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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …und Arbeitsumfang der IT-Revision ableiten. Für die Interne Revision legen die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Regel als integrierter Teilbereich der Internen Re- vision, um eine konsistente, qualifizierte Beurteilung und Bearbeitung der gesam- ten… …internen Prüfungen durch eine fachliche, funktiona- le und/oder räumliche Matrixorganisation für Planung, Koordination und Durch- führung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …von Interpretationsspielräumen und Freiheitsgraden ist dabei zu begründen. Die Basis für die Prüfung der internen ORSA-Leitlinie sind die in Art. 41… …1 und Tb 9. Neben der internen ORSA-Leitlinie kann es insbesondere bei den Festlegun- gen zur Durchführung des Prozesses weiter detaillierende… …Dokumente (Ar- beitsanweisungen, Dokumentationsvorlagen etc.) geben, die die Festlegungen in der internen ORSA-Leitlinie ergänzen. Ferner kann für die… …. § 331 VAG neu. Defizite in der Ausgestaltung der internen ORSA- Leitlinie können unterschiedliche Auswirkungen haben. Sie betreffen jedoch immer die… …Wirksamkeit und Effizienz des Risikomanagementsystems und da- mit eine zentrale Säule des internen Kontrollsystems des Unternehmens. Es ergeben sich primär… …Verantwortlichkeiten für die Pflege und Kommunikation der Leitlinie sowie die Regelungen, die eine Kon- sistenz zu anderen internen Leitlinien sicherstellen… …sind. BaFin Tb 1 Nr. 55 2 Wer ist für die Erstellung der internen ORSA-Leitlinie ver- antwortlich? Es muss eine klare Ver- antwortung für die Ko-… …Begriffsdefinitionen im Unter- nehmenszusammenhang unter- mauert (Quellenangaben, Ver- weise)? Wird in der internen Leitlinie auf andere Dokumente aus dem Kontext… …internen ORSA-Leitlinie mindestens festzule- gen sind. Zu weiteren Aspekten sei auf Kapitel 5 verwiesen. Im Zusammenhang mit der Bewertung des… …. Prüfungsfragen Bemerkung / Vorschlag Anforderung 13 Sind in der internen ORSA- Leitlinie die relevanten Teilpro- zesse sowohl auf Ebene jeder re- levanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Konzernrevision handelt, ist ihre Existenz weder in der Praxis noch in der Literaturmeinung bestritten. Trotz dieser weitreichenden Befürwortung einer Internen… …Betriebswirtschaftslehre und Praxis Tanski 19 derts ganz langsam die Entwicklung der Internen Revision im Krankenhaus11. Allerdings muss davon ausgegangen werden, dass… …(Tagung) S. 688. 13 Vgl. Rychlik (Gesundheitsökonomie) S. 9 ff. 14 Zur Entwicklung der Internen Revision im Krankenhaus vgl. Tanski (Interne Revision)… ….: Betriebswirtschaftslehre der Krankenhäuser, in: Lück, Wolfgang: Lexikon der Internen Revision, München 2001. Tanski, Joachim S.: Interne Revision im Krankenhaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verwenden, ergeben sich aus Art. 45 Abs. 3 Solvency II-RRL im Rahmen des ORSA-Prozesses zusätzliche Anforderungen an die Rekalibrierung des internen Modells… …Vorantragsphase für ein internes Modell wird der Einsatz des internen Modells erwartet. ORSA-LL 11 Nr. 1.37 Erl. ORSA-LL 12 Nr. 4.13 BaFin Tb 9 Nr. 42 ff… …Anwender interner Modelle: Erfolgt die Beurteilung des GSB anhand des internen Modells? Erfolgen angemessene Begrün- dungen für die Berechnung des SCR… …. des internen Modells zur Berechnung der Kapitalanforderun- gen nach Säule 1 (SCR). Die Ergebnisse der mathematischen Modellierung werden vielmehr bei… …des GSB ausreichend getestet und abge- nommen? Sind Testunterlagen und Ab- nahmen dokumentiert? 70 Erfolgt die Berechnung des GSB gemäß der internen… …Erl. ORSA-LL zu 1, 2, 3 Nr. 3.3 Werden z.B. auch Vorgaben aus internen Leitlinien zum Kapi- talmanagement und dem Kapi- talmanagementplan berück-… …die Solvabilität, Wechsel- wirkungen zwischen den Risiken und Auslö- sern von Änderungen des internen Modells). SII-RRL Art. 120 Erl. ORSA-LL 16… …cherungstechnische Rück- stellungen, h)etwaigen Veränderungen des internen Modells im Voran- tragsverfahren, Ist es möglich, anhand der Aussagen als sach- kundiger… …GSB-SCR inkl. Erläuterung und bei Wesentlichkeit zu durch- geführten bzw. geplanten Maßnahmen, j) internen und externen Fakto- ren für vorausschauende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und… …involvierten Mit- arbeiter teil? Wesentliche Prüfungshandlungen � Erhebung der internen Anforderungen an die Ressourcenausstattung (Strategie, Handbücher… …der Aspekt des Know-hows durch regelmäßi- gen internen und externen Austausch, sowie Besuch von Informationsveran- staltungen (z.B. BaFin, GDV, DAV4))… …Abgleich der vorhandenen ALM-Dokumentation mit internen und externen Anforderungen. � Interviews mit den wesentlichen involvierten Funktionen/Fachbereichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  DIIR-Revisionsstandards und Quality Assessments – Rechtliche Mechanismen und Auswirkungen

