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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 4 Zur Interpretation interner Kontrollen 5 Schnittstelle zwischen EventLog und Buchungsjournal 6… …. kürzester Wege von einem Konto A nach einem Konto B. 5. Das Journal Entry Network lässt sich auch dynamisch visualisieren. Die folgende Abbildung zeigt… …das Bu- chungsdatum. Abb.2: Standfoto aus der dynamischen Visualisierung des Journal Entry Networks Es ist bekannt, dass die IT-Durchdringung des… …Rechnungswesens deutlich zu- und die Transparenz der Werteflüsse deutlich abge- nommen. Hinzu kommen diverse Einflüsse durch das sog. „Customizing“. Den Überblick… …. Durch diese Vorüberlegungen wird offenkundig, dass das Buchungsjournal und das EventLog auf unterschiedliche Aspekte von Geschäftsvorfällen fokussiert… …sind: • Das Buchungsjournal ist zwar nach dem Buchungsdatum chronologisch geordnet, nicht aber in der Reihenfolge sortiert, in der beispielweise… …Lieferforderungen  Erlöse) vermittelt den Eindruck, als habe der Zahlungseingang vor und nicht nach der Warenlieferung statt- gefunden. • Das EventLog ist… …Frage soll in folgenden Teilschritten nachgegangen werden: 1. Auf welche Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 2. Wie müssen… …Kontrollen interpretiert werden, um sie mit Hilfe des Process Mi- ning in Bezug auf das jeweilige Kontrollziel geschäftsvorfallbezogen prüfen zu können? 3… …. 122: “Materiality in Planning and Performing an Audit”, New York 2012, AU-C Section 320, par. 09. Ludwig Mochty 34 Auf welche Weise wird das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Anhang

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Gesetzen über das Bank-, Depot-, Börsen- und Kreditwesen sowie nach dem Versicherungsaufsichtsgesetz und dem Wertpapierhandelsge- setz, 3. nach dem… …nach § 74 Abs. 3 für die Ver- handlung und Entscheidung über das Rechtsmittel der Berufung gegen die Urteile des Schöffengerichts das Landgericht… …gestattet ist, im Namen des Vertretenen mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten ein Rechtsgeschäft nicht vornehmen, es sei denn, dass das… …Geschäfte nur zulässig, wenn die beteiligten Vertragspartner dem Vertreter das Selbstkontrahieren gestattet haben oder aber das Rechtsgeschäft ausschließlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Bewertung einer risikomindernden Versorgungskettenverzweigung

  Stefan Mirschel, Roland Rollberg

  …Kapazitätsrestriktionen legt das fokale Unternehmen dann bspw. in der kurzfristi- gen Produktionsplanung fest, wie viele Mengeneinheiten der einzelnen Kettenpro- dukte… …Wertschöpfungspartners schnell zu unangenehmen Dominoeffekten bei allen übri- gen Unternehmen. Dieses Risiko kann durch ein Netz von B-Lieferanten reduziert werden, das… …einer risikomindernden Versorgungskettenverzweigung vor Im- plementierung unter Abwägung aller Vor- und Nachteile zu bewerten. Hierfür bietet sich das… …ausgegangen, in der mit einer Ausnahme alle Wertschöpfungspartner zuverlässig produzieren und liefern. Das unzuverlässige Unternehmen aber fällt gelegentlich… …zu reduzieren, bietet es sich an, die Ver- sorgungskette zu verzweigen, indem neben das Problemunternehmen ein weiterer Lieferant für das… …2.1 Bewertung mit dem Zustandsgrenzpreismodell Zur Bewertung einer risikomindernden Versorgungskettenverzweigung eignet sich das… …Zustandsgrenzpreismodell (ZGPM) nach Hering, das auf dem Weingartner- Hax-Modell der linearen Investitions- und Finanzierungsplanung und den Bewer- tungsansätzen nach… …Versorgungskettenverzweigung 65 flexiblen Planung beruht.6 Das ZGPM ist zweistufig konzipiert: Zunächst werden in der ersten Stufe mit einem Basisansatz alle Aktionen des… …Entscheidungsfelds oh- ne das Bewertungsobjekt (hier die Kettenverzweigung) optimiert. In der zweiten Stufe erfolgt die eigentliche Bewertung mit einem… …Bewertungsansatz, der den ma- ximal zahlbaren Grenzpreis für das Bewertungsobjekt ermittelt, wobei sicherzustel- len ist, dass der optimale Zielfunktionswert des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Anforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ORSA-Ergebnisse, � Enge Verzahnung mit Geschäfts- und Risikostrategie. ORSA ist somit ein zentraler Teil des sog. „System of Governance“, das den Rahmen für das… …gesamte Risikomanagement darstellt. Es besteht aus den Eignungsanforderungen an das Management („Fit & Proper“), aus dem Risi- komanagementsystem inklusive…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Bedeutung des Integrated Reportings f?r Umweltmanagement und -auditing

  Prof. Dr. Christoph Lange, Dr. Jacinta Kellermann

  …............................................................ 472 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Interpretationsbeispiele für das Integrated Reporting : Organisation und Umwelt… …............................................................................................. 474 Tab. 2: Interpretationsbeispiele für das Integrated Reporting: Geschäftsmodell… …...................................................................................... 475 Tab. 3: Interpretationsbeispiele für das Integrated Reporting: Risiken und Chancen… …das zugrunde gelegte Verständnis des In- tegrated Reportings erläutert (Abschnitt 2.3), um darauf aufbauend Umweltma- nagement und -auditing mit dem… …. Allgemein kann Umwelt verstanden werden als das das betrachte- te System (hier Unternehmen8) umgebende System. Dieses beinhaltet die Natur und die… …werblicher Unternehmen an einem Gemeinschaftssystem für das Umweltmanagement und die Umweltbetriebsprüfung“ (EG-Verordnung 1836/93). Dieser Europäischen Norm… …wurde in Deutschland durch das Umweltauditgesetz (UAG 2009) entsprochen. Inzwischen liegt die zweite Aktualisierung von EMAS (EMAS III) vor. Die… …umfassendes Bestands- Register erstellen zu können. Diese Umweltprüfung ist sehr spezifisch durchzufüh- ren, das heißt, dass insbesondere auch auf regionale… …Besonderheiten zu achten ist. Z.B. kann ein Unternehmen an einem Standort das Landschaftsbild stark negativ beeinflussen während es an einem anderen kaum… …Aktionspläne berichten. Ein unabhängi- ger externer Umweltgutachter verifiziert im Sinne einer externen Prüfung (Umwelt- auditing im weiteren Sinne) das System…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Ableitung der Datenbasis des Integrated Reportings aus dem internen Management Reporting

  Prof. Dr. Ronald Gleich, Kim-Mai Pham Duc, Jens Gräf, Hagen Kortsch

  …auseinander, wie die Datenbasis des Management Reportings auch als Datenbasis für das Integrated Reporting genutzt werden kann. Das Management Reporting… …Aufbau und die Koordination des internen Manage- ment Reportings obliegen dem Controller. Zunächst ist darzustellen, auf welchen Grundlagen das interne… …Vermögens- und Kapitalberichterstattung, 3. die Rentabilitätsberichterstattung, 4. das Cashflow-Reporting sowie 5. die wertorientierte Berichterstattung… …Controlling-Tools und -konzepten Es stellt sich nun die grundsätzliche Frage, inwieweit der Input für das interne Ma- nagement Reporting, der von einer Vielzahl von… …Controlling-Tools und -konzepten Gleich/Duc/Gräf/Kortsch 247 Hierbei ist zunächst festzuhalten, dass der Adressatenkreis des Integrated Report- ings nicht nur das… …finanzielle Berichterstattung und das Corporate Social Responsibility- Reporting in einem Bericht darzustellen.9 Damit ist die Kundengruppe des Integrated… …– (Operatives) Performance Measurement 5. Weitere Tools und Konzepte zur Generierung weiterer steuerungsrelevanter In- formationen für das… …IIRC-Prinzipien. Vier Kategorien wurden bzgl. der Prinzipienerfüllung unterschieden: 1. Sehr starker Einfluss auf die Erfüllung des Prinzips: Das Instrument… …oder das Konzept liefert sehr vielfältige und sehr umfangreiche Informationen, um die Vorgaben des jeweiligen Prinzips potentiell vollständig zu… …erfüllen. 2. Mittlerer bis starker Einfluss auf die Erfüllung des Prinzips: Das Instrument oder das Konzept liefert vielfältige und umfangreiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …verfügen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifika- tionen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …der Abtei- lung gerecht zu werden. Der 1210.A17 macht für den Revisionschef auch klar, was geschehen sollte, wenn das Wissen, die Fähigkeiten und die… …praktische Ratgeber 1220.A1-1 im Wesentlichen auf Ex- pertenthemen im Finanzbereich. Das Dilemma wird jetzt offenkundig: Die IR soll eine wertschaffende… …des GE-Revisionsmanagers auch bewerten mag – immerhin war zu diesem Zeitpunkt das Thema CIA erst kurz vor dem Durchbruch – so fortschrittlich klingt… …Wirt- schaftskrisen und Unternehmensprobleme lösen zu können. Tatsächlich steigt nur der bürokratische Aufwand und das Niveau des Fraud wird nur auf eine… …Unternehmenswirklichkeit mit Sachverstand und Professionalität gearbeitet hat. Denn dann hat sie Vorschläge im Rahmen ihrer Prüfungen gemacht, die das Management… …dieses Buches konkretisiert wer- den. Es werden einige neue Wege gegangen werden müssen, um das Thema OA zu verdeutlichen. 1.1 Die Revisionstypen im… …das Management sind. Gesetzliche Regelungen spielen beim OA offensichtlich keine entscheidende Rolle8. Denn im Unternehmensraum besteht grundsächlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Technik der Vorbereitung und Präsentation des Vortrags

  Alexandra Langusch, Eva Romatzeck Wandt

  …empfiehlt sich jedoch, seinen eigenen Stift mitzubringen. Wenn das Blatt mit den zur Auswahl stehenden Themen vorliegt, sollte sich der Kandidat möglichst… …zügig für das Thema entscheiden, das ihm am besten liegt. Diese Entscheidung sollte nicht mehr rückgängig gemacht wer- den, da der Kandidat sonst in arge… …folgen. Es sollte grundsätzlich das Thema gewählt werden, in dem sich der Kandidat am sichersten fühlt. Die Vorbereitung des Vortrags beginnt… …durchaus sinnvoll sein, den ersten und den letzten Satz auszuformulieren. So stehen der Einstieg und der Abschluss bereits zum Vor- tragsbeginn fest und das… …. Sollte der Kandidat in der Lage sein, das Thema sehr umfangreich auszuführen und somit die Gefahr bestehen, dass der Vortrag zu lang wird, müssen… …sollte in jedem Fall dem Impuls widerstanden werden, durchgängig auf das Konzept zu schauen. Während des Vortrags ist die Nervosität in aller Regel… …Satzstruktur zu wählen. Füllwörter sind zu vermeiden, damit ein sicherer Eindruck hinterlassen wird. Das Sprechtempo sollte nicht zu schnell sein, um es den… …Zuhörern zu ermöglichen, das Gesagte zu erfassen. Nach Absätzen oder vor jedem neuen Gliederungspunkt werden Sprechpausen eingelegt. So kön- nen die Prüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Ausschüttungssperre

  Eva Romatzeck Wandt

  …das Thema „die Ausschüttungssperre“ gewählt. Ich habe meinen Vortrag wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf die Grundlagen für die… …von der Ausschüttungssperre um- fasst. Es handelt sich dabei um das sog. Deckungsvermögen59, das zweckex- klusiv in Verbindung mit… …Altersversorgungsverpflichtungen steht. Das De- ckungsvermögen ist zum beizulegenden Zeitwert60 zu bewerten und durch- bricht somit ggf. das Anschaffungskosten-61 sowie das… …Überhangs der Steuerlatenzen berücksichtigt. Sofern das Aktivierungswahlrecht des Überhangs ausgeübt wird, mindern die passi- ven Steuerlatenzen die… …betrifft das Deckungsvermögen für Altersversor- gungsverpflichtungen. Wie erläutert, wird das Deckungsvermögen zum beizu- legenden Zeitwert bewertet.68…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss

  Anja Chalupa

  …für das Thema: „Aufstellung von Einzelabschlüssen nach IFRS – Erleichterungsvorschriften für den handelsrechtlichen Jahresabschluss“ entschieden und… …erforderlich424. Neben diesem Grundsatz sieht das HGB bei der Aufstellung, Prüfung und Of- fenlegung von Jahresabschlüssen Erleichterungen vor… …Gesellschafter des Tochterunternehmens dieser Befreiung für das je- weilige Jahr zustimmen und der Beschluss im Bundesanzeiger offengelegt wird, – ein… …EStG. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 130 Daneben befreit § 291 HGB von der Aufstellung eines (Teil-) Konzernab- schlusses, wenn das… …Unternehmen zugleich Tochterunternehmen ist und – in den Konzernabschluss seines Mutterunternehmens einbezogen wird, – das Mutterunternehmen seinen Sitz in… …der EU oder im EWR hat, – der Konzernabschluss nach den geltenden Vorschriften für das Mutterun- ternehmen aufgestellt ist und in Einklang mit der 7… …Konzernabschluss aufstellenden Mutterunternehmens, ein Hinweis auf die Befreiung von der Konzernabschlusspflicht für das Tochterunternehmen und eine Erläuterung… …131 Wird ein Einzelabschluss freiwillig aufgestellt, muss daneben ein Jahresab- schluss aufgestellt werden. Erleichterungen sieht das HGB lediglich… …bei den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften430 sowie für den Konzernab- schluss vor. Das handelsrechtliche Jahresergebnis ist weiterhin…

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