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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Bergbau im südlichen Afrika

  Prof. Dr. Heinz Eckart Klingelhöfer, Stephen Maximilian Eagleton

  …Schlussfolgerungen für eine Nachhaltigkeitsberichterstattung ............... 731 3 Inhalt und Erstellung eines Nachhaltigkeitsberichts für Bergbauunternehmen im… …........................................ 746 Abb. 2: Gesamtpunktzahl für die Nachhaltigkeitsberichterstattung .................... 747 Einleitung Klingelhöfer/Eagleton… …einem Hauptaugenmerk auf Rohstoffsicherheit und Gewinnerzielung sind die Interessen des Bergbaulandes für Käufer und Investoren häufig nur von… …Berichterstattung geht noch dar- über hinaus, indem sie beabsichtigt, „den Kapitalgebern eine integrierte Zusam- menstellung der wesentlichen Schlüsselfaktoren für… …die gegenwärtige und zukünfti- ge Wertschöpfung zu liefern“6. In ähnlicher Weise beschreibt der King Report on Governance for South Africa 2009 (King… …Schlüsselthe- men auseinander und „liefert Vorgaben für die Ermittlung der wesentlichen The- men einer Organisation, ihrer strategischen Ziele und die Bewertung… …wird 2009 ebenso speziell für den Bergbau aufgegriffen (vgl. GRI 2009, S. 1). 6 GRI 2013, S. 86. 7 IOD 2009b, S. 108; vgl. ferner IRC 2011, S. 3… …Beitrag zur sozialen Entwicklung, insbesondere zur Verbes- serung der Bildung und der Entwicklung des Gemeinwesens, ist speziell für ein Entwicklungsland… …Nachfolgeunterneh- men, Konkola Copper Investments, seine Verantwortung für das Leben tausender Leute und entschloss sich, ein Corporate Social Responsibility… …Ölexporteurs (Angola) immer noch in Ar- mut, die Kindersterblichkeit ist eine der höchsten der Welt, – sind Rohstoffe eine der Hauptursachen für einige der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Tagen gemessen werden kann statt in Wochen. Dies gilt ebenfalls für inter- ne (Sub-)Prozesse, bei denen die Kollegen in ihrer Aufgabenwahrnehmung… …(Prognose) gestiegen (21,5 %). Einleitung 16 Beispiel 1 Sicherung der Betriebsbereitschaft: Bei IT-Verfahren für die Erfassung von Wahlergebnissen ist… …auch für Lebenspartner- schaften ermöglicht. Entsprechend müssen relevante IT-Verfahren auch (materiell) eine Partnerschaft abbilden können.3) Am… …. Einleitung 17 Handreichung auch Ausgangspunkt für eine Orientierungsprüfung sein.5) Feststellungen hieraus würden dementsprechend unter Umständen eine Ein-… …werden. Stand der Bearbeitung ist Mai 2014. 5) Vgl. beispielhaft für die Durchführung einer Prüfung insgesamt die Einhun- dertfünfundfünfzigste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Prüfungsansatz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …vier große Bereiche identifiziert werden, die für die Durchführung einer IT-Verfahrensprüfung relevant sind. Neben allgemeinen Rahmenvorga- ben, die… …IT-Verfahren“ herangeführt werden, ohne zu viel Vorwissen im Bereich der Technik vorauszusetzen. Erfahrenere Kollegin- nen und Kollegen erhalten Anregungen für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …geprüfte Organisation für die zu betrachten- den IT-Verfahren im Vorfeld der Prüfung zu übersenden hat. Hier ist es auch interessant, sich die ursprünglichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Revision von IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …terfassungssysteme, IT-Verfahren für die Abrechnung von Reisekosten) zu- sammengefasst17) werden. Es ist nicht originäre Aufgabe der Internen Revision, die… …entsprechende Grundgesamtheit zu ermitteln. Gleichwohl muss die vorgelegte Grundge- samtheit auf Vollständigkeit überprüft werden. Für die Überprüfung bzw… …gibt es eine verantwortliche Kollegin bzw. einen verantwortlichen Kollegen, der für den Einsatz von IT-Verfahren (oftmals auch IuK-Technik genannt)… …Verwaltungsautomation (E-Gover- nment)“ (geregelt in Abschnitt 2 Nr. 202 MinZustB Hessen) bzw. „IT-Dienstleis- tungen für die Landesverwaltung“ (geregelt in Abschnitt 3… …Grundgesamtheit über die Haushalts- und Wirtschaftspläne Die Anschaffungs- und Folgekosten für IT-Verfahren schlagen sich in den ent- sprechenden Haushalts- und… …, Softwarebeschaffungen, Softwarelizenzen, Softwarepflege � Aufwand für Softwarepflege und Wartung, Aufwand für Instandhaltung und Wartung, Instandhaltungs- und… …Wartungskosten, Aufwand für Lea- sing von EDV � IT-Dienstleistungen, Benutzerentgelte für DV-Verfahren � Netzbetrieb, Anwendungsbetrieb, Beratung, Betreuung und… …rumsbetreiber, die einen Überblick über wesentliche IT-Verfahren geben. Bspw. weist der Wirtschaftsplan der Hessischen Zentrale für Datenverarbei- tung folgende… …wesentliche IT-Verfahren aus, für die der Regel- bzw. der Pro- duktivbetrieb übernommen wurde: � KONSENS-Verfahrensbetrieb � Geodaten-Online-Verfahren �… …Prüfungshandlungen bestimmen, und � Informationen für spätere Prüfungen zur Verfügungen stehen. 26) Vgl. zur Erhebung Arendt/Abbou, S. 282. 27) Die Darstellung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …bindlichkeiten und dem Risikoprofil des Unternehmens angemessen sind. Da die Analyse der Aktiv- und Passivseite eine wesentliche Voraussetzung für die Konzeption… …Revidierens von möglichen Strategien. Für den vorliegenden Prüfungsleitfaden wurde ein weit gehender ALM-Begriff verwendet, der sich nicht in jedem Fall mit den… …(„Guidelines on System of Governance“) in der Leitlinie 22 ausgeführt, deren finale Veröffentlichung noch zu erfolgen hat.1) Ziele für ein umfassendes ALM… …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …allgemeingültiger Vorschlag (Gesamtsicht) verstanden werden, so dass vor jeder ALM-Prü- fung die Relevanz für die geprüfte Gesellschaft analysiert werden muss. � bei… …, sodass die von der Geschäftsleitung verabschiedeten Konzepte maßgeblich sind. � als Grundlage für ein branchenspezifisches Zielbild verstanden werden… …. Insofern kann eine Interne Revision hieraus keinen Good-practice-Ansatz bzw. Best-practice-Ansatz ableiten. � weitere für einen ALM-Betrieb wichtige Aspekte… …betriebswirtschaftliche Notwendigkeit für die Imple- mentierung zu verdeutlichen. Es obliegt den Versicherungsunternehmen auf Basis ihres Geschäftsmodells und des… …Festlegung der Prüfungsschwerpunkte hinzuge- zogen werden müssen. Ein denkbarer Hinweis für die Ausrichtung kann bei- spielsweise die Relevanz von… …. anderweitige Verfahren eingesetzt werden. Zudem spielt auch die Risikoneigung bzw. Risikotoleranz für die Frage der Angemessenheit eine Rolle. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(f) eine angemessene Organisation des ALM gefordert, ohne eine weitere Spezifikation vorzuneh- men. Für die Prüfung der Organisation kann daher auf… …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und… …Personal und die technische Ausstattung abgestellt. Hier muss für den ALM-Regelbetrieb (i.W. Personal und IT) eine Ressourcenausstattung vorhanden sein, die… …Prozessziele zeitlich und/oder inhaltlich beeinträchti- gen. Demzufolge muss für eine angemessene Ausstattung mit Sachmitteln und Personal gesorgt werden, die… …das Risikomanagementsystem (im Folgen- den dann auf das ALM als Teil-System zu beziehen) auch für Ad-hoc-ALM-Be- wertungen funktionsfähig macht. Da der… …einer speziell auf den Aspekt ALM bezogenen Personalbedarfsberechnung nicht auszugehen. Gleiches gilt für eine ALM-bezogene Bedarfsbewertung der… …werden. Im zukünftigen Aufsichtsrecht unter Solvency II sind hier insbesondere die Anforderungen im Rahmen von „fit & proper“ zu nennen, die für… …Prüfung, ob die Ressourcenausstattung für den ALM-Regelbetrieb auf Kapazitätsbedarfe bewertet wurde bzw. Kapazitätsbedarfsschätzungen vorliegen… …sind Anforde- rungen an die Ressourcenausstattung zum Risikomanagementsystem auch für das ALM herzuleiten? � Welche Art von Ressourcenbedarfsplanung (i… …Form ist nachvollziehbar festgelegt, welche erforderlichen Sach- und Fachkenntnisse die involvierten Fachbereiche bzw. deren Mit- arbeiter für ihre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …deterministischen oder einer stochastischen Methodik für das ALM-Modell, die Verwendung von ma- thematischen Konzepten wie der Duration, aber auch die Verwendung des… …Least Squares Monte Carlo für die stochastische Simulation. Als Annahmen werden die konkreten Ausprägungen der Methoden verstanden, wie zum Bei- spiel die… …für ein Modell. Das Rundschreiben stellt allerdings eher generelle Prinzipien mit Verweis auf das Proportionalitätsprinzip dar, als dass konkrete… …. Weitere Determinanten für die Wahl von Methoden und Annahmen sind die aufsichtsrechtlichen und internen Anforderungen an die Aktivseite (z.B. Mi- schung und… …Ausgestaltung Nicht angemessene Methoden und Annahmen für das ALM-Modell führen zu einem erhöhten Modellrisiko. Die Methoden und Annahmen des ALM-Mo- dells… …und damit suboptimale oder falsche Unternehmensentscheidungen zur Folge haben. Prüfungsziele � Analyse des Entscheidungsprozesses für die Methodenwahl… …(Angemessen- heit und Ordnungsmäßigkeit). � Analyse des Entscheidungsprozesses für die Wahl von Annahmen für die verwendeten Methoden (Angemessenheit und… …Ordnungsmäßigkeit). � Analyse des regelmäßigen Prüfungsprozesses für die verwendeten Metho- den und Annahmen (Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit). � Bewertung der… …verwendeten Methoden nachvollziehbar dokumentiert? � Sind Annahmen für alle Methoden dokumentiert und ist ihre Wahl be- gründet? Prüfungsschwerpunkte zur… …ALM-Modelltechnik 62 � Existiert ein angemessener und dokumentierter Freigabeprozess für alle Methoden und Annahmen? � Sind die Methoden und Annahmen vor dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …handelt. Für diese gelten weiterhin die Anfor- derungen an die Ausgliederung des Risikomanagements nach den Rund- schreiben zu Anlagen in strukturierten… …Anhaltspunkte für eine eventuelle Einschränkung der fachlichen Unabhängigkeit vorliegen. Die Verantwortung für das ALM ist jedoch auch für den Fall einer… …DE, Kapitel IX). Risiken bei nicht ausreichender Ausgestaltung Eine nicht ausreichende Ausgestaltung der Auslagerung birgt verschiedene Risiken für… …Standardsoftware für die ALM-Modellierung sind die gängigen Verfahren anzuwenden, um die vorgenannten Aspekte zu hinterfragen (i.d.R. Teil des Projektmanagements bei… …Implementierung). Bei Eigenentwicklungen wird der Softwareentwicklungsprozess separat durch- laufen (neue Software). Für wesentliche Weiterentwicklungen sollte die… …nicht ausreichender Ausgestaltung Schwachstellen im Softwareentwicklungsprozess können zu folgenden Risi- ken führen: � Entspricht das IT-System für das… …. 25) Anhaltspunkte für gängige Standards liefert das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI). Mitunter sind Anforderungen an den Soft-… …wareentwicklungsprozess auch in firmeninternen IT-Leitlinien formuliert. 26) Hier sind Berechnungen für das ALM gemeint. Denkbare weitere Prüfungsaspekte 82 � Nicht… …Entspricht der Output an Ergebnissen den Anforderungen des Fach- bereichs? � Entspricht das Berechtigungskonzept für das ALM-System den Aufgaben und… …Kompetenzen der am ALM-Prozess beteiligten Mitarbeiter? � Liegen Dokumentationen für den (erstmaligen) Einsatz eines ALM-Sys- tems für die Modellberechnungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Fällen auch eine Kommunikation mit audiovisuellem Kontakt der Ge- sprächspartner sinnvoll oder gar nötig. Die aktuellen Medien bieten für einen virtuellen… …werden. Aus diesem Grund ist es für ein Unternehmen wichtig, diese Ressourcenbean- spruchung über ein angemessenes „Travel Management“ zu steuern. Hieraus… …ergeben sich für das Travel Management die Aufgabenstellungen, � Strukturen für die Planung und Abwicklung von Geschäftsreisen zu schaf- fen und diese… …nicht zu vernachlässigen. Aufgrund der Mehrdimensionalität dieser Anforderungen stellt das Travel Management ein typisches Aufgabenfeld für eine Interne… …zessabschnitts, zum anderen wollen sie mit den möglichen Prüfungsansätzen Anregungen für eine an die jeweiligen Unternehmensbedürfnisse ausgerich- teten Gestaltung… …Leitfaden löst die Veröffentlichung „Revision von Dienstrei- sen: Ein Leitfaden für den Internen Revisor“ (2., überarbeitete Auflage 1995) ab. Begriffe wie… …z.B. „Mitarbeiter“, „Reisender“, „Prüfer“, „Revisor“ sind grund- sätzlich in der männlichen wie auch weiblichen Form zu verstehen, für die einfachere… …den Verband Deutsches Reisemanagement e.V. (VDR) wer- den für diesen Leitfaden unter „Travel Management“ die strategischen und operativen Maßnahmen zur… …Card) Ausprägung von möglichen Zahlungsmodalitäten für Geschäftsreisen; stellt die zentralisierte Abrechnung von gebuchten Reiseleistungen eines Unter-… …wo die auswärtige Tätigkeit angetreten wird. Entsprechendes gilt für das Ende der auswärtigen Tätigkeit. Fahrten zwischen Wohnung und erster Tä-…

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