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …gerade in der letzten Zeit – vielfach be- obachten, dass in Geschäftsordnungen der Internen Revision, in Revisionshandbü- chern oder Revisionsrichtlinien… …diesen Vorgaben, die auch als „Kernprozesse der Internen Re- vision“ bezeichnet werden130, handelt es sich um sog. Unternehmens-Innenrecht. In Kapitel… …Direktionsrecht). Auch im Bereich der Internen Revision kann die Unternehmensleitung deswegen derartige Anweisungen im Verhältnis zu den Mitarbeitern der Internen… …Qualitätsmaßstäbe, die für die Mitarbeiter der Internen Revision bei der Erfüllung ihrer arbeitsvertraglichen Verpflichtungen verbindlich sind. 5.1.2… …Unternehmens-Innenrecht und Geschäftsordnungen der Internen Revision Die Verfasser kennen eine Vielzahl von Unternehmen, die dieses Unternehmens- Innenrecht und dabei… …insbesondere die Geschäftsordnung der Internen Revision gezielt dazu nutzen, die Beachtung der DIIR-Revisionsstandards im Rahmen des bestehenden… …Direktionsrechts des Arbeitgebers für die tägliche Arbeit der Internen Revision verbindlich vorzuschreiben. Dies geschieht z. B. in Abschnitten einer Ge-… …schäftsordnung, in denen die Arbeitsweise der Internen Revision geregelt wird, durch die folgende Formulierung: „Die Interne Revision beachtet im Rahmen ihrer… …Qualitätssicherung, indem dort wie folgt formuliert wird: „Zur Gewährleistung einer hohen Arbeits- und Ergebnisqualität stellt der Lei- ter der Internen Revision… …Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die im Bereich der Internen Revision arbeiten, dann rechtsverbind- lich gebunden. Damit haben die DIIR-Revisionsstandards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …seinem Aufsatz „Der ursachenanalytische Ansatz zur Prü- fung der Effizienz des internen Kontrollsystems“9 dieser Thematik. Es zeigt sich, dass nun… …Compliance findet sich im COSO IKS von 1992 als Zielsetzung eines Internen Kont- rollsystems.10 Als weitere Zielsetzungen werden Financial Reporting und… …um die Einhaltung von Gesetzen, Verord- nungen, Regeln und Richtlinien. Diese Aufgabe kommt dem Internen Kontrollsystem zu. Die erste Definition dazu… …Internen Revision wird von den Verfassern im Bereich des Monito- rings des RMS gesehen. Ihrer Meinung nach zählt die Interne Revision zum Internal Control… …Risikomanagementsystems im Unternehmen be- schäftigen. Helmut Kliege13 betrachtet den Ge- setzentwurf aus der Sicht der Internen Revision, ohne allerdings in Einzelheiten… …noch einmal auf die grundlegenden Tätigkeiten der Internen Revision im Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem ein. Im Jahrgang 1999 findet sich… …ein weiterer Bei- trag zu diesem Thema, der sich detailliert mit den Aufgaben der Internen Revision im Zusammen- hang mit KonTraG auseinandersetzt. Die… …Verf. Ste- fan Bischof und Thomas Amling zeigen die Aufga- ben der Internen Revision als Bestandteil der Pro- zess unabhängigen Überwachung bezüglich des… …CompliancePeemöller M.E. ist im Beitrag von Schwager „Die Geschäfts- ordnung der Internen Revision“17 der Begriff zum ersten Mal verwendet worden. In einer Fußnote… …Verfahren usw.“18 Compliance gehört danach zum Arbeitsumfang der Internen Revision mit Verweis auf Standard 320 der Grundsätze für die Berufliche Praxis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …rechnungslegungsrelevanten internen Kontrollsystems gewinnen. Dabei sind interne und externe Unternehmensfaktoren zu berücksichtigen. Ebenso sind Fehlerrisiken sowohl auf… …muss sich der Abschlussprüfer ein Verständnis vom internen Kon- trollsystem des Unternehmens verschaffen. Idealerweise ist ein solches inter- nes… …Abschluss- prüfer jedes Jahr erneut Prüfungshandlungen zur Gewinnung des Verständnis- ses vom internen Kontrollsystem und damit zur Beurteilung des… …sowie den Schutz des vorhandenen Vermögens relevant sind.753 Denn dieser gesamte Teil des internen Kontrollsystems ist für die Abschlussprüfung von… …Bedeu- tung.754 Zur Prüfung der Angemessenheit dieses Teils des internen Kontrollsystems führt der Abschlussprüfer eine Aufbauprüfung durch. Er… …konzentriert sich hierbei nicht allein auf das formale Bestehen der internen Kontrollen, sondern betrachtet auch die konkrete Umsetzung im Unternehmen.755 In… …der Praxis wird der Abschlussprüfer die Dokumentation des internen Kontrollsystems zunächst daraufhin beurteilen, ob es geeignet ist, wesentliche… …Aussagen in der Rechnungslegung können Funktionsprüfungen des internen Kontrollsystems sowie aussagebezogene Prüfungshandlungen sein. Sofern der… …Abschlussprüfer im Rahmen der Aufbauprüfung die Angemessenheit der Kontrollmaßnahmen festgestellt hat und er bei seiner Prüfung von der Wirksamkeit des internen… …der Prüfung des internen Kontrollsystems stützen. Er wird somit entscheiden, welche analytischen Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Abgrenzung von internem und externem Rechnungswesen

  Eva Romatzeck Wandt

  …Zeitraumrechnung. Die Abgrenzungskriterien zwischen dem internen und dem externen Bereich sind vielschichtig und nicht in allen Fällen ganz eindeutig. Zu den… …typischen Kriterien gehört der Adressatenkreis. Die internen Daten und Analysen dienen der Geschäftsleitung und den je- weiligen Geschäftsbereichen mit… …internem und externem Rechnungswesen unterscheiden sich. Die internen Daten sollen relevante Informationen über die Geschäfts- prozesse liefern, um… …gebnisse in den internen und externen Berechnungen. Intern fließen pagatorische, also zahlungswirksame, und zusätzlich kalku- latorische Größen in die… …. Allerdings kann ein Trend zur Harmonisierung des internen und externen Rechnungswesens beobachtet wer- den. Eine Harmonisierung hätte eine reduzierte… …zielorientierte Führung erleichtern. Sofern eine Kapitalmarktorientierung angestrebt oder be- reits gegeben ist, gleichen sich auch die externen und internen Ziele… …der Verlässlichkeit der Daten, des internen Kontrollsystems und der Dokumentation zur aussagekräftigen Beurteilung der Lage des Unter- nehmens ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Dr. Jochen C. Theis

  …45Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und Abschlussprüfer Köhler · Theis arbeit der Wirtschaftsprüfer mit der Internen Revision“4… …, eröffnet sich bei an- deren freiwilligen Prüfungen die Möglichkeit, beliebig Ab- sprachen über die Arbeitsteilung mit der Internen Revision zu treffen… …Unternehmensplanung, -steuerung und -überwachung und im Zuge dessen auch die Bedeutung der Internen Revision für deutsche Unternehmen stetig an.3 Dieser Entwicklung… …empfindlich ver- schärften Internen Kontrollen führt,17 wirkt sich direkt durch internationale Konzernverflechtun- gen oder indirekt über durch den Sarbanes… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksam- keit des internen Kontrollsystems, des Risikoma- nagementsystems und des internen Revisionssys- tems sowie der Abschlussprüfung, hier… …scheidet eine Über- nahme von Arbeitsergebnissen der Internen Revision aus. Dominiert hingegen der quantitative Aspekt, zeichnen sich Arbeitsgebiete also… …Abschlussprüfer bestehen auf dem Gebiet des „Peer Re- view“ im Zusammenhang mit der externen Qualitätsüber- wachung der Internen Revision (siehe DIIR (2002), S. 6)… …Internen Revision. Ein gesetzlich verankerter, direkter informationeller Zugang der Internen Revision zu den Arbeitspapieren des Abschluss- prüfers… …insbesondere die Eingliede- rung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam des Abschlussprüfers ausgeschlos- sen, worauf im Folgenden noch näher… …wirt- schaftlichen Prüfung abzuwägen, ob und inwie- weit die Ergebnisse der Internen Revision bei der Festlegung von Prüfungshandlungen zu berück-…

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