Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …vernachlässigt wird. Klar ist aber auch, dass nicht alles vom Aufsichtsrat überwacht werden muss, sondern lediglich diejenigen Tatbestände, die für die… …Gesellschaft bedeutsam sind. Die Pflichten sind analog für SEs, GmbHs und Genossenschaften in den entspre- chenden Verordnungen und Gesetzen formuliert (§ 1… …der Satzung verankern.18 Man kann davon ausgehen, dass Compliance-Verstöße vielfach bedeutsam für die Gesellschaft sind. Dies folgt aus den… …teilweise hohen Strafzahlungen, Kosten für Aufklärung und den mittelbaren Folgen durch Reputationsschäden. Nicht verantwortlich ist der Aufsichtsrat für… …gemacht.19 Hier wird sogar ein Eskalationspfad für einzelne Vorstandsmitglieder aufgezeigt: 1. Aus der Legalitätspflicht des Unternehmens wird unmittelbar… …Compliance-Management-Systems führen. Singuläre kriminelle Energien können durch Compliance-Management nicht verhindert werden. Hier gilt auch für den Aufsichtsrat die Devise… …Bestellungskompetenz des Aufsichtsrats gemäß § 84 Abs. 1 Satz 1 AktG. Der Aufsichtsrat ist für die Auswahl, Be- stellung, Suspendierung und Entlassung von Vorständen… …Verantwortung des Aufsichtsrats. Außerdem gibt es bei dem Verdacht gegen Vorstandsmitglieder innerhalb der Organisation keine andere Möglichkeit für eine… …seien es nur einzelne Verstöße, gesprochen werden. Dies schafft Wert für die Prinzipale.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der »Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr« (§ 299 StGB) auch praktische Bedeu- tung haben. Die Voraussetzungen für das Vorliegen… …für eine zukünftige unlautere Bevor- zugung des Täters oder eines Dritten bei dem Bezug von Waren oder anderen gewerblichen Leistungen. Spiegelbildlich… …gilt für den Bestochenen das Fordern, Versprechen lassen und Annehmen einer Zuwendung als strafbar. Die Zuwendung muss dabei unrecht sein, dies wird… …einem gewissen Zeitraum nicht teilnehmen.28 Dies kann je nach Branche des Unternehmens erhebliche Folgen für die Auftragslage haben. Daneben gibt es das… …weiteres Handlungsfeld für alle Unternehmen in Bezug auf Compliance ist das Kartellrecht. Auf den ersten Blick erscheint das Thema nur für Großunternehmen… …relevant zu sein. Dies ist aber ein Irrtum. Das Kartellrecht besteht im Wesentlichen aus drei Säulen, die teilweise auch für kleine und mittlere… …. Die Bußgelder bei Kartellverstößen können immens hoch sein. Neben einer Strafe von bis zu 1 Mio. Euro für die verantwort- lichen Personen, dies sind im… …Unternehmen müssen für diese Problematik sensibi- lisiert werden. Des Weiteren müssen insbesondere Mitarbeiter von Unternehmen, die eine marktbeherrschende… …Existenzbedrohung gehen. Zunächst haftet ein Unternehmen für fehlerhafte Produkte. Der Kunde hat einen Anspruch aus dem Kaufvertrag bei mangelhafter Leistung… …. Hinzu tritt aber die Produzentenhaftung nach § 823 BGB. Die- se gilt für die Hersteller von Produkten und bezieht sich auf die schuldhafte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Instrumente, die zum Einsatz kommen, und ihre Beziehungen untereinander festzulegen. Der Referenzrahmen für die sinnvolle Gestaltung des… …Vertriebs- zielen insbesondere in solchen Regionen berücksichtigt werden, die für korrupte Praktiken besonders anfällig sind. Ein besonderes Augenmerk ist… …dann zu einer Aussage, wie stark die Regelkonformität als Restriktion für wirtschaftliches Handeln in allen anderen Aspekten wirken soll.63 Die… …aufgemacht werden. Hier kann und soll das Unternehmen selbst wählen, welche Ziele es sich setzt. Für den Aufsichtsrat ist es wichtig, den Vorstand regelmäßig… …zielführend sein, dass die Hinweisgeberstelle auch für Lieferanten und Kunden geöffnet wird. Dies steht aber sinnvollerweise im Einklang mit den Zielen des… …Unternehmens. Wichtig für ein funktionierendes System ist festzulegen, wer die Verantwortung für einzelne Prozesse übernimmt. Auch wenn Compliance eine nicht… …Compliance tritt als Restriktion für andere Bereiche im Unternehmen auf. Um entsprechend ein Veto in Unternehmen einlegen zu können, muss man mindestens auf… …Verantwortlichen ebenfalls den nötigen Rückhalt geben. Für den Aufsichtsrat ist es schwer, als Substitut für die eigent- lich Verantwortlichen zur Stärkung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen, in dem es noch nicht zu gravierenden Compliance-Fällen gekommen ist, gibt es normalerweise kein Be- wusstsein, zu welchen Verwerfungen für das… …immer so ist, muss detaillierter untersucht werden. International zeigt sich, dass die Kosten von Compliance für alle Unternehmen ansteigen.84 Dies… …Wirtschafts- prüfern und anderen Auditoren. Die Kosten bestehen zumeist in den folgenden Sachverhalten: • Direkte Kosten für Personal in der… …Compliance-Abteilung, • Beratungskosten und Kosten für Audits, • Kosten für Software und andere notwendige Systeme, • Schulungskosten für die Belegschaft, • Kosten… …Strafe und Haftung für das Unternehmen und persönlich für die Organmitglieder, • Schutz der Reputation und mit Reputationsverlust verbundenen Einbußen… …erkennen, was viele Compliance-Verantwortliche in Unternehmen praktisch haben, wenn sie sich für Ressourcen für ihre Abteilung einsetzen. Die Kosten einer… …dieser Studie um eine sicherlich nicht frei von Eigeninteresse in Form von hohen Be- ratungshonoraren für Compliance erstellte Arbeit handelt, ist es 85… …non-Compliance zum Ausscheiden aus dem Markt führen. Dies kann keine Alternative für ein rational handelndes Unternehmen sein. Am Ende muss man daher das Fazit… …ziehen, dass es für Unter- nehmen keine Alternative zum Handeln in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Bestimmungen gibt. Dies gilt noch viel mehr, wenn… …Aktionären zivilrechtlich auf Schadensersatz für Fehlhandlungen verklagt. Dies kann auch einem bis dato gutverdienenden Manager die bürger- liche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wann sollte der Aufsichtsrat eigene Ermittlungen starten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Untersuchung, wenn andere Mitarbeiter oder Bereiche des Unternehmens von Vor- würden betroffen sind. Hier bedarf es im Zweifel einer besonderen Begründung für… …eingeleitet werden, nicht ausreichend sind. Dann muss er die Ermittlungen übernehmen. Dies gilt im Übrigen auch für den Fall, dass der Vor- stand nur… …, sofern es gehaltvolle Anhaltspunkte für Pflicht- verletzungen des Vorstands gibt. Das unternehmerische Ermessen erstreckt sich also nicht auf das »ob«… …hat.99 Die Hürde für den Einsatz dieses drakonischen Mittels ist allerdings hoch: Reine Verdachtsmomente reichen hierfür nicht aus. Es empfiehlt sich die… …gilt für den Fall, dass der Vorstand die Herausgabe von Informatio- nen explizit verweigert. Dann dient der Zugriff auf Mitarbeiter aus anderen Ebenen… …unstrittig für die oben genannten Fälle, wenn der Vor- stand seinen Pflichten nicht ordnungsgemäß nachkommt. Teile des Schrifttums sahen nach dem BilMoG den… …Direktzugriff als Regel- fall.100 Die herrschende Meinung sieht aber das Informationswei- tergabemonopol des Vorstands als stärker an und plädiert für eine… …Weise tätig zu werden. 14.3 Vorgehen bei internen Ermittlungen durch den Aufsichtsrat Grundlage für das Tätigwerden des Aufsichtsrats ist § 111Abs. 2… …Sachverständigen zu beauftragen. Die- ser kann für bestimmte Aufgaben eingesetzt werden. Dies ist bei internen Ermittlungen regelmäßig gegeben, da es sich um eine… …, Bilanzbuchhalter, Unternehmensberater, IT-Exper- ten, Kriminalisten etc. hierzu gezählt werden. Die Kosten für die Einschaltung des Sachverständigen sind von der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Normen und Regeln moralisch sind.112 Es ist immer umstritten gewesen, ob diese Kategorien relevant sind für Unternehmen. Die moderne… …Betrachtung von Compliance-Manage- ment definiert: Die Menschen, die für ein Unternehmen handeln (also die Mitglieder der Organe, in erster Linie die… …Funktion. Sie zeigen, was eine bestimmte Gruppe für ethisch hält und was nicht. Bei Gesetzen und anderen ver- pflichtenden Normen drückt sich der Wille der… …staatlichen Gesetzgebern und der Mehrheits- meinung beachtet werden müssen. Diesen Fall kann man getrost für die heutige Wirklichkeit in den meisten… …Lebensstil pflegen zu können. Lassen sich diese Ziele im Unter- nehmen nicht verwirklichen, so kann dies ein Auslöser für dolose Handlungen werden, deren… …Fraud-Triangle (Betrugsdreieck).113 Basierend auf Befragungen von verurteilten Wirtschaftskriminellen in den 50er Jahren in den USA werden drei Grundmotive für… …. Insbesondere am dritten Eckpunkt des Fraud-Triangles setzt der ethische Bezug an. Eine ethisch gefestigte Person wird eine krimi- nelle Handlung nicht für sich… …deutlich. Genauso wie sich die Beschäftigung mit Compliance für Unter- nehmen lohnt, kann sich Kriminalität für Mitarbeiter lohnen.117 Wenn Mitarbeiter… …in Deutschland (bisher) bewusst gegen ein Unterneh- mensstrafrecht und für die individuelle Verantwortung von Personen entschieden hat. Auch Kunden… …schreiben Unternehmen die Verant- wortung für Fehlverhalten, schlechte Qualität, aber auch für gutes Design und andere positive Leistungen zu. Im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Fazit – Warum Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …tatsächlich realisieren können. Dazu ist es not- wendig, die Reputation des Unternehmens zu schützen, attraktiv für Kunden, Mitarbeiter, Investoren und… …, wenn das Unternehmen Opfer von Kri- minalität geworden ist, Ressourcen dadurch entzogen worden sind oder sonstiger Schaden angerichtet worden ist. Für… …meist das wichtigste Argument für die Einführung des Compliance-Managements und seiner angemessenen Ausstattung mit Ressourcen. Dies ist persön- lich… …für Compliance anzusehen greift zu kurz und vergibt wichtige Chancen, die Unternehmen in diesem Zusammenhang ergreifen können. Zudem spielt das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Mittelstands erkennen;  die einschlägigen und relevanten Rechtsvorschriften für die KMU in Bezug auf Governance, Risikomanagement und Compliance nennen; … …die Relevanz der neuen Finanzierungsregelungen von Basel III für das Risiko- management und die Compliance in KMU einordnen. 1.1 Definition von… …small and medium-sized enterprises“ betrachtet werden. In diesem Buch steht der Begriff Mittelstand somit jeweils für die die ent- sprechenden Kriterien… …erfüllenden Unternehmen. Für die Definition des Begriffes KMU werden in der Literatur theoretische (qualita- tive) und operationale (quantitative)… …Definitionskriterien unterschieden (Curran und Blackburn, 2001, S. 22; Krämer, 2003, S. 8–11; De, 2005, S. 172–176). Eine ein- heitliche Definition existiert für den… …Abgrenzungskriterien ergibt für mittelständische Unterneh- men eine exakte Beschreibung. Die theoretischen Definitionen berücksichtigen eher qualitative Kriterien der… …, welches selbst die Definition der KMU nicht erfüllt. Diese De- finition ist seit 2005 gültig und wird für Umsatz und Bilanzsumme in größeren Zeitabständen… …Handelsgesetzbuch (HGB) § 267, die für spezielle Zwecke, nämlich der Rechnungslegung herangezogen werden. Für allgemeine Zwecke exis- tiert eine Empfehlung des… …Instituts für Mittelstandsforschung, Bonn, (im folgenden kurz IfM) mit den Abgrenzungskriterien Mitarbeiteranzahl und Jahresumsatz (vgl. Tabelle 2)… …2015 insgesamt 3,72 Mio Unternehmen in Deutschland. Von diesen Unternehmen gilt für 99,6 % die Klassifizierung als KMU. Diese KMU beschäftigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Unlautere Geschäftspraktiken

