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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …integrierten Risiko-Management und Controlling Die bisherigen Ausführungen machen deutlich, dass ein effizienter Prozess, welcher Risiko Management und… …werden, dass die wesentlichen Kun- denanforderungen aus den isolierten Domänen bereits umfänglich in die jeweiligen Lösungen integriert worden sind… …einige Probleme: ■ Die beiden Lösungsklassen sind in der Regel isoliert entwickelt worden . So passen die Werkzeuge häufig konzeptionell nicht zusammen… …. Viele Risiko-Management- Lösungen stellen die Dokumentationsanforderungen in den Mittelpunkt . Doku- mentation, Nachvollziehbarkeit und… …die verteilte Erfassung und Zusam- menführung von Bereichsplänen hin zu Erfolgs- und Finanzplänen . Diese Teilplä- ne enthalten Komponenten wie… …beispielsweise Treibermodellierung, Simulationen, Szenarioverwaltung etc . Die Pläne werden in der Regel jährlich oder zum Teil auch quartärlich durchgeführt… …Risikomanagement ■ Die Modell-Struktur ist grundsätzlich unterschiedlich . Planungssysteme sind in der Regel auf Zahlen fokussiert und an der mehrdimensionalen… …Modellierung (häu- fig auch als OLAP – Online Analytical Processing bezeichnet) angelehnt . Auch Pla- nungswerkzeuge, die transaktional arbeiten, simulieren eine… …solche mehrdimensi- onale Sicht . Die Einzelgeschäftsebene als kennzeichnendes Merkmal eines Ab- rechnungssystems steht nicht im Vordergrund, sondern die… …einzelsatzorien- tiert auf der technischen Basis von Tabellen und Tabellenfeldern . Zudem sind die- se Systeme textlastiger, da auch viele qualitative Sachverhalte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Aufsichtsgremium

