProspV Verzeichnis bestimmter Kategorien von Emittenten

  Dr. Matthias Höninger, David Eckner

  …Anforderungen an eine Ergänzung von Prospektangaben sowie den Angabeerfordernissen für die bestimmten Kategorien von Emittenten nach Anh. XIX, vgl. ausführlich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …der in Umsetzung der „Basel II“- Vorgaben geänderten Bankrechtskoordinierungsrichtlinie sowie der Kapital- adäquanzrichtlinie und den Anforderungen, die… …worden, deren Anforderungen zeitnah in die MaRisk überführt wurden. Die aktuelle Fassung der MaRisk ist vor allem auf die Überarbeitung der EU-… …einzustufen sind. – Berücksichtigung von Diversifikationseffekten: Die Anforderungen an die Berücksichtigung von Diversifikationseffekten ist deutlicher… …Risikocontrolling-Funktion: Basierend auf den inhaltlichen Anforderungen an die Risikocontrolling-Funktion in AT 4.4.1 MaRisk ist die Leitung des Risiko- controllings einer… …Risikocontrol-___________________ 29 Verordnung über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von Institu- ten vom 6. Oktober 2010 (Inkrafttreten am 13. Oktober… …Geschäftsleiterebene frühzeitig, nach- drücklich und hochrangig zu adressieren. – Compliance-Funktion: Im Kern zielen die neuen Anforderungen an die Com-… …ausreichende Ausstattung des Unter- nehmens mit Eigenmitteln zur Abdeckung der Risiken zu sorgen. Der Regulator hat detailliert die Anforderungen an ein… …Anforderungen an die „Strategien“; 2. spezifische Anforderungen an die „Geschäftsstrategie“ (siehe AT 4.2, Tz. 1 MaRisk); Stand und Entwicklungslinien im… …Risikomanagement von Banken 373 3. spezifische Anforderungen an die „Risikostrategie“ (siehe AT 4.2, Tz. 2 MaRisk). Die allgemeinen Anforderungen, welche… …Anforderungen der MaRisk von allen Unternehmen – also auch kleineren Instituten – erfüllt werden können. Die MaRisk orientieren sich somit am „kleinsten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …gelten die Anforderungen des Anhangs für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien auch für andere übertragbare und Aktien gleichzu- stellende Wertpapiere… …Anhang III sowie das Schema für derivative Wert- papiere des Anhangs XII Anwendung findet und zwar mit Ausnahme der Anforderungen in Ziff. 4.2.2. des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …tung für die Umsetzung gesetzlicher Erfordernisse sowie für die Risikorelevanz im Rahmen der Prüfungsplanung. Die Bedeutung der neuen Anforderungen bei… …Umsetzung der Anforderungen der im Juni 2013 in der EU verabschiedeten CRR und CRD IV Richtlinien beinhaltet. Hiernach ergeben sich zusätzliche umfangreiche… …nach den aktuellen aufsichtsrechtlichen Anforderungen Nach Artikel 4 Absatz 39 CRR wird den Instituten somit bei der Kreditneh-… …Ausnahmen bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten mit öffentlichen Adressen eingeräumt, welche im Rahmen der neuen Anforderungen an die Millionenkredite… …und die Offenlegungs- anforderungen durch das CRD IV-Umsetzungsgesetz nicht betroffen sind und diese daher keine Kredite im Sinne des Gesetzes… …festgestellte Abhän- gigkeiten sowohl für interne als auch externe Anforderungen aufzuweisen, sollte die revisionssichere Dokumentation erkannter Risikoeinheiten… …aktuell noch gültigen gesetzlichen Anforderungen als auch zukünftig die Be- rücksichtigung wirtschaftlicher Abhängigkeiten bei der Kreditnehmereinhei-… …erst ab Erreichen der 2 %-Grenze für das haftende Eigenkapital erforder- lich ist. Darunter können geringere Anforderungen an den Identifizierungspro-… …Revisionsansätze zur Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten Mit diesen neuen aufsichtsrechtlichen Anforderungen hinsichtlich der Bil- dung von… …entsprechend zu berücksichtigen sind. Die korrekte Umsetzung der neuen Anforderungen sollte Schwerpunkt von Systemprüfungen im Kreditgeschäft und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Anforderungen unternehmensspezifisch ermit- teln170. Auf der Basis der übergeordneten Zieldefinition, erfolgt dann, als Teil des Risk Assessments im IKS (COSO… …Einhaltung von gesetzlichen Anforderungen ist keine unterneh- merische Entscheidung im Sinne von § 93 AktG, sondern eine Pflichtaufgabe des Vorstands. Die… …und die allgmeinen rechtlichen Anforderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, in: CCZ, 2012/ 2; S… …Unterstützung der Entscheidungsfindung in Bezug auf Notwendigkeit und Prioritäten der Risikobewältigung. Gleiche Anforderungen finden sich bei COSO wieder, z.B… …Regelungen der sogenannten Turnbull-Gui- dance209, die die Anforderungen an Corporate Governance Systeme von im United Kingdom gelisteten… …Anforderungen an solche Systeme verbinden. Wie oben schon ausge- führt, handelt es sich eher um Soll-Konzepte eines CMS, als um Rahmenwerke. Häufig findet man im… …Zusammenhang mit der Diskussion über Anforderungen an CMS Verweise auf die US Sentencing Guidelines, die sicherlich die bekanntesten Anforderungen an… …. Außerdem darf in den Verstoß niemand verwickelt gewesen sein, der operative Verantwortung für das CMS trug. Die hier gestellten Anforderungen decken… …durch alle Anforderungen durch, die Zielset- zung der Compliance ist letztlich die Grundanforderung der Sentencing Guidelines, ist in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Lage- und Managementberichterstattung

  Prof. Dr. Regine Buchheim, Prof. Dr. Christian Fink

  …gemäß DRS 20 3.1 Grundsätze zur Aufstellung des Lageberichts 3.2 Inhaltliche Anforderungen an den Lagebericht 4. Formale Gestaltung des Lageberichts 5… …Anforderungen in IDW RH HFA 1.007 und nennt dabei z.B. Cashflow, Eigenkapitalrentabilität, RoI, Umsatzrentabilität, RoCE, Liquiditäts-/Ver- schuldungsgrade… …Verhältnissen dar- stellt und die wesentlichen Chancen und Risiken angemessen beschrieben sind. 13Weitere inhaltliche Anforderungen werden in §§ 289 Abs. 2–5 bzw… …Faktoren wie z.B. der Tä- tigkeit, der Größe und der Kapitalmarktorientierung eines Unternehmens abhän- gen (DRS 20.34). Entsprechend sind die Anforderungen… …de- taillierte Vorgaben zu den einzelnen Berichtsbestandteilen. 3.2 Inhaltliche Anforderungen an den Lagebericht 26Auch eine inhaltliche… …Organmitglieder. Die inhaltlichen Anforderungen des DRS 20 gliedern sich dabei in die Teilbereiche Grundlagen des Konzerns, Wirt- schaftsbericht, Nachtragsbericht… …aus, um den Anforderungen des DRS 20 gerecht zu werden. Ein vollständiger Ver- zicht auf die Offenlegung zukunftsorientierter Daten ist dadurch jedoch… …bereits bestehenden Anforderungen wie z.B. dem deutschen Lagebericht vermeiden. Im Vergleich zu den deutschen Anforderungen an die Lageberichterstat- tung… …nagementbericht über die nationalen Anforderungen an die Lageberichterstattung hinausgeht. 35 Die Anforderungen an die Berichterstattung über Ressourcen, Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …folgt die revisionsseitige Betrachtung der Projektfinanzierungen, die mit der risikoorientierten Planung startet. Auch die Anforderungen an die einzelnen… …Segmentierung z.B. Hauptsegment Kraftwerke mit dem Subsegment Wind- kraftwerke, Rechnung getragen. Anforderungen an die Prüfer 129 dungs-/Risikopotential… …Anforderungen an die Prüfer Da es sich bei Projektfinanzierungen um ein Prüfungsfeld mit potenziell ho- hen „Bruttorisiken“ handelt sind auch die Anforderungen… …fachliche Auseinandersetzung mit den Besonderhei- ten des Projektfinanzierungsgeschäfts (siehe Kap. 4 Anforderungen an die Prüfer). Daran schließt sich im… …der wesentlichen relevanten internen und externen Anforderungen. Damit sind unterneh- mensinterne Richtlinien und aufsichtsrechtliche Vorgaben gemeint… …zumindest die folgenden Anforderungen: Anforderung Erläuterung § 25 a Abs. 1 KWG i.V.m. MaRisk AT 1 � Ein angemessenes und wirksames Risi- komanagement… …Besondere Anforderungen an das in- terne Kontrollsystem � Hinweis auf besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem im Bereich der Aufbau- und… …Ablauforganisation des Kreditgeschäfts. Weiterhin werden unter Berücksichtigung von Risikokonzentrati- onen Anforderungen an die Ausgestal- tung der Risikosteuerungs-… …Der Kreditrevisor kann die einschlägigen Anforderungen im Rahmen seiner Prüfungsvorbereitung nutzen, indem er diese bei der Erstellung seines Prü-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …Kreditnehmer (Risikoeinheit). Gesetzliche Grundlage Die Anforderungen fanden Einzug in den § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG und sehen grundsätzlich vor, dass der… …prozessualen Anforderungen, die neben den gelebten Abläufen die Basis für die Prüfungen der Internen Revision darstellen. Das folgende Kapitel geht intensiv auf… …Jahresabschlussprüfung – meist vorgezogene Kreditprüfung – von der wirk- samen Umsetzung der Anforderungen. 2.3.1 Definition der wirtschaftlichen Abhängigkeit Grundlage… …4 Prozessuale Anforderungen an die Identifikation von Risikoeinheiten Abhängig von der Größe bzw. der Aufbau- und Ablauforganisation der einzel- nen… …Kreditinstitute können die Anforderungen an die Identifizierung von Ri- sikoeinheiten an unterschiedlichen Stellen zentral oder dezentral angesiedelt sein. Daher… …sollen im Folgenden nur Grundprinzipien hierzu beschrieben werden. Grundprinzipien für die prozessualen Anforderungen an die Identifizierung von… …Prozessuale Anforderungen an die Identifikation von Risikoeinheiten 219 oder im Rahmen von Kundengesprächen ist in dem Identifizierungsprozess zu… …organisatorischen Regelungen.149) Dabei stehen auch die Prozesse/Prozessschritte zur Erfüllung der Anforderungen nach § 19 Abs. 2 KWG im Fokus der Prüfung… …Anforderungen nach § 19 Abs. 2 KWG (Risikoeinheit) eine wichtige Rolle bei der Be- rücksichtigung von Konzentrationsrisiken. 148) Vgl. Becker A.: Prüfung der… …wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein.157) Die Wesentlichkeit ist institutsspezifisch zu definieren. Aufgrund der Bedeutung der neuen Anforderungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance im Trennbankensystem

  Andreas Steck, Alexander van Meegen

  …2.2.4� Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe ............................................................. 112� 3�… …Eigenkapital- anforderungen von Banken, nicht weit genug gingen und dass die Risikosphären innerhalb von Kreditinstituten besser als bislang voneinander… …Trennbankensystems darzustellen (insb. Anforderungen an das neue sog. Finanz- handelsinstitut) und die Corporate Governance-Vorgaben im novellierten KWG an das… …Finanzhandelsinstitut unterliegt besonderen Corpora- te Governance Anforderungen. Aufgrund der Tatsache, dass nur bei Überschreiten von relativ großzügig bemessenen… …sonstigen Corporate Governance-Anforderungen hinaus zusätzliche Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation einzuhalten. 2.2.1 Keine… …entsprechender Bewilligung durch die Aufsichtsbehörde grundsätzlich die Möglichkeit, dass aufsichtsrechtliche Anforderungen der CRR, wie Eigenmittel-… …anforderungen, Großkreditregelungen und Offenlegungspflichten, nicht auf Einzel- basis, sondern in Konsolidierung mit dem Mutterunternehmen erbracht werden… …. Zudem können Institute, die die Voraussetzungen der Artikel 7 und 8 CRR erfül- len, einen weiteren Antrag auf Befreiung von den Anforderungen über eine… …anderen Teils zu verhindern. Nach Ansicht des Gesetzgebers ist eine umfangreiche Privilegierung von aufsichtsrechtlichen Anforderungen auf- grund der… …2.2.4 Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe Am 19. Dezember 2013 hat das Bundesministerium der Finanzen im Benehmen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlicher Pro- zesse hinweg einzuhalten sind. Dabei können – abhängig von unterschiedlichen Anforderungen zur Sicherstellung der Compliance – auch mehrere… …allgemeingültige Vorgabe für die Ausgestaltung einer Compliance-Organi- sation lässt sich aus gesetzlichen Anforderungen nicht ableiten. Auch im § 130 OWiG, der… …Organisationsfreiheit erfordert eine aus Schadenspo- tential und Rang der zu schützenden Rechtsgüter abgeleitete Rechtfertigung, wobei die Anforderungen an die… …jedermann freisteht“444. Wie bereits oben ausgeführt, ergeben sich aus spezialgesetzlichen Vorschriften vielfach konkrete Anforderungen an bestimmte… …werden, allerdings soll auf sie nicht weiter eingegangen werden, da gerade die allgemein gültigen Anforderungen an ein CMS behandelt werden sollen… …. Zusätzlich ist in diesem Zusammenhang zu beachten, dass solche gesetzlichen Anforderungen sich zwar vordergründig auf konkrete Organisationsfragen beziehen… …die Wirksamkeit von Maßnahmen und Pro- zessen. Die formelle Einrichtung der für die Erfüllung aller Anforderungen der CMS Grundelemente notwendig… …organisatorische Grundanforderungen zu beachten. Die- se lassen sich grundsätzlich aus den allgemeinen Anforderungen an ein Organisati- onsmanagement ableiten. An… …oberste Verantwortung im Wege der Delegation durch die Unternehmensführung ausgeübt wird. Damit ist über die fachlichen Anforderungen aber noch nicht viel… …An- gelegenheit, geänderte Rahmenbedingungen können veränderte Kompetenz- anforderungen stellen. Die Organisation muss sicherstellen, dass vorhandene…

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