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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Definition „Korruption“ Dolose Handlungen werden hier als Oberbegriff für Korruption und Unter- schlagung verwendet und sind durch materielle oder… …Schwachstellenanalyse Red Flags stellen Hinweise auf mögliche dolose Handlungen dar. Sie sind al- lerdings die klassischen Indikatoren, welchen nachzugehen ist. Red… …Täuschung und des Betrugs, der in böser Absicht, d.h. mit Vorsatz, handelt. Als dolose Handlungen1) werden im Allgemeinen heute alle wirtschaftskrimi- nellen… …Tatbestände bezeichnet. Unter wirtschaftskriminellen Tatbeständen versteht man alle strafbaren Handlungen, die im Rahmen wirtschaftlicher bzw. kaufmännischer… …herbei- führt. Da die Handlungen vorsätzlich begangen werden, muss man sich bewusst sein, dass durch präventive Maßnahmen solche zwar erschwert werden kön-… …nen, der Kreativität der handelnden Personen aber keine Grenzen gesetzt sind. Eine dolose Handlung entsteht aus dem Zusammenwirken folgender Fakto- ren… …Faktoren zunächst ein Basisniveau einstellen. Das heißt, ohne jegliche Gelegenheit wird keine dolose Handlung durchführbar. Im Umkehrschluss ist der Faktor… …, während es für den Han- delnden das antreibende Motiv ist. Zur Verhinderung doloser Handlungen können generell folgende Maßnah- men beitragen: � Klares… …speziellen Risiken in deren Aufgabenbereich � Regelmäßige Analyse und Bewertung von Prozessen hinsichtlich des Risi- kos doloser Handlungen unter Einbindung… …Unverzügliche Umsetzung von erforderlichen personellen und organisato- rischen Maßnahmen bei dolosen Handlungen (Null-Toleranz-Politik) so- wie gegebenenfalls…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …in allen Phasen eines Bauprojektes sinnvoll. Dolose Handlungen zum Nachteil eines Auftraggebers können zu keinem Zeitpunkt eines Bauprojektes oder… …Krankenhausbaus ist eine Vielzahl von Personen und Funktionen mit den unterschiedlichsten Interessen beteiligt. Dolose Handlungen sind aufgrund dieser… …und Terminüberschreitungen. Sie ist zudem häufig der Start einer Prüfung, wenn es Hinweise auf dolose Handlungen wie Preisabspra- chen, Korruption und… …und Nachtragsbearbeitung – die Abnahme und Übergabe bzw. Inbetriebnahme. Die Möglichkeiten schädigender Handlungen werden durch die Besonderheiten von… …Falschabrechnung gibt. Mittels der einzelnen Dokumente (z. B. Angebots- und Ausschreibungsunterlagen) werden Hinweise auf unzulässige Handlungen und Ursachen… …, Bemusterungsterminen und Planungsgesprächen sowie Vergabever- handlungen. Planerverträge und -leistungen Das Honorar und die Leistungen der wesentlichen externen… …ten als auch in der späteren Nutzung kann durch gezielte aber auch unabsichtliche Handlungen zu erheblichen Schäden (Kostenüberschreitungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Kontinuierlicher Verbesserungsprozess/ „Lessons Learned“