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …. Bedeutung der Beschaffung für die ökonomische Zielerreichung Die Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen zählt zu den Kernprozessen jeder ökonomischen… …Aktivität sowohl für den Pri- vatsektor als auch für öffentliche Auftraggeber und gemeinnützige Institutionen. Vier Faktoren beeinflussen… …und Gefängnissen oder Zementfabriken, Güter für den Einmalbedarf, wiederkehrende Beschaffung von Materialien, Beratungsleistungen, Dienstleistungen… …auch auf Grund der Komplexität von Groß projekten gelten die Risiken für Abweichungen zwischen Plan- und Ist- Kosten und für Qualitätsmängel und… …Verzögerungen der Fertigstellung als be- sonders hoch. Typisch für Bauleistungen und Anlagenbau ist, dass 17 Beschaffungsprozesse die Projektleitung und… …der Basis von Ausschreibungen. Freihändige Vergaben gelten eher als anfällig für Manipulationen als Auftragsvergaben auf Basis von Ausschreibungen… …für die strafrechtlichen Tatbestände »Bestechung«, »Bestechlichkeit«, »Vor- teilsgewährung« und »Vorteilsannahme« verwendet.1 Die strafrechtli- chen… …Regelungen dazu finden sich in Deutschland in den Paragraphen 299 – 302 StGB für Bestechung im geschäftlichen Verkehr und in den §§ 331 – 339 StGB für… …Korruption im Umgang mit Amtsträgern und § 108e für Bestechung und Bestechlichkeit von Mandatsträgern. Bestechung und Vorteilsgewährung unterscheiden sich… …gemäß § 5 Nr. 15 a) StGB auch dann in Deutschland strafbar, wenn die Taten durch einen Deutschen im Ausland begangen werden. Entsprechendes gilt für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Das Individuum

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …Organisation gerne als Argument für sein individuelles Fehlverhalten heran. Dann war Verhalten „so üblich“, der „Druck“ sich anzupassen wurde erhöht oder die… …, bietet das Fünf-Faktoren-Modell von Thurstone, das für die Charakterisierung einer Per- sönlichkeit als ausreichend anzusehen ist und sich in der… …: Extraversion, Stabilität, Offenheit für Erfahrungen, Gewissenhaftigkeit sowie Verträglichkeit.25 Abbildung 6: Fünf-Faktoren-Modell der Persönlichkeit… …„Offenheit für Erfahrungen“ beinhaltet Eigenschaften, wie breit in- teressiert, einfallsreich, phantasievoll, intelligent, erfinderisch und geistvoll, und am… …häufig unzureichend sind, erklärt die Principal-Agent-Theorie. Kennzeichnend für das Principal-Agent-Verhältnis sind die asymmetrische… …schnelle Lösungen werden für die Tätigkeit nicht gewonnen. Die im weiteren Ab- schnitt vorgestellten Instrumente können nur dann ihre Wirksamkeit entfalten… …die Compliance den eigenen Ansprüchen gerecht wer- den, indem diese über ein Exekutivorgan für Gesetze und unternehmensinterne Vorgaben hinausgehen… …Mitar- beiter nicht bloßstellen und demotivieren. Mit der bewussten Abkehr von der scheinbar „sachlichen“ Ebene, kann eine für beide Seiten… …Niveau führen. Dabei gibt es den perfekten Compliance-Officer nicht, nicht in der Praxis und nicht in der Theorie. Entsprechend gilt es für die… …einer höheren Erfolgswahrscheinlichkeit. Im negativen Sinn erfolgt dagegen eine Beschneidung der Entwicklungsmöglichkeiten. Dieses Für und Wider gilt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen