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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VI EU-ProspV Mindestangaben für Garantien (Zusätzliches Modul)

  Dr. Timo Holzborn

  …„Keep well“-Übereinkunft zwischen dem Emittenten und dem Garantiegeber umfassen. Auch müssen detaillierte An- gaben zu einem eventuellen Vetorecht des… …offen legen, so als wäre er der Emittent desselben Wertpapier- typs, der Gegenstand der Garantie ist. 4. Einsehbare Dokumente Angabe des Ortes, an dem… …der Garantie Begünstigten und einer Konzerngesellschaft des Emittenten (Garantiegeber), wonach sich der Garantiegeber dazu verpflichtet, den Emit-… …tenten finanziell so auszustatten, dass dieser jederzeit die Ansprüche des Gläubigers bedienen kann. Diese Vereinbarung entspricht der Patronatser- klärung… …im deutschen Recht.4 Monoline-Insurance ist ein Sicherungsgeschäft zwischen Emittent und Garantiegeber zur Gewährleistung des Zahlungsan- spruchs bei… …Regel zur Verbesserung des Ratings) und nicht um eine allgemeine Absicherung. 3 Nach deutschem Rechtsverständnis würde man den Anh. VI EU-ProspV eher mit… …weit weniger Konstellationen umfasst als die Garantie im Sinne des Anh. VI EU-ProspV, welche sämtliche Gewährleistungsverpflich- tungen erfassen will… …Verpflichtung durch Begründung eines weiteren Rechtsverhältnisses absichert. Das bedeutet jedoch nicht, dass sie bedeuten- des Sicherungspotential besitzen… …selbständige „Einstehenwollen“ begrün- det damit eine vom Bestand des gesicherten Geschäfts grundsätzlich unab- hängige, d. h. nicht akzessorische sowie in der… …Regel nicht subsidiäre Haftung des Garantiegebers, mag sie auch ihrer Art und Höhe nach oder zeitlich begrenzt sein. Maßgeblich ist insoweit stets die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention 10.1 OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen Mit der Ausgabe 2011 der… …und andere Länder vereinbart haben.870 ___________________ 870 Vgl. OECD (2011), o. S. 10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur… …Aufdeckung entwickeln und einführen, die auf Grundlage einer Bewertung des Risikos von Bestechung, Be- stechungsgeldforderung und Schmiergelderpressung… …. (2013), o. S. Der 9. Dezember jeden Jahres ist der Internationale Tag gegen die Korruption. 10 Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur… …, wirksame und leistungsfähige Sys- teme des Risikomanagements und der internen Kontrolle. Artikel 10 (Öffentliche Berichterstattung): In der öffentlichen… …Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention 308 5.4 Schmiergelder877 Das Unternehmen soll sich bemühen, diese zu identifizieren oder zu… …Unternehmen bei der Imple- mentierung des Programms beachten soll. 6.1 Organisation und Zuständigkeiten Die Geschäftsführung soll die Geschäftsgrundsätze zum… …Selbstverpflichtung des Unternehmens für das Pro- gramm hinweisen; Personalpolitik mit Arbeitnehmervertretung bzw. Gewerkschaften abstimmen; Klarstellen, das… …; Angemessene Sanktionen sollen vorgesehen werden. 6.4 Schulung Spezielle Schulungen zur Umsetzung des Programms, bei Bedarf auch für Subun- ternehmer und… …Maßnahmen zur Korruptionsprävention Korruptionsprävention ist Sache des Top Managements und ein nicht delegierbares Anliegen der Unternehmenspolitik. Alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …209 18 Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern 18.1 Einleitung Der nachfolgende Leitfaden soll eine Hilfestellung… …Vertriebswege des Unternehmens mit der Strategie oder den Zielen konform gehen. � Gibt es aus der Unternehmensstrategie abgeleitete Ziele für das Personal-… …werden? � Gibt es ein Anreizsystem, dass die Ziele des Recruiting Prozesses unter- stützt? � Sind die Ziele über den Ausbau des Vertriebs schriftlich… …fixiert und kom- muniziert? � Sind die Vertriebswege aus den Unternehmenszielen abgeleitet? Prüffelder bei der Revision des Recruiting von… …Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern 212 � Welche sind zu vernichten/zurückzuschicken (werden Datenschutz und AGG-Vorgaben… …Internen Revision eine Bewertung des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements vornehmen zu können. Ausgangspunkt nachfolgend ist die… …Bewerberansprache. Ein Risiko beispielswei- se liegt in der Auswahl des Mediums, welches beeinflussen kann, ob es zu einer zu geringen Bewerberanzahl oder zu einer… …Imageproblem des eigenen Unter- nehmens liegen oder in einem Engpass am Arbeitsmarkt. In nachstehender Abbildung wird der Recruiting Prozess systematisch skiz-… …ziert. Abb. 5: Systematische Darstellung des Recruiting-Prozesses Quelle: eigene Darstellung Recruiting Prozess 213 18.4.2 Bewerberansprache Die… …Anzeigenagenturen mit eingebunden? Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern 214 Compliance und IKS � Welche internen und externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVII EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (100.000 EUR) von KMU und Unternehmen

  Elke Glismann

  …. Finanzinformationen über die Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Emittenten 11.1. Historische Finanzinformationen Bei Emittenten aus der Europäischen Union ist… …Finanz- informationen nach den im Verfahren des Artikels 3 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internatio- nalen Rechnungslegungsstandards oder… …Registrierungsformular, das von den Abschlussprüfern geprüft wurde. 11.2.3. Wurden die Finanzdaten im Re- gistrierungsformular nicht dem geprüf- ten Abschluss des… …und sonstige Finanzinformationen Hat der Emittent seit dem Datum des letzten geprüften Abschlusses viertel- jährliche oder halbjährliche Finanzin-… …, Gerichts- oder Schiedsge- richtsverfahren (einschließlich derjeni- gen Verfahren, die nach Kenntnis des Emittenten noch anhängig sind oder eingeleitet werden… …Rentabilität des Emitten- ten und/oder der Gruppe auswirken bzw. in jüngster Zeit ausgewirkt haben. Ansonsten ist eine negative Erklärung abzugeben. 11.5… …. Bedeutende Veränderungen in der Finanzlage oder der Handelsposi- tion des Emittenten Beschreibung jeder bedeutenden Verän- derung in der Finanzlage oder der… …Han- delsposition der Gruppe, die seit dem Ende des letzten Geschäftsjahres einge- treten ist, für das entweder geprüfte Fi- nanzinformationen oder… …und Ertragslage des Emittenten, Ziff. 11. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 XIII. Wesentliche Verträge, Ziff. 12. . 18 XIV. Angaben von… …Angaben, die in Anhang XXVI verlangt werden, nicht erfor- derlich: – Angaben zu ausgewählten Finanzinformationen (Anh. XXVI, Ziff. 3.) – Praktiken des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 22 EU-ProspV In einen Basisprospekt aufzunehmende Mindestangaben und seine dazugehörigen endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …Informationsbestandteile. Diese richten sich nach der Art des jeweiligen Emittenten und der Art der jeweiligen Wertpapiere. Die zuständigen Behörden verlangen für den… …5 Ab- satz 1 der Richtlinie 2003/71/EG ge- nannten Verpflichtung zu gewährleis- ten, kann die zuständige Behörde des Herkunftsmitgliedstaats bei der… …verpflichtet, eine Zusam- menfassung in einen Prospekt aufzuneh- men, so kann die zuständige Behörde des Herkunftsmitgliedstaats bei der Bil- ligung des… …certain in- formation provided in the base prospec- tus to be included in the summary. Erstellung des Prospekts Art. 22 EU-ProspV Glismann 245 (1a) Der… …, entweder indem auf die betreffenden Rubriken des Ba- sisprospekts verwiesen wird oder indem die betreffenden Angaben wiederholt werden. (2) Der Emittent… …verzichten, die zum Zeit- punkt der Billigung des Basisprospekts nicht bekannt sind und die erst zum Zeitpunkt der jeweiligen Emission be- stimmt werden können… …Emit- tent zum Zeitpunkt der Billigung des Prospekts nicht in der Lage, die Art der Veröffentlichung für die endgül- tigen Bedingungen zu nennen, so ist… …schreibung des Programms. (6) Lediglich die nachfolgend genann- ten Wertpapierkategorien können Ge- genstand eines Basisprospekts und sei- ner entsprechenden… …5(4) of Direc- tive 2003/71/EC; Erstellung des Prospekts Art. 22 EU-ProspV Glismann 247 4. alle sonstigen Nichtdividendenwerte, einschließlich… …zwischen dem Zeitpunkt der Billigung des Basisprospekts und dem endgültigen Abschluss des Ange- bots für eine Wertpapieremission im Rahmen des Basisprospekts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative

  Elke Glismann

  …. Verwaltungs-, Geschäftsführungs- und Aufsichtsorgane 11. Praktiken des Leitungsorgans 12. Hauptaktionäre 13. Finanzinformationen über die Ver- mögens-… …, Finanz- und Ertragslage des Emittenten 13.1. Historische Finanzinformationen Bei Emittenten aus der Europäischen Union ist eine Erklärung abzugeben, dass… …gen. Bei Emittenten aus Drittstaaten ist eine Erklärung abzugeben, dass diese Finan- zinformationen nach den im Verfahren des Artikels 3 der Verordnung… …die Finanzdaten im Re- gistrierungsformular nicht dem geprüf- ten Jahresabschluss des Emittenten ent- nommen, so ist die Quelle dieser Daten anzugeben… …Datum des letzten geprüften Abschlusses viertel- financial statements as the case may be can be obtained. The audit report must be included. For third… …etwaige staatliche Inter- ventionen, Gerichts- oder Schiedsge- richtsverfahren (einschließlich derjeni- gen Verfahren, die nach Kenntnis des Emittenten noch… …die Finanzlage oder die Rentabilität des Emittenten und/oder der Gruppe ausgewirkt haben oder sich in Zukunft auswirken könnten. Ansons- ten ist eine… …negative Erklärung abzuge- ben. 13.5. Bedeutende Veränderungen in der Finanzlage oder der Handelsposi- tion des Emittenten Beschreibung jeder bedeutenden… …Verän- derung in der Finanzlage oder der Han- delsposition der Gruppe, die seit dem Ende des letzten Geschäftsjahres einge- treten ist, für das entweder… …oder -schätzungen, Ziff. 9. . . . . . . . 10 XI. VerwaltungsLeitungs- und Aufsichtsorgan, Ziff. 10. . . . . . 11 XII. Praktiken des Leitungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für Globale Ethik 1� Einleitung… …Wirtschaft, Unternehmen und Führungs- kräfte steigert die Kosten des Wirtschaftens durch mehr einschränkende Regulie- rungen, weniger Glaubwürdigkeit bei der… …, und zwar auf folgen- den drei Ebenen:4 1. In die eigenen Entscheidungen: Reflexion, Gestaltung und Begründung des ei- genen Handelns… …Die Umsetzung des „Leitbilds für verantwortliches Handeln in der Wirtschaft“ und der „Ethischen Fundierung der Managementvergütung in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Vertriebsthemen und ihre Bedeutung im Rahmen der betrieblichen Erfolgsrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Arbeitskreis Revision des Vertriebs zahlreiche Leitfäden erstellt und veröffentlicht. Weitere sind im Erstellungs- bzw. Planungsstatus. Auf den Tagungen des DIIR… …wurden zu Themen des Vertriebs Erfahrungsaustausche und Workshops angeboten so- wie Vorträge gehalten. Der Arbeitskreis als Herausgeber dieser… …Rückschau, dass eine recht umfangreiche Abdeckung der relevanten Themen zu konstatieren ist. Angesichts des beschränkten Umfangs der Themen die in einem… …den erstgenannten Themen eher um Spezialthemen handelt, ist letzteres ein Standardthema des Vertriebs, dessen Auswirkungen auch bilanziellen Cha- rakter… …steht ein detailliertes Prüfungsvorgehen für variable Vergütungssysteme im Vertrieb, sogenannter Incentive- oder Anreiz- systeme. Im Bereich des… …Kosten-Controlling bis hin zu Erfolgskontrolle und Medie- neinsatz reicht, wo auch auf der Prüferseite Kreativität gefragt ist. Ein Spe- zialthema im Bereich des… …Bereich der Compliance wird dahingehend betrachtet, welche speziellen Themen aus der Sicht des Vertriebs wichtig sind, um das notwendige Verhalten bei den… …Self Auditing geht auf die allgemeinen Aspekte des Self Assessment ein und adressiert punktuell Themen, die speziell im Hinblick auf Vertriebs- prüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …laufende Überwachung und Verbesserung des CMS als letztes Grundelement genannt627 . Zur Definition erläutert das IDW: „Angemes- senheit und Wirksamkeit des… …CMS werden in geeigneter Weise überwacht. Voraus- setzung für die Überwachung ist eine ausreichende Dokumentation des CMS. Wer- den im Rahmen der… …. Die gesetzlichen Vertreter sorgen für die Durchsetzung des CMS, die Beseitigung der Mängel und die Verbesserung des Systems.“ Diese Definition… …Ergebnisse an entsprechende Managementebenen als notwendig be- schrieben wird630. Auch die im IDW PS 980 geforderte Dokumentation des CMS als Grundlage der… …Überwachung wird von COSO im Kapitel Monitoring ange- sprochen631 und deckt sich mit der Definition des IDW PS 980. Die konkreten Überwachungstätigkeiten… …erreichen. Ein solches, sogenanntes „Self-Assessment“ dient da- bei sowohl der eigenen Qualitätssicherung des Mitarbeiters als auch der Fortent- wicklung des… …Systems. Für die Überwachung des Systems durch die System- verantwortlichen hat ein solches Self-Assessment naturgemäß durch die fehlende Unabhängigkeit… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …Überwachung von außer- halb des Systems und hat das gesamte System im Blick. Die Überwachung im Sinne des Grundelements ‚Monitoring‘ ist dagegen Be- standteil… …des CMS. Sie dient dem zeitnahen Erkennen von Änderungsbedarf des CMS, sei es aufgrund von fehlerhafter Durchführung von eingerichteten Maßnah- men…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 413 10.4 Das Management von Reputationsrisiken kann auf der Methodik des operationellen Risikomanagements aufsetzen. . . . . . . . . . . . . . 413 11… …vernachlässigte Risikokategorie Henrik Pontzen und Frank Romeike 404 Je komplexer die Risikolandschaft wird, desto wichtiger wird die Kategorie des… …Reputationsrisikos. Zu dessen Management gehört einerseits, die soziale Reputati- on des Unternehmens durch ethisch und ökonomisch tragfähige Initiativen und Projekte… …Ereignis- sen, die das Ansehen des Unternehmens in der Öffentlichkeit negativ beeinflussen können. Der Finanzsektor hat den Begriff der Reputation neu… …Handeln zu reagieren. Stellvertretend für eine ganze Phanlanx von Kritikern und Mahnern konstatiert Karl Homann, Inhaber des Lehrstuhls für Wirtschaftsethik… …zitieren, deren Vorstandsvorsitzender es sich nicht nehmen lässt, „persönlich den Bericht über die sozialen Aktivitäten des Branchen- primus“ (Handelsblatt)… …werden. Der Verlust einer guten Reputation bedeutete dabei nicht selten gar den Niedergang des Unterneh- mens. Die katastrophalen Entwicklungen der… …allerdings ein klare Herausarbei- tung des Begriffs, sowie der sich ergebenden Aufgaben und Herausforderungen auf dem Weg zu einem erfolgreichen… …gesprochen wird, eine Reputation hingegen nur solche, die Gegenstand öffentlicher Diskurse sind. Demgegenüber ist der Begriff des Image für das Ansehen von… …Unter- nehmen gewertet. Pierre Lagrange, einer der Gründer des Londoner Hedge-Fonds GLG, das sehr erfolgreich einen „Umweltfonds“ auflegte, bestätigt dies…

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