  Alexander Koeberle-Schmid

  …, Governance-Experte, rät Aufsichtsgremien in Familien unternehmen: Auf Beratung fokussieren, überwiegend extern besetzen, früh zeitig und umfassend informieren, die… …passenden Mitglie- der auswählen, die Haftung regeln, Fachausschüsse einrichten, Profes- sionalisierung vorantreiben. Schlagworte: Wert eines… …, man sollte auch an die Erweiterung der Kenntnisse und Kapazitäten denken, die man nicht un­ mittelbar im Unternehmen binden kann oder will, die man… …. Allerdings muss in allen Fällen vor allem der Willen und die echte Überzeugung bei allen Beteiligten vorhanden sein, ein solches Aufsichts­ gremium… …Linie für die­ ses selbst verantwortlich. Er braucht keinen Gesetzgeber, der ihn davor schützt, sein Vermögen zu verschleu­ dern. Aber trotzdem ist –… …erworben und ist ein gefragter Kommentator zu Führungs- und Überwachungsfragen in Funk und Fernsehen. I I Bus Iness Governance 136 „Die zusätzliche… …men? Rechtlich gesehen obliegen jedem Gremium, das vergleichbare Aufgaben wie ein Aufsichtsrat hat, die Verant­ wortung und die Sorgfaltspflichten… …Aufsichtsrat hat, aber nicht für die Kontrolle zuständig ist. An dieser rechtlichen Sicht können Betriebs wirte nichts ändern. Doch betriebswirt­ schaftlich… …gesehen ist der Kon trollaspekt im Aufsichtsgremium eines Familien­ unternehmens nicht der Vorrangige. Die zusätzliche, ergänzende Kompe­ tenz und… …Katalysator wirkung stehen im Vordergrund. Daneben hat sich das Aufsichtsgremium zu kümmern um die emotionale, familiäre Bindung der Eigentümer an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …Unternehmer/ Manager durch die Einrichtung einer Compliance-Organisation zu kontrollieren. Auch bei einer sorgfältigen Geschäftsführung kann ein Unternehmen… …insolvenz- und ge- sellschaftsrechtliche Pflichten zu beachten. Im Mittelpunkt steht dabei die Insol- venzantragspflicht bei Insolvenzreife. Pflichtverstöße… …schäftsmodell erhalten werden. Dieser Beitrag dient dazu, die insolvenzspezifischen Pflichten bei der unternehmeri- schen Abwägung und Entscheidung darzustellen… …. Regelmäßig bietet sich zwar eine auf den Einzelfall abgestellte Beratung an. Dem Praktiker werden im Folgenden aber die wesentlichen Mechanismen erläutert… …bedeutet nicht die Stilllegung des Geschäftsbe- triebes, sondern kann freiwillig eingeleitet werden. Namentlich durch den Antrag ___________________ 381… …Umstände, ZIP, 38. Jg. (2017), S. 353ff. Stephan A. Schoppe 172 auf Eigenverwaltung, die Vorlage eines Insolvenzplans und gesellschaftsrechtliche… …konkreten Auswirkungen auf die handelnden Personen und für den Betrieb sowie auch die volkswirtschaftliche Dimension sind je nach Einzelfall sehr… …verschieden: Nicht jede Krise endet in einem Insolvenzverfahren. Die HSH Nordbank AG war nach herkömmlichen Kriterien insolvent. Da sie staatseigen und mit… …Staatsgarantien ausgestattet war, wurde kein Insolvenzantrag gestellt. Das Insolvenzverfahren wur- de durch weitere öffentliche Garantien vermieden und die Bank am…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …Bilanzfälschungsaffä- ren in den vergangenen Jahren nutzen mittlerweile die meisten großen Unterneh- men Verhaltenskodizes (codes of conduct), um ein gesetzestreues… …. Pressewirksame Vorfälle in der Vergangenheit, durch die Compliance-Regelungen gerade wegen der Mitar- beiter-Kontrollen bzw. späterer arbeitsrechtlicher Maßnahmen… …an Bedeutung ge- wonnen haben, finden sich zuhauf. Zu nennen sind etwa die Affären bei Siemens, VW, Wal-Mart, Lidl, Telekom, der Deutschen Bahn und… …der Deutschen Bank. In strafrechtlicher Hinsicht kann die Vorhaltung von Compliance-Bemühungen eines Unternehmens mildernd bei der Festsetzung eines… …Nutzung als Marketinginstrument zur Gewin- nung neuer Aufträge solcher Unternehmen, die ihrerseits Compliance-Maßnahmen treffen, (iv) Einhaltung… …Argument im Wettkampf um Fachkräfte. Ein weiteres wichtiges Themengebiet im Rahmen der arbeitsrechtlichen Compli- ance bilden die Grundlagen und… …Voraussetzungen der sogenannten Investigations. Eine Investigation ist eine unternehmensinterne Untersuchung, die vor allem der Aufklärung von… …265/16, GWR 2017, 415; zur Relevanz von Compliance in Bußgeld- verfahren vgl. Bürkle, J., Die Bußgeldrelevanz des Compliance-Managements, BB, 73. Jg… …Zusammenhang mit Compliance vor allem dann Beachtung, wenn es um die rechtliche Umsetzung der Verhaltenspflichten (bspw. die Einfüh- rung von Ethikrichtlinien… …oder eines Code of Conduct), die Prüfung von Mitwir- kungsrechten des Betriebsrats sowie um die Kontrolle der umgesetzten Verhaltens- pflichten durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Wirtschaftswissenschaftliche Fakultäten in Deutschland im europäischen Wettbewerb

  Eine Bestandsaufnahme und Ausblick anhand von wissenschaftlichen Publikationsaktivitäten an den Hochschulen, 1980–2014
  

  Martin Steininger

  …werden eingesetzt, die einen Wettbewerb zwischen und in den Hochschulen zu erzeugen suchen, der für Effizienz-, Leistungs- und Qualitätsgewinne sorgen… …formuliert, muss man sich die Aufgaben der Universitäten vergegenwärtigen. Sehr traditionell lauten die Aufgaben der Hoch- schulen „Wissen bewahren, Wissen… …Gesundheitsversorgung) die Bereitstellung von Dienst- leistungen. Der Begriff der Dienstleistungen geht aber weit über den Aspekt der Krankenversorgung hinaus, u. a… …. gehören auch der Wissens- und Technologietrans- fer, die Beratung in Fachdisziplinen (von Wirtschafts- bis Rechtswissenschaften) sowie die Kommunikation… …mit der Öffentlichkeit dazu. Die Erwartungen an die Hochschulen sind dabei hoch. Einerseits sollen für – Ten- denz steigend – mehr als ein Drittel… …Studierenden in Hinblick auf eine hoch qualifizierte Be- rufsausbildung entsprochen werden. Gleichzeitig sind die Hochschulen gefordert, für einen kleinen Teil… …der Studierenden, die im Anschluss an das Studium weiter in Wissenschaft und Forschung tätig sein wollen, Bildung durch Wissenschaft zu zur… …Master- Studiengängen. Mit der „Exzellenzinitiative“ werden Veränderungsprozesse der Hochschulen durch die Politik mit dem Ziel gefördert, deren Forschung… …zu optimie- ren. Der „Bologna-Prozess“ kennzeichnet die Umstellung der Magister- und Dip- lom- auf Bachelor- und Master-Studiengänge, um die… …internationale Vergleichbar- keit und Flexibilität des Studiums zu erhöhen. Die Einführung (und größtenteils erneute Abschaffung) von Studiengebühren soll dazu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Haftung

  Lars A. Meixner

  …es sowohl um zivilrechtliche als auch um strafrecht- liche Organhaftung. Es wird auch auf die besonderen Konstellationen in Haftungsfragen bei… …eigentlich typische „Dummheiten“ oder – weniger provozierend – Fehler, die nach Ihrer Erfahrung zu Haftungssi- tuationen für Geschäftsführer und/oder… …der Tat sich häufig wie- derholende Situationen, die zu einer strafrechtlichen oder zivilrechtlichen Organhaftung führen können. Diese Si- tuationen… …sind häufig absolut vermeid- bar und haben oft banale Ursachen. Die meisten Vorstände/Geschäftsführer eines Unternehmens besitzen einen… …Mitglied des Arbeitskreises „Externe und Interne Überwachung der Unterneh- mung“ der Schmalenbach-Gesellschaft ist er Mitautor der von die- sem… …Arbeitskreis herausgegebenen Publikationen, veröffentlicht aber auch im eigenen Namen Fachbeiträge zu seinen Arbeitsberei- chen. Für die Fortbildungsakademie… …Prof. Anja Hucke hat er das Buch „Recht der Revision“ veröffentlicht, ein Stan- dardwerk für die Unternehmensfunktion Interne Revision. I I Bus… …Iness Governance 254 „Insbesondere bei sogenannten Risiko­ geschäften können die Ergebnisse einer rein betriebswirtschaft­ lichen Betrachtung… …wirtschaftlicher Aspekte nicht aus. Insbesondere bei sogenannten Risiko- geschäften können die Ergebnisse einer rein betriebswirtschaftlichen Betrach- tung des… …Sachverhalts von den Ergebnissen einer haftungsrechtli- chen Beurteilung aber diametral abweichen und zu Haftung führen. Allein die Unkenntnis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …I had put in a whistleblower (hot)line decades ago.“ Warren E. Buffett 1 Einleitung Die Erkenntnis, mit welcher Warren E. Buffett als… …die erst kurz zuvor in seinem Unternehmen eingerichtete Whistleblower Hotline pries,548 lässt sich auf Unternehmen aller Größenordnungen übertragen… …. Korruption wird zunehmend von Geschäftsführern und Vorständen als Herausfor- derung erkannt, wenngleich niemand gern zugibt, davon betroffen zu sein, wie die… …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …in Deutschland zunehmend als zentraler Bestandteil in Compliance-Programme auf- genommen, wenngleich das Fehlen gesetzlicher Regelungen die… …Ethics“) und der Schulung der Mitarbeiter durch Information und Compliance-Training gehört die Implementierung eines funktionierenden Berichts- und… …Die Bedeutung des Whistleblowing: viel mehr als nur ein Baustein zur Bekämpfung von Korruption Glaubt man dem „Global Corruption Barometer 2017“… …Jahren zugenommen: danach halten nämlich 24% der Bevölkerung in Deutschland die Bemühungen der Regie- rung, Korruption zu bekämpfen, für schlecht bzw… …durch Verhaltensweisen von Vorständen und Geschäftsführern rund um die Problematik der Manipulationen von Schadstoffausstoßmessungen erschüttert wurde… …, werden erst zukünftigen Be- fragungen zeigen können. Berichte über Skandale bei Siemens, VW, MAN und anderen großen Konzernen sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Spezifika der Family Business Governance

  Andreas Hack, Jennifer Meyer

  …kontrollsystem Risikom anagem ent com pliance m anagem ent 45 Herr Goebel, welches Beispiel fällt ihnen ein, bei dem die Führungs- und Kon-… …trollstrukturen des Familienunterneh- mens nicht optimal gestaltet war? Ich habe als Präsident des Verbands „Die Familienunternehmer“ und auch als… …Firmen eini- ge Dinge nicht geregelt sind. Das Kri- tischste von allem ist in meinen Augen, dass die Patriarchen oft ihr Unterneh- men nicht übergeben… …, ihren Job nicht aufgeben können und damit die Kinder teilweise mit über 50 Jahren noch Juni- oren sind. Das heißt auch, dass es gar keine Regeln für… …die Altersgrenzen im Familienunternehmen gibt. Der Seni- orchef hat vielleicht auch keine alter- native Beschäftigung. Ich frage mich dann immer, ob… …. „auFGrund dEr dIGItalIsIErunG kann man sIch kEInEn strEIt In dEr FamIlIE ErlauBEn“ Lutz Goebel* Lutz Goebel, Pastpräsident des Verbands „Die… …, um über Generationen hinweg bestehen zu können. Er empfiehlt, sich auf die Vorzüge von Familienunternehmen im Vergleich zu Publikumsgesell- schaften… …zu fokussieren. Er rät, die Nachfolge frühzeitig und klar zu regeln. Er ist ein Befürworter eines professionellen Beirats. Er regt regelmäßig an… …, Berechenbarkeit – das sind Werte, die Familienunternehmen seiner Meinung nach kennzeichnen. schlagworte: Besonderheiten Familienunternehmen, Nachfolge… …wechselte 1989 in die Geschäftsleitung der Unternehmensberatung Arthur D. Little International. Von 1992 bis 1996 übernahm Goebel in der Geschäfts- leitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Bereich können hier die Technologieentwicklung, Technologiesprünge, Demografie, Werte- wandel oder gesetzlichen Entwicklungen sein. Dies erfordert eine… …Sanktionen) hervorgerufen werden. All diese Veränderungen erfordern von den Unternehmen ein hohes Maß an Flexibilität, sich auf die geänderten Situationen… …einzustellen und sich auf wesentliche Kompetenzen zu konzentrieren. Hierzu zählen auch die u.U. temporären Anpassungen bei Qualifikationen und Kapazitäten an… …u.a.: � Der Einsatz von temporären Mitarbeitern, die entweder als eigene Mit- arbeiter mit einem zeitlich befristeten Vertrag oder als Zeitarbeitskraft… …über einen Personaldienstleister rekrutiert werden. � Der Einsatz von Firmen, die bestimmte, inhaltlich klar beschriebene Tätigkeitsumfänge mit… …eindeutig definierten Kriterien für die Leistungs- bestätigung („Werke“) übernehmen, welche das beauftragende Unter- nehmen nicht als eigene Kernkompetenz… …Gestaltungsformen beim Einsatz von externen Mitarbeitern und Werkverträ- gen haben Medien, Gewerkschaften und die Politik das Thema aufgegriffen. Zusätzliche… …Reglementierungen und Beschränkungen – z.B. Festlegungen zur Bezahlung (Equal Pay) und Höchsteinsatzdauer – wurden über die Jahre eingeführt und werden auch von… …missbräuchlichen Gestaltungen Einleitung 10 werden aber auch die erforderlichen Flexibilisierungsmöglichkeiten in den Unternehmen durch den Gesetzgeber… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Grundlage angemessener Informationen zum Wohle der Gesellschaft zu han- deln (sog . Business Judgement Rule – § 93 Abs . 1 S . 2 AktG) . Überschreitet die… …Unternehmensleitung allerdings die Grenzen des erlaubten Risikos, so handelt sie pflichtwidrig und ist der Gesell- schaft zum Schadensersatz verpflichtet (vgl . § 93… …Abs . 2 AktG) . Ein Risikomanagementsystem (RMS) ermöglicht es, Kriterien für die Grenzen des erlaubten Risikos zu entwickeln . 2.1 Gesetzliche… …(KonTraG) aus dem Jahre 1998 hat der Gesetzgeber die Bedeutung des Risiko- managements für die Unternehmensleitung explizit betont: Der Vorstand hat… …. Dabei ist u . a . die Größe, Branche, Struktur und der Kapitalmarkt- zugang des Unternehmens zu beachten . Der Vorstand einer Aktiengesellschaft ist aber… …auch schon ohne diese Vorschrift angehalten, die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs . 1 AktG)… …. Diese Generalklausel verpflichtet ihn auch, • unangemessen risikobehaftete Geschäfte, • Verstöße gegen die Buchführungspflicht und • Verstöße gegen… …gesetzliche Vorschriften zu unterlassen . Durch die Forderung des Gesetzgebers zur Einführung eines Über- wachungssystems wird die Sorgfaltspflicht des… …Vorstands für die Teilbereiche Risikofrüherkennung und Risikoüberwachung gesetz- lich konkretisiert . Die Verpflichtung zur Einrichtung eines… …Überwachungssystems gilt explizit nur für die AG . Der Gesetzgeber hat darauf verzichtet, z . B . in das GmbHG eine entsprechende Regelung aufzunehmen . Die…

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