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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …155 8 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme 8.1 Einleitung Mit der Veröffentlichung der IDW Prüfungsstandards 980 bis 983 als Reaktion auf… …mittlerweile etabliert hat, finden sich Beispiele für eine Prüfung aller vier Go- vernance-Systeme bislang selten. In 2011 hat das Institut der… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …derartiger Prüfungen besteht 156 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme dabei weder direkt noch indirekt. Vielmehr stehen dem Unternehmen neben… …kodifiziert. Die konkrete Ausgestaltung der Wahr- nehmung dieser Verantwortlichkeiten ist dies jedoch nicht. Eine Prüfung nach den IDWPS 980–983 ist im… …(H2) und Prüfung (H3). Typischerweise werden diese Aktivitäten in der Struktur eines Kreislaufs erfolgen. Die Nachweisführungsdimension stellt die… …Three-Lines-of-Defense-Modells darstellen, welches als Rahmenwerk für die gesamte Unternehmensüberwa- 158 Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme chung und -kontrolle… …Überwachungsprozesse, des Risikomanage- ments und der Kontrollen (vgl. IIA 2013: 5) im Sinne einer Prüfung (H3). Außerhalb des Unternehmens nehmen externe Instanzen wie… …Defense), welche laufend weiterentwickelt werden, und zum anderen aus deren Prüfung (insb. 3rd Line of Defense und externe Audits). Grundsätzlich setzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …unternehmensspezifische Eigenschaften wie Größe, Branche, Hierar- chiestrukturen müssen im Rahmen einer Prüfung berücksichtigt werden. Durchaus können spezifische… …Prüfung des Beschaffungsprozes- ses auftreten. Er soll Prüfer eine solide Sammlung an Prüfungsthemen und -fragen mit konkreten Erläuterungen mitgeben. 2… …reichend berücksichtigt? Werden im Rahmen des Beschaffungs- prozesses auf der Ebene der Eignungs- prüfung und der Zuschlagsentscheidung transparente und… …Vorfeld der Ange- botseinholung festgelegt wurden? Wird anhand dieser Bewertungskriterien (Be- wertungsmatrix) eine Prüfung der Ange- bote durchgeführt und… …und Lieferfristen validiert? a) Siehe hierzu in Ergänzung den IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger- Prüfung von Compliance Management… …Bedingungen (Soll-Ist-Ver- gleich)? Hierbei sind die folgenden Punk- te zu berücksichtigen: � Wie und durch wen erfolgt die Über- prüfung von erhaltenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer

  Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner

  …287 Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – die Sicht der Abschlussprüfer WP Nicolette Behncke, Annette Maria Daschner 788 Gatterer, 2020, S… …. 1. 789 Amit/Zott, 2010, S. 8. 790 Ocean Tomo (Hrsg.), 2020, S. 2 f. Inhaltsübersicht 1 Einleitung: Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – vom… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 2 Die Prüfung von Nachhaltigkeitsangaben und Angaben der nichtfinanziellen Berichterstattung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 2.4.1 Prüfung der Auswahl wesentlicher Themen für die Berichterstattung . . . . . . . . . . 296 2.4.2 Prüfung der dargestellten Konzepte bzw… …. Managementansätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297 2.4.3 Prüfung der nichtfinanziellen Kennzahlen und Daten… …Prüfung nichtfinan- zieller Angaben?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306 1 Einleitung: Prüfung von nichtfinanziellen Informationen – vom freiwilligen Trend zum „State of the Art“? Megatrends und global eintretende… …verweigern.794 Bei Unternehmen ab einer bestimmten Größe (v. a. im DAX30) hatte sich bereits seit mehreren Jahren eine freiwillige externe Prüfung ihrer… …mit den oben erwähn- ten Informationsanforderungen von Investoren ist in Deutschland eine deutli- che Zunahme der freiwilligen externen Prüfung von… …, jedoch hat er die Aufgabe einer inhaltlichen Prüfung in das Pflichtenheft des Aufsichtsrates auf- genommen.795 Demnach muss der Aufsichtsrat seine Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …abgedeckt Ressourcenaus- stattung und Verknüpfung des Risikomana- gements 154 Kapitel 7 Organisation und Prüfung Abbildung 37 Gestaltungsvarianten… …Risikomanagement in der Verwaltung Verant- 156 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 171 172 wortlichen zu schaffen, um Grundsatz- oder Auslegungsfragen, aber… …Aufsichtsorgan soll einen Prüfungsausschuss einrichten, der sich – soweit kein anderer Ausschuss oder das Plenum damit betraut ist – insbesondere mit der Prüfung… …. Daher sollten – sofern eingerichtet – dezentrale Risikomanagementeinheiten eng eingebundenwerden. 158 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 173 174… …prüfung, aber auch besonders betroffenen Fachdienststellen zusammengesetzt ist. Aus diesem Personenkreis können später auch Verantwortliche für das… …: Das kommunale Risikofrühwarn- system, Bericht 5/2011, S. 57 160 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 177 178 2. Risikomanagement-Richtlinie Als… …. München 2018, S. 191 162 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 180 181 182 Gleichwohl ist es notwendig, Risikomanager zuvor nicht nur zu schulen und… …. Prüfung 5.1 Das Risikomanagementsystem als Prüfgegenstand Im unternehmerischen Bereich ist das Risikomanagementsystem ausdrücklich Gegenstand der… …ausdrücklich erwähnt – dabei wird auch explizit auf die Chancen- und Risikodarstellung abgehoben; diese Prüfung zählt damit zum Pflichtkatalog der örtlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …sondern auch für die aktive Risikosteuerung genutzt wird. Dies sollte im Rahmen der Prüfung auch berücksichtigt werden Soweit der Bericht auch Dritten… …kommu- nalen Kernverwaltung kommt vor allem die überörtliche Prüfung in Betracht. Aber auch für die Aufsichtsbehörde kann der Bericht Anhaltspunkte für z.B… …nicht unbedingt ausschließlich die betreffende Kom- mune als Adressaten. So richtet sich der Bericht einer überörtlichen Prüfung zