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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …155 8 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme 8.1 Einleitung Mit der Veröffentlichung der IDW Prüfungsstandards 980 bis 983 als Reaktion auf… …mittlerweile etabliert hat, finden sich Beispiele für eine Prüfung aller vier Go- vernance-Systeme bislang selten. In 2011 hat das Institut der… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …derartiger Prüfungen besteht 156 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme dabei weder direkt noch indirekt. Vielmehr stehen dem Unternehmen neben… …kodifiziert. Die konkrete Ausgestaltung der Wahr- nehmung dieser Verantwortlichkeiten ist dies jedoch nicht. Eine Prüfung nach den IDWPS 980–983 ist im… …(H2) und Prüfung (H3). Typischerweise werden diese Aktivitäten in der Struktur eines Kreislaufs erfolgen. Die Nachweisführungsdimension stellt die… …Three-Lines-of-Defense-Modells darstellen, welches als Rahmenwerk für die gesamte Unternehmensüberwa- 158 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme chung und -kontrolle… …Überwachungsprozesse, des Risikomanage- ments und der Kontrollen (vgl. IIA 2013: 5) im Sinne einer Prüfung (H3). Außerhalb des Unternehmens nehmen externe Instanzen wie… …Defense), welche laufend weiterentwickelt werden, und zum anderen aus deren Prüfung (insb. 3rd Line of Defense und externe Audits). Grundsätzlich setzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …sondern auch für die aktive Risikosteuerung genutzt wird. Dies sollte im Rahmen der Prüfung auch berücksichtigt werden Soweit der Bericht auch Dritten… …kommu- nalen Kernverwaltung kommt vor allem die überörtliche Prüfung in Betracht. Aber auch für die Aufsichtsbehörde kann der Bericht Anhaltspunkte für z.B… …nicht unbedingt ausschließlich die betreffende Kom- mune als Adressaten. So richtet sich der Bericht einer überörtlichen Prüfung zwar auch an die geprüfte… …Veröffentlichung – wie dies inzwischen auch vielfach geschieht. „Mit dem Dreiundzwanzigsten Zusammenfassenden Bericht der Überörtlichen Prüfung werden… …Präsident des Hessischen Rechnungshofs – Überörtliche Prüfung kommuna- ler Körperschaften, Dreiundzwanzigster Zusammenfassender Bericht 2012, S. III 137… …Verwaltung auch die Politik geben. Dazu besteht die Möglichkeit, dass sich die Kommune der örtlichen Prüfung bedient. Aber auch eine von der örtlichen… …Risikomanagementsystems ist vor allem bedeutsam, wenn sich der Bericht an Dritte richtet oder für die Prüfung genutzt wird. In der internen Berichterstattung ist –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Deutschland hat im Jahr 2000 durch die Verlautbarung des Prüfungsstandards 340 zur Prüfung solcher Risikofrüherkennungssysteme einen Beitrag zur Ausgestaltung… …von sog. Continuous Control Mo- nitorings durchzuführen, so dass Abweichungen und Verstöße nicht erst im Rahmen einer retrograden Prüfung am Jahresende… …sämtliche Überwachungssysteme der Corporate Governance ergeben, von der Implementierung bis hin zur Prüfung. Ebenfalls auffällig ist in diesem Zu- sammenhang… …allerdings nicht als gesetzlich verpflichtende inhaltliche Prüfung durch den Abschlussprü- fer zu verstehen. Sofern der Aufsichtsrat diese Aufgabe nicht selbst… …vornehmen kann oder will, darf er die Prüfung extern vergeben. Die Verpflichtung zur Abgabe der Erklärung hat also einen direkten Einfluss auf die… …interne Revision dazu beauftragen. Eine Prüfung des internen Revisionssystems durch die interne Revision scheidet selbstverständlich aus, so dass hierzu nur… …mehr nur auf die punktuelle Prüfung von einzelnen Prozessen und Kontrollen, sondern muss sich gem. der allgemein 29 Corporate Governance im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …Compliance- Information/ News Schulungen Bericht- erstattung Überwachungs- und Verbesse- rungskonzept Compliance- Prüfung (durch die Interne Revision)… …umfassen aber zumindest die regelmäßige Prüfung der Wirksamkeit der festge- legten Compliance-Kontrollen sowie des grundlegenden CMS-Rahmens. Hier- für gilt… …. Um dies zu konkretisieren hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer den Praxishinweis 1/2016 zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax-Compli-… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Managementsystemen (IDW PS 980), IDW Verlag GmbH. Laue, Jens C. (2016): Ökonomische und rechtliche Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …einer IKS Prüfung sein können (vgl. IDW PS 982 Stand 03. 03. 2017: Tz. 9). Will man den Reifegrad des IKS eines Unternehmens bestimmen,muss daher zunächst… …IT-Systeme — Erarbeitung generischer Kontrollziele und -elemente — Prüfung der Kontrollen auf Wirksamkeit: Walkthrough/Test of Design (ToD), Test of… …mit ihren Erfahrungen und Erkenntnissen aus der Prüfung die IKS-Funktion beim Scoping und der Festlegung der IKS-Methodik unterstützen. Des Weiteren… …Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesen (IDW PS 982) (Stand: 03. 03. 2017). Laue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …und DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (in seiner Version aus dem April 2017) über die Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments), möchte… …bloße Prüfung interner Kon- trollen selbst jedoch nicht mehr aus, um deren Angemessenheit und Funktions- fähigkeit und damit Wirksamkeit sicherzustellen… …Revision „gefühlt“ auf einemniedrigeremNiveau befindet. In der Durchführung der Prüfung Interner Revisionssysteme entsteht bei den Prüfern häufig der… …reflektieren: Unabhängigkeit und eine risikoorientierte Planung in Zeiten knappen Perso- nals, eine wohldokumentierte und berichtete Prüfung unter Nutzung… …ping der Prüfung von Auslandsprüfungen einen objektiven Kritikalitätsnach- weis bereitstellen kann und bereits heute in vielen Revisionsplanungen multi-… …Erreichung ihrer Ziele.“ Sofern durch eine standardkonforme Prüfung (z.B. anhand des DIIR Revisions- standards Nr. 2 oder dem IDW PS 981) sichergestellt… …Arbeitsprogramm ist das meistgewählte Mittel des Revisors, ein Prüffeld prüferisch zu beschreiben und zu analysieren bzw. den Erfolg einer Prüfung zu dokumentieren… …Erkenntnisgewinn über einenMissstand Aufwand in dessen Dokumentation gesteckt werden oder werden Ressourcen lieber un- mittelbar, noch während einer Prüfung, in die… …ist es zu begrüßen, dass sich die Interne Revision in Literatur und Praxis in jüngerer Zeit mit der Herausforderung der Prüfung von Unterneh- menskultur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …mithin die Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Lagebericht. 2020 2009 IDW PS 340. Novellierung des Prüfungsstandards zur Prüfung von… …Risikofrüherken- nungssystemen im Rahmen der Jahresabschluss- prüfung börsennotierter Unternehmen 1990er Ab 1970er Jahre Ab 1990er Jahre 86… …Berichterstattung Regulatorische Anforderungen zur Etablierung eines RMS Standards zur Prüfung von RMS ISO 31000, 2018: Internationale Basisnorm für einen… …IKS, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems durch den Aufsichtsrat. IDW PS 340: Standard für die Prüfung des Risikofrüh-… …Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland er- gänzen die gesetzlichen Normen, indem sie Standards für die Prüfung von… …Risikofrüherkennungssystemen formulieren (IDW PS 340) und Anforderungen an die freiwillige Prüfung des Risikomanagementsystems definieren (IDW PS 981). Dabei ist insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Grundlagen der Geldwäschebekämpfung

  Rüdiger Quedenfeld

  …, Versicherungsvermittler, Juweliere, Finanzunternehmen, Spielbanken sowie bei Personen, die gewerb- lichmit Gütern handeln, auf. Der aus der FATF Prüfung resultierende…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Umsetzung des Geldwäschegesetzes in die Praxis

  Rüdiger Quedenfeld

  …Nutzung von am Markt angebotenen PeP Datenbanken. Die Nutzung solcher Datenbanken indiziert eine angemessene PeP Prüfung. Sollte ein Prüfer auf die…