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …festgestellter doloser Handlungen Obwohl den Unternehmen durch dolose Handlungen Nachteile entstanden sind, werden die Vorkommnisse und ergriffenen Maßnahmen… …Handlungen ergriffen werden. So sind festgestellte Prozess-Schwachstellen zu beseitigen, indem fehlende Prozesse und Prozess-Schritte definiert werden… …unternehmensinterne Regelungen in Bezug auf unternehmensschädigende Handlungen sind im Rahmen einer Null-Toleranz Vorgabe konsequent zu ahnden. Von daher sollten nach… …Strafreduzierung der für die dolosen Handlungen verantwortlichen Personen führen (Organisationsverschulden). Des Weiteren unterstützen die oben genannten Maßnahmen… …Maßnahmen Zur Nachbearbeitung der festgestellten dolosen Handlungen sind folgende Maßnahmen empfehlenswert: � Risikoanalyse bezüglich ähnlicher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …Deutschland wurden 1964 rund 1.240.000 Fälle von Vermögensdelikten, die unter den Sammelbe- griff „dolose Handlungen“ fallen, veröffentlicht. Die Autoren… …Revision bei der Aufde- ckung und Bekämpfung doloser Handlungen er- gibt, unerheblich.“3 Als geschäftsschädigende Handlungen wur- den seinerzeit Vorgänge… …detailliert der „Ausschaltung und Bekämpfung geschäftsschä- digender Handlungen als Aufgabe der Internen Revision“.1 Dazu definierten sie den Begriff „ge-… …schäftsschädigende Handlungen“ aus der Not- wendigkeit, für die Aufgabenstellung der Internen Revision die Abgrenzung viel weiter zu ziehen, als es im Rahmen des… …Komplexes „dolose Handlun- gen“ möglich gewesen wäre. Dazu wurde im Detail ausgeführt: „Der Begriff ‚dolos‘ ist abgeleitet von dem lateinischen Wort… …‚dolus‘, was im Deutschen sinngemäß ‚List, böse Absicht‘ bedeutet. Dolosen Handlungen liegt also grundsätzlich eine böse, auf Schädigung zielende Absicht… …StGB) sowie Urkundenfälschung (§§ 267, 271 – 281 StGB). Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute Die… …bereits im ersten Erscheinungsjahr der ZIR von einem DIIR-Arbeitskreis ein auch heute noch bedeutender Artikel zum Thema wirtschaftskriminelle Handlungen… …Audit, Commerzbank AG, Frankfurt am Main, Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskri- mineller Handlungen in Unternehmen“. Horst Pohl… …. 21Sonderheft 01.15 ZIR Wirtschaftskriminelle Handlungen Matz · Pohl damit die Wahrscheinlichkeit doloser Handlungen groß ist; dies sind Gelegenheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …. Gesetzeswidrigkeiten und dolose Handlungen zu verstehen, die dem Kran- kenhaus in irgendeiner Weise einen Schaden (dazu zählt auch das Ausbleiben von Vorteilen) in… …diesem Bereich ist auch an dolose Handlungen (z. B. Bestellung überteuerter Herzklappen wegen persönlicher Vorteile bestimmter Personen) zu denken. Die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …, – jede Prüfungsplanung benötigt Pufferzeiten für unvorhergesehene Zusatzprü- fungen (z. B. bei plötzlich auftretendem Verdacht auf dolose Handlungen… …Verdacht auf dolose Handlungen geprüft wird. 5. Grundlagen der Prüfungstechnik 48 Tanski – ggf. Beantragung temporärer, lesender… …zelfallprüfung, die regelmäßig als Stichprobenprüfung durchgeführt wird; insbe- sondere bei Verdacht auf dolose Handelungen oder andere willentlich verursachten… …bestimmt sich nach Fehleranfälligkeit der Tätigkeiten einerseits und der Möglich- keit zu dolosen Handlungen andererseits. Im Rahmen einer einzelnen Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Ausmaß das Unternehmen durch dolose Handlungen gefährdet ist und welche Maßnahmen zum Schutz der Vermögenswerte ergriffen werden müssen. Wei- teres neues… …, Bilanzfäschung, Dolose Handlung)“, begangen vom Top Manage- ment eines Unternehmens unbemerkt bleibt, wesentliche Kontrollschwächen eine längere Periode nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Das Untersuchungsteam – wer macht eigentlich was?

  Birgit Galley

  …tatsächlich dolose Handlungen im Unterneh- men aufdecken, die vom Vorstand gedeckt oder sogar selbst durchgeführt wurden oder Vorstandsmitglieder in den Fokus… …mögensschädigenden Handlungen und kriminalistisch relevanten Sachver- halten aufzuklären, – die Ermittlung unbekannter Täter zu Straftaten bzw. vermögensschädi-… …genden Handlungen, – die Beweisführung im Rahmen der Straftatenuntersuchung, dies umfasst Beweisfindung, Beweissicherung, Beweisprüfung und… …kriminelle Handlungen mündet. Einen Versuch, diese verschiedenen Sachkompetenzen zur erfolgreichen kriminalistischen Ermittlungsarbeit abzubilden, stellt… …Rahmen der Abschlussprüfung“ wurde den Jahresabschlussprü- fern standardmäßig aufgegeben, mit hinreichender Sicherheit dolose Handlun- gen im Unternehmen… …Verlag, 2005, S. 373. 315 DIIR Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“, DIIR Revisionsstandard Nr. 5. Standard zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risiko- steuerung durch. 8. Beurteilung von Fraud-Risiken – Die Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlungen bei der Beurteilung der… …; sowie Lück (2001), S. 95. trieblichen Einheiten und Aktivitäten relevant. Es sollte so aufgebaut sein, dass auch potenzielle dolose Handlungen… …Zenker bei der Bekämpfung und Unterbindung von geschäfts- schädigenden Handlungen das autonom wirk- same Organisations- und Kontrollsystem genau zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Beschaffung von Marketingleistungen

  Dr. Peter Schneider, Dalibor Schikuta