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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …wichtigen Erfolgsfaktor, der für jedes Unternehmen gilt, durch ein umfassendes Organisationskonzept, welches Prozesse und Systeme beinhaltet, die für die… …BilRUG ist für Ein- zel-und Konzernabschlüsse erstmals für alle nach 31. Dezember 2015 beginnenden Geschäftsjahre anzuwenden. Die… …Vorabanwendungsmöglichkeit besteht für die er- höhten Schwellenwerte nach §§ 267 und 293 HGB n.F. Diese können nämlich auf Geschäftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2013… …Schwellenwerte für die Größenklassenbemessung dient vor allem den KMU als deutliche Kostenersparnis. Darüber hinaus sind nun Holdinggesellschaften, die häufig… …BilMoG, DB, 62. Jg. (2009), S. 82. 447 Vgl. Vereinigung zur Mitwirkung an der Entwicklung des Bilanzrechts für Familiengesell- schaften e.V… …Untersuchung der Wirksamkeit und Umsetzbar- keit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems ist für KMU, im… …Überwachung der Schmalenbach-Gesellschaft für Be- triebswirtschaft Köln: Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und des… …Finanzberichterstattung. In Deutsch- land wurde im Jahr 2008 das Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) er- lassen. Durch diese neuen komplexen Regelungen wird es für… …für Unternehmen, die der Of- fenlegungspflicht unterliegen, Gefahren bezüglich möglicher Haftungsansprüche. Unternehmenseigentümer können sich vor den… …eingesetzt werden kann, bie- tet eine gute Möglichkeit, eine Gewährleistung für die Güte der Rechnungsle- gungsdaten geben zu können. Kontrolle und Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …, JZ, 26. Jg. (1971), S. 507. Harald Potinecke 212 wurde.582 Hier wird deutlich, welch große Verantwortung die Hersteller für die von ihnen auf… …den Markt gebrachten Produkte tragen, da jedes Produkt auch immer eine potentielle Gefahrenquelle für die Konsumenten darstellt. Fehlerhafte Produkte… …haben eine Reihe von negativen Folgen für das Herstellerun- ternehmen. Einerseits besteht immer die Möglichkeit einer Inanspruchnahme aus Produkthaftung… …allgemein wird unter Produkthaftung gerade die außervertragliche Haftung für fehlerhafte Produk- te verstanden.583 Es geht darum, dass ein Hersteller, der… …ein Produkt auf den Markt bringt, welches ein Gefahrenpotenzial für Personen oder andere Sachen in sich birgt, für die aus diesem Produkt und seiner… …Sache dem vertraglich vorausgesetzten Zweck zu entsprechen, § 434 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 BGB oder sie muss sich zumindest für die gewöhnliche Verwendung… …eignen und die für die Sache übliche und zu erwartende Beschaffenheit aufweisen, § 434 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 BGB. Sonst liegt ein Sachmangel vor, der dem… …bereits erwähnt, versteht man unter Produkthaftung Haftung für fehler- hafte Produkte. Von der Sachmängelhaftung unterscheidet sich die Produkthaftung… …Gefahrenquelle schafft, in dem Fall, dass sich die aus der Sache resultierende Gefahr tatsächlich realisiert, für hierdurch bei Dritten verursachte Schäden… …: Münchener Kommentar zum BGB, 6. Auflage, München 2013, Vorbemerkungen zu § 823 Rn. 16. 587 D.h. jeder haftet nach außen voll für den Gesamtschaden, aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …. Intercultural cooperation and its importance for survival, 3rd ed, New York a. o. 2010, S. 345 – 348. 675 Vgl. Moosmayer, K.: Compliance. Praxisleitfaden für… …Bedeutung zu. Dem entsprechend ist für die Wirksamkeit des Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen die in vielen Fällen durch den… …sogenannten „Tone from the Top“ maßgeblich geprägte Unternehmenskultur entscheidend.648 Ausgehend von einer Darstellung der für das Compliance-Management als… …mittelständischen Unter- nehmen im Rahmen einer ersten Selbstbewertung ermöglichen, wichtige Ansatz- punkte für bestehende Verbesserungspotenziale im Bereich der… …Unternehmens- bzw. der Compliance-Kultur zu identifizieren. 2 Grundlagen für das Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Mittelständische… …Für die nachfolgenden Überlegungen werden mittelständische Unternehmen als eigentümergeführte Unternehmen definiert.651 Für die Ausgestaltung der… …der für börsenno- tierte Kapitalgesellschaften vorherrschende, auf der Prinzipal-Agent-Theorie basie- rende Ansatz zur Erklärung der Ausgestaltung der… …Corporate Governance für mit- telständische Unternehmen nur von geringer Relevanz ist. Die Prinzipal-Agent- Theorie geht davon aus, dass es durch die… …, Schoorman und Donaldson entwi- ckelte Stewardship-Theorie für mittelständische Unternehmen einen gegenüber der Prinzipal-Agent-Theorie deutlich plausibleren… …Orientierungsrahmen für die Aus- gestaltung einer angemessenen Corporate Governance dar.659 Denn das Verhältnis eines sogenannten Stewards zu seinem Prinzipal ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeitsbewertung von Produkten und Produktportfolios

  Rainer Grießhammer, Rasmus Prieß

  …, Lebenszykluskostenrechnung (Life Cycle Costing) und Sozialbilanz SLCA – Social Life Cycle Assessment ist ein wesentlicher Grund für die nur lang- same Entwicklung der… …veröffentlicht13(siehe unten im Detail). Nachgelagert zur Entwicklung der Produktlinienanalyse bzw. PROSA gab es nur wenige weitere ausführliche Methodenvorschläge für… …Produktnachhaltigkeitsanalysen, aber auch zu den Produktökobilanzen. Vor- geschlagen wurden einfache CO2-Analysen und darauf aufbauend CO2-Label, vor allem für den… …einfacher durchzuführen sind, aber mitunter falsche Entscheidungen nahelegen, und sich anders als die Produktnachhaltigkeitsanalysen nicht für die… …produktpolitischer Ent- scheidungen und für die Ableitung von Kriterien bei Produkt-Labeln eingesetzt. Die Methode ist über den ausführlichen Methodenbericht hinaus… …durchgeführt, beispielsweise für die Bewertung von Konsumprodukten auf der Webseite www.ecotopten.de19, oder für die Bestimmung der Vergabebedingungen für das… …Nutzenaspekte für Verbraucher analysiert und gesellschaftliche Auswirkungen, zum Beispiel auf das Leseverhalten oder die Verlagslandschaft, diskutiert21… …Ökoeffizienz Mit der Lebenszykluskostenrechnung (englisch: Life Cycle Costing, LCC) werden die relevanten Kosten ermittelt, die für ein Produkt und die… …betrachteten Alternativen entlang des Produktlebenszyklus entstehen, wobei diese für unterschiedliche Akteure (zum Beispiel Unternehmen oder Verbraucher beim… …Kauf von Produkten22) natürlich unterschiedlich sind. Für die Erstellung einer Lebenszykluskostenanalyse gibt es noch keine Norm, aber einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung von Nachhaltigkeit mit Hilfe eines CSPM-Modells

  Stefan Eckstein, Andreas Ochs

  …das Controlling. Um dieser Herausforderung begegnen zu können, bedarf es einer methodologischen Basis für das Controlling, in der sich auf- grund ihrer… …, würde die Festlegung einer Spitzenkennzahl ein kom- plettes Durchkalkulieren des gesamten Modells nach sich ziehen und die erforderli- che Performance für… …, das Ressourcen verbraucht, die nicht stetig vorhanden sondern ei- nem Abbau unterworfen sind. Für das Unternehmen existieren Interessensgruppen, die… …Sachkapital. Anhand der Forderungen der Stakeholder gegenüber dem Unterneh- men lässt sich ein Handlungsrahmen für das CSPM-Programm ableiten, das die Aufgaben… …für das Unternehmen definiert. Jeder Aufgabe kann eine Kennzahl zuge- ordnet werden, um ihren Erfüllungsgrad ermitteln zu können. Die Kennzahlen set-… …kleiner oder gleich 1 sind, alle anderen Kennzahlen tragen dann zur Nachhaltigkeit bei, wenn sie größer als 1 sind. Ist dieser Zustand nicht für alle… …die Kontrolle der Aufgaben als fester Bestandteil des Nachhaltigkeitscontrollings zu etablieren. Für ein CSPM-System bedeutet die Erweiterung um… …ökologische und soziale Nachhaltigkeitsaspekte die Integration eines Zielsystems für die drei Nachhaltig- keitsdimensionen. Aus den Zielen werden Unterziele… …für die einzelnen Unterneh- mensbereiche abgeleitet, d. h. es sind bereichsspezifische Kennzahlen zu bilden und Maßnahmen zu planen, um die Ziele zu… …zepte für ein einheitliches Berichtswesen wie das der Global Reporting Initiative (GRI), jedoch ist die Teilnahme nicht verpflichtend und auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard

  Stefan Schaltegger

  …nach Eignung auch nicht finanzielle, quantitative (physikalische) Kenngrößen für das strategische Con- trolling eingesetzt werden und da keine… …repräsentieren die vier kon- ventionellen Perspektiven die marktlichen Umfelder des Unternehmens: Finanzen für die Finanzmarktbeziehungen, Kunden für die… …Absatzmarktbeziehungen; interne Pro- zesse für die Beschaffungsmarktbeziehungen und Lernen und Entwicklung für die Ar- beitsmarktbeziehungen. Austauschprozesse, die… …Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in die BSC ist besonders für Branchen und Unternehmen relevant, bei denen die strategisch bedeutsams- ten Sozial- und… …Umweltaspekte bereits in das Marktsystem internalisiert sind. Die Eingliederung kann je nach strategischer Bedeutung der Nachhaltigkeitsas- pekte für die Finanz-… …plizit strategische Bedeutung für die Kernleistung des Unternehmens hat. Eine solche zusätzliche Perspektive ist besonders dann sinnvoll, wenn die… …übergeordneten (S)BSC abge- leitet werden. Dabei handelt es sich um eine abgeleitete SBSC für das explizite Management von Umwelt- und Sozialaspekten für eine… …Nachhaltigkeitsmana- gementstabsstelle (bzw. für das Mitglied der Geschäftsführung, das für das ___________________ 7 Vgl. Kaplan/Norton (1997), S. 33… …SBSC für die CSR-Abteilung kann zusätzlich zu einer Eingliederung und einer Er- weiterung der SBSC erfolgen, wenn der Umfang an Nachhaltigkeitsaufgaben… …soll die Lücke zwischen strategischem und operativem Manage- ment geschlossen werden. Ausgangspunkt für die Entwicklung einer SBSC ist eine bestehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Warum ein Smart Risk Assessment?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Verkehr.“4 Ein Risk Assessment ist unverzichtbare Vorarbeit für ein solches Compliance Pro- gramm. Nur wenn die Risikopotentiale bekannt sind, können… …werden kann. „Smart“ bedeutet  risikoorientiert: Konzentration auf „echte“ Risiken für Ihr Unternehmen  effektiv: schlagkräftig, keine… …Lösung für die Schublade ___________________ 1 Vgl. Görling/Inderst/Bannenberg (2010), S. 10 und Bergmoser/Theusinger/Gushurst (2008), S. 2. 2 Vgl… …entwickelt, das hier vorgestellt wird. Es wurde in der Praxis für den Compliance-Bereich eines in- ternationalen Multiproduktunternehmens entwickelt. Sie… …übertragbar ist. Dieses Buch kommt aus der Praxis und ist für die Praxis geschrieben. Die Kapitel beginnen stets mit einer Kurzzusammenfassung, dem… …Autoren wo möglich auf umfangreiche Literaturverweise bzw. Fußnoten mit umfassenden Verweisen zu Fachliteratur und Rechtsprechung verzichtet. Für Leser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Konsequenzen beinhal- ten, bspw. für Image- und Reputation. 90 Durch den Fokus auf rechtliche Problem- stellungen unterscheidet sich das Compliance-Risiko… …typischerweise ein besonders hohes Schadenspotential, sei es für die Finanzen oder die Reputation eines Unternehmens. Man kann damit auch von… …„Hochrisikobereichen“ sprechen (siehe Definition von „Compliance“ in 2.1 Was ist Compliance?). 91 Abs. 2 AktG fordert ein „Überwachungssystem“ nur für den… …abzielenden Organisationen, sind Reputationsschäden jedoch nichts anderes als Frühindikatoren für finanzielle Auswirkungen und damit weder ökonomisch noch… …nen Risikobereiche (RB): CR = CR(RB1, RB2, RB3). ___________________ 91 Vgl. auch für den Bankenbereich die Mindestanforderungen an… …das Risikomanagement – MaRisk, AT 4.4.2 Rn. 1: „Die Compliance-Funktion hat auf die Implementierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das… …Risikobereiche aus Compliance-Sicht 63 4.2 Methoden der Risikoidentifikation Grundsätzlich stehen für die Identifikation von Risiken verschiedene… …Gegenstand einer CMS-Prüfung sein kön- nen. Daraus ergeben sich erste Anhaltspunkte für mögliche Risikobereiche eines Unternehmens… …soll. Indizien für das Vorliegen von Geldwäsche ergeben sich z.B., bei ungewöhnlich hohen Bar- zahlungen oder wenn ein Dritter statt des… …jenigen, die für ein spezifisches Unternehmen relevant sind? Dazu ist eine (nach innen gerichtete) Unternehmens- und eine (nach außen gerichtete)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …die „entscheidenden Er- kenntnisgewinne“.111 Auch wird das Bewusstsein für Compliance-Risiken gestärkt und die Verantwortung des operativen… …Managements (die sog. „First Line of Defen- se“) für Compliance-relevante Themen unterstrichen.112 Dieser Ansatz ist allerdings für alle Beteiligten, auf… …Officer in den Ge- schäftsbereichen müssten also im Schnitt knapp 70 Risikodialoge führen. Und zwar für jeden Risikobereich. Setzt man also einen… …Teil des CMS darstellt. Diese Zeit fehlt der Compliance-Organisation für ihre sonstigen Aufgaben (zu den Aufgaben eines Compliance-Management-Systems… …wenn das Risk Assessment nicht nachhaltig durchgeführt wird, ist seine Wirksamkeit fraglich. 113 5.2 Gestufter Ansatz für eine effiziente… …und Mehrwert für Unter- nehmen zu schaffen. Nicht zuletzt fehlt es am „offenen und ehrlichen Austausch“ über die Risikolage, einem „echten“… …1), jedoch werden nur Einheiten mit erhöhtem Risikopotential für die Teilnahme an den interaktiven Risikodialogen ausgewählt (Stufe 2). Zur… …Beurteilung der Effizienz können z.B. die folgenden Kriterien herangezogen werden:  Zeitdauer für Prüfungen  Compliance-Kosten  Bei Vollabdeckung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …für die Daten gegeben. Der Zweite Teil des Kapitels befasst sich mit der Konzeptionierung des Auswahlprozesses für die Stufe 2. Für den Fall der… …Risikobereiche zer- legt, deren einzelne Risikobestandteile dann mithilfe von Indikatoren quantifiziert werden konnten. Über diesen Weg kann für jede der… …stattdessen kartellrechtliche Präventionsschwerpunkte setzen sollte. Aufgrund des besonders hohen Wertes für das Kollusionsrisiko (KARTKR) sollten… …sätzlich bieten sich Schulungen für entsprechend „gefährdetes“ Personal an. Auch die brasilianische Gesellschaft kann von entsprechenden Maßnahmen bzgl… …in der Abbildung von dem Graphen der jeweiligen Gesellschaft umschlossen wird, lässt sich als grobes Maß für das Gesamtrisiko interpretieren… …. Dieses ist für die brasilianische Gesellschaft eindeutig größer als für die schwedi- sche. Dass dies hauptsächlich an den potentiellen Risikoauswirkungen… …gilt für das relative Korruptionsrisiko in Asien, welches wie im Maschinenbau bei rund 14% liegt. Trotz dieser relativen Ähnlichkeit, sind in Asien… …. Auswahlregeln für Stufe 2 Aufbauend auf den Ergebnissen der bisherigen Risikoquantifizierung sollen nun mehr und weniger risikogeneigte Bereiche voneinander… …Ansatzpunkte hierfür skizziert. Dank der systematischen Vorgehensweise wurden für jede Konzerngesellschaft in jeweils jedem Risikobereich verschiedene… …117 nerhalb des Risikobereichs zurückgehen. In diesen Konstellationen kann es durch- aus vorkommen, dass die einzelnen Indikatoren für sich nur…

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