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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die MaBV-Prüfung

  Anja Chalupa

  …einreichen.378 Der IDW PS 830 unterscheidet vier Typen der MaBV- Prüfung379: 1. Prüfung von Bauträgern i.S.d. § 34c Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a GewO 2. Prüfung von… …Baubetreuern i.S.d. § 34c Abs. 1 Satz 1 Nr. 4b GewO 3. Prüfung von Darlehensvermittlern i.S.d. § 34c Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 GewO380 4. Prüfung von… …i.V.m. 34c Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Nr. 4 GewO. 379 Vgl. IDW PS 830 Zur Prüfung Gewerbetreibender i.S.d. § 34c Abs. 1 GewO gemäß § 16 der Makler- und… …. Ziel ist die Prüfung der Einhaltung der Vorschriften der §§ 2 bis 14 MaBV bei Vornahme erlaubnis- pflichtiger Tätigkeiten. Wurden im Berichtszeitraum… …in vorbereitende Prüfungshandlungen und die eigentliche Prüfung der Erfüllung der Vorschriften der MaBV unterschie- den.384 Zu den vorbereitenden… …Unternehmens einzuholen. Ein Großteil der Sachverhalte, die der Prüfung nach § 16 MaBV unterliegen, wird üblicherweise in der Buchhaltung des Gewerbetreibenden… …Abschlussprüfung nach berufsübli- chen Grundsätzen vorausgegangen, kann diese Prüfung ggf. entfallen. ___________________ 382 Nach § 57a WPO, sofern die… …Auftraggebern und Vereinbarungen mit Kreditinstituten erhalten.387 Die eigentliche MaBV-Prüfung, nämlich die Prüfung der Erfüllung der ein- zelnen… …Prüfungshandlungen für die einzelnen Vorschriften: – Einholung geeigneter Nachweise über die Verwendung von Vermögens- werten (§ 4 MaBV), – Prüfung der Vorkehrungen… …(Verpflichtungserklärungen, mündliche oder schriftliche Anweisungen) bei Einsatz von Hilfspersonal (§ 5 MaBV), – Prüfung anhand verwendeter Konten, ob eine getrennte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Art der Prüfungshandlungen 415 3 Art der Prüfungshandlungen Spezielle Vorgaben bezüglich der Prüfung der Notes existieren von Seiten des IDW… …der Abschlussprüfung, IDW PS 312 – Analytische Prüfungshandlungen und IDW PS 314 n.F. – Die Prüfung von Zeitwerten. Nach IDW PS 300 hat der… …ermöglichen daher eine wirtschaftliche Durchführung der Prüfung und einen frühzeitigeren Abschluss der Prüfung durch die Vorverlagerung von Prüfungshandlungen… …aussagebezogenen Prüfungshandlungen. Notes-Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer 416 Im Rahmen der Prüfung der Notes-Angaben kann sich die Systemprüfung… …Segmentberichterstattung ohne umfangreiche Systemprüfungen nur sehr schwierig sicherzustellen. Für die Prüfung der nach IFRS angesetzten und im Anhang angegebenen… …Beurteilung der zugrunde liegenden Annahmen und Informationen – Prüfung der Berechnungsverfahren. 3.2 Aussagenbezogene Prüfungshandlungen Wie erwähnt… …Prüfung der Segment- berichterstattung sollte ein besonderes Augenmerk auf die Verhältnisse der Segmente untereinander sowie der Kennzahlen innerhalb der… …Bestände an Rechtsstreitigkeiten oder aller Miet- und Leasingverpflichtungen. Für die Prüfung der nach IFRS angesetzten und im Anhang angegebenen… …von beizulegenden Zeitwerten – Prüfung der stetigen Anwendung der Ermittlungsverfahren – Berücksichtigung von nach dem Bilanzstichtag eingetretenen… …(werterhellenden) Ereig- nissen – Prüfung der Angaben im Anhang und Lagebericht – Einholung einer schriftlichen Erklärung über die bedeutenden Annahmen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …wird neben der Sicherung der Prü- fungsqualität auch die Wirtschaftlichkeit der Prüfung geknüpft. Über die Analyse der Geschäftsprozesse kann eine… …wirtschaftliche Prüfung geplant werden. Gleich- zeitig können auch die Informationsbedürfnisse des Geprüften hinsichtlich erkann- ter Schwachstellen und… …Abschlussprüfung zu nutzen. Die Erwartung einer wirtschaftlichen Prüfung wird die Weiterentwicklung dieses prüferischen Ansatzes weiter vorantreiben. Im diesem… …Prüfungsstandards legen dabei fest, wie bei der Prüfung Geschäftsprozesse, interne Kontrollen und relevante Informationssysteme zu berücksichtigen sind. Der… …Darstellung, ob bei der Durchführung der Prüfung Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie Tatsachen festgestellt worden sind, die… …, ob der Lagebericht bzw. Konzernlagebericht mit dem Jahresabschluss bzw. Konzernab- schluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Ab-… …verständlicher und problemorientierter Beurteilung (§ 322 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 1 HGB). • Erklärung, ob die Prüfung zu Einwendungen geführt hat und ob… …der Jahres bzw. Konzernabschluss aufgrund der bei der Prüfung gewonne- nen Erkenntnisse nach der Beurteilung des Abschlussprüfers unter Be- achtung… …interne Kontrollsystem10. Die Prüfung des Aufbaus des internen Kontrollsystems11 erstreckt sich nicht not- wendigerweise auf alle Regelungsbereiche des… …besser geeignete Vorgehensweise im IDW PH 9.330.2 vorgestellt: Die Planung der Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen folgt hierbei dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …21 3 Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung Folgende Abbildung stellt die Überleitung des Prüfungsansatzes in das In- haltsverzeichnis/die… …Gliederung grafisch dar. So ist es möglich, die Prüfung auch auf einzelne Spezialthemen zu fokussieren. Abbildung 2: Darstellung Umsetzung Prüfungsansatz in… …geprüfte Organisation für die zu betrachten- den IT-Verfahren im Vorfeld der Prüfung zu übersenden hat. Hier ist es auch interessant, sich die ursprünglichen… …Praxiserfahrungen gezeigt, Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung 22 dass die entsprechende Dokumentation nicht dem gebotenen Qualitätsniveau entspricht… …. Sollte dies der Fall sein, könnte die Prüfung wegen fehlendem Soll-Objekt bis zur Nacharbeit der Dokumentation unterbrochen werden. Grundbestandteile… …Schnittstellendokumentation. Die Liste ist je nach Schwerpunktsetzung der Prüfung und spezifischen IT- Verfahren entsprechend zu ergänzen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung

  Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …21 Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung 1. Formelle Grundlagen des WP-Examens Wirtschaftsprüfer oder… …und fachlichen Eignung im Zulas- sungs- und staatlichen Prüfungsverfahren voraus.2 Die Prüfung als Wirtschaftsprüfer ist im Gesetz über eine… …fungsexamen und Erläuterungen zur Zulassung, zur Prüfung und zum Prü- fungsverfahren enthält das Merkblatt3 der Prüfungsstelle für das Wirtschafts-… …. 2 Merkblatt WPK. Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung 22 Auf Antrag erteilt die Prüfungsstelle eine verbindliche Auskunft… …über die Erfüllung einzelner Voraussetzungen für die Zulassung zur Prüfung, für die Befreiung von Zulassungsvoraussetzungen und für die Anrechnung von… …Prüfungsverfahren beginnt mit der Zulassung, die zugleich die Ladung zur schriftlichen Prüfung ist. Die Ladung erfolgt spätestens drei Wo- chen vor Beginn des… …jeweiligen Prüfungstermins.13 Tritt ein Kandidat nach der Zulassung ohne nachzuweisenden triftigen Grund von der Prüfung zurück, gilt die gesamte Prüfung… …der Bearbeitungszeit der letzten Aufsichtsarbeit von der Prüfung zurücktreten. Als Rücktritt gilt auch das Nichterscheinen. In diesem Fall gilt die… …bestandenes WP-Examen. 15 Vgl. § 22 WiPrPrüfV. 16 Vgl. § 19 Abs. 3 WiPrPrüfV. Formelle Grundlagen und Ablauf der mündlichen Prüfung 23 Die… …Prüfung gliedert sich in einen schriftlichen und in einen mündlichen Teil und wird vor einer Prüfungskommission abgelegt.17 An alle Bewerber sind ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 43 5. Grundlagen der Prüfungstechnik 5.1 Prüfung als Prozess Jede Prüfung kann, wie die meisten anderen Vorgänge im Krankenhaus… …– die eigentliche Prüfung – und eine Kontrollphase einteilen. Insbeson- dere die Planungsphase kann sehr unterschiedliche Elemente aufweisen. Neben… …durchgeführt wer- den; so sollte beispielsweise bei einer Prüfung der Pflege dort ein Schwerpunkt ge- setzt werden, wo besonders schlechte Zahlen für… …Fehler muss jedoch eine – weitgehend – lückenlose Prüfung erfolgen. Die Prü- fungsphase wird mit der Berichterstattung (Schlussbesprechung im geprüften Be-… …der Beanstandungen ca. sechs bis zwölf Monate nach Ab- schluss der Prüfung angesetzt werden. P r ü f u n g s p r o z e ß i . w . S . R i s i k o - B… …Faktoren nicht außer Acht lässt: – eine qualitativ hochwertige Prüfung benötigt ausreichend Zeit, um allen Zwei- felsfragen mit der nötigen Intensität… …Einzelprüfer ist dies die Regel), so ist dafür vor jeder Prüfung eine ausreichende Zeitspanne (z. B. für Literatur- und Urteilsrecherchen) einzukalkulieren… …einzelnen Prüfung Jede Einzelprüfung ist Gegenstand einer auftrags-individuellen Planung, bei der die Prüfungsobjekte abgegrenzt (soweit nicht bereits… …Prüfung zu sichern, wird ande- rerseits aber auch Kosten bei der Prüfungsdurchführung einsparen können. Für die- se Planung existiert keine festgelegte… …sich an, die Prüfungsplanung an der zur Verfügung stehenden Kapazität von Revisoren auszurichten. Für jede vorgesehene Prüfung wird zunächst der Revi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Besonderheiten der Abschlussprüfung kleiner und mittelgroßer Unternehmen

  Maren Hunger

  …, den Fehlerrisiken sowie auf die Durchführung der Prüfung eingehen. Abschließen möchte ich meinen Vortrag mit Aussagen zur Dokumentation und zum… …Prüfungser- gebnis. Wie für alle gesetzlichen und freiwilligen Prüfungen von Jahresabschlüssen gelten auch für die Prüfung von kleinen und mittelgroßen… …Unternehmen, auch KMU genannt, die Regelungen des HGB und der IDW Prüfungsstandards. Allerdings sind einige Besonderheiten bei der Prüfung im Rahmen der… …des Abschlussprüfers sind die allgemeinen Grundsätze des IDW PS 220 maßgeblich. Bei einer gesetzlichen Prüfung – beispielsweise einer GmbH – sind… …ist dann für ausgewählte Teilbereiche und Elemente durchzuführen, z.B. Prüfung der Sicherheit der rechnungsrelevanten Daten und der Implementie- rung… …zu nahe stehenden Unterneh- men und Personen vorzufinden. Der Abschlussprüfer hat diese in seiner Prü- fung besonders zu berücksichtigen. Die Prüfung… …Prüfungsnachweis einzuholen.464 Ana- lytische Prüfungshandlungen können bei der Prüfung von KMU wirkungsvoll eingesetzt werden. Beispielsweise kann in der… …KMU i.d.R. geringer als beispielsweise bei einer Prüfung eines DAX30- Unternehmens. Das Prüfungsergebnis ist im Prüfungsbericht und… …resabschlusses und Lageberichts ein, die bei einem KMU regelmäßig beson- ders ausgeprägt ist.466 Zusammenfassend ist festzustellen, dass der Umfang der Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 164 1.31 Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten… …Guten Tag, sehr geehrte Prüfungskommission, Thema meines heutigen Vortrages ist „die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung… …beenden. Das IDW stellt die relevanten Grundsätze in dem Prüfungsstandard 314 n.F. „Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung… …tungsverpflichtungen wieder. ___________________ 553 Vgl. IDW PS 314 n.F. Die Prüfung von geschätzten Werten in der Rechnungslegung einschließlich von Zeitwerten… …Prüfungshandlungen wie bspw. – Vergleich der Schätzwerte mit den Werten aus einer unabhängigen Schät- zung, – Prüfung der stetigen Anwendung der… …Ermittlungsverfahren, – Beurteilung von Ereignissen nach dem Abschlussstichtag, welche die Schätzung bestätigen können und – Prüfung der Angaben im Anhang und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 132 1.23 Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema: „Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern“ entschieden und meinen… …Vortrag wie folgt gegliedert. Nach einigen einführenden Erläuterungen werde ich mich mit der Prüfung im Einzelnen beschäftigen, wobei ich zunächst kurz… …Gegenstand der Prüfung ist die Einhaltung der sich aus den §§ 12 bis 23 FinVermV ergeben Pflichten des Gewerbetreibenden bei Vornahme er- laubnispflichtiger… …___________________ 431 Vgl. IDW PS 840 Prüfung von Finanzanlagevermittlern i.S.d. § 34 f Abs. 2 Satz 1 GewO nach § 24 Finanzanlagevermittlungsverordnung (Stand… …, Tz. 11. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 133 Die Prüfung nach § 24 FinVermV ist keine Vorbehaltsaufgabe,434 eine Teil- nahme an der… …Verordnung. Bei der Prüfung der Einhaltung der Informationspflichten werden neben den sog. statusbezogenen Informationspflichten438 – Gewerbetreibende… …Informa- tion einzuholen. 441 ___________________ 434 Vgl. § 24 Abs. 3 und Abs. 4 FinVermV. 435 Vgl. IDW PS 840, Tz. 13 ff., 19. 436 Die Prüfung des… …geeignete Unterlagen wie Gesprächsprotokolle und Prüfung von Kundenangaben zu prüfen.444 Bei der Prüfung der Pflichterfüllung bei der Anlageberatung sind… …von dem Prüfer unter Angabe von Ort und Datum eigenhändig zu unterzeich- nen.454 Die Prüfung von Finanzanlagevermittlern nach der Verordnung sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von latenten Steuern im Jahresabschluss

  Eva Romatzeck Wandt

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 73 1.9 Die Prüfung von latenten Steuern im Jahresabschluss Guten Morgen, sehr geehrte Kommission… …, für meinen Vortrag habe ich das Thema „die Prüfung von latenten Steuern im Jahresabschluss“ gewählt. Meinen Vortrag habe ich wie folgt gegliedert: Zu-… …nächst gehe ich auf die Prüfungsplanung ein, im Anschluss werden die we- sentlichen Aspekte der Durchführung der Prüfung und die Berichterstattung… …-durchführung einer Abschlussprüfung.185 Dabei ist eine risikoorientierte Prüfungsstrategie zu entwickeln, die den Ansatz der Prüfung sowie Art und Umfang der… …festgelegt werden. Die Planung stellt die ordnungsgemäße Prüfung in sachlicher, personeller und zeitlicher Hinsicht sicher. Dabei ist zu beachten, dass die… …Ausnahmefällen prüfungs- relevant. Die Prüfung des Bilanzansatzes umfasst zunächst, dass das bilanzorientier- te temporary concept umgesetzt worden ist. Das… …aus- gewiesen. Die Prüfung der GuV umfasst die korrekte Erfassung der Veränderung bi- lanzierter latenter Steuern. Der Aufwand oder Ertrag ist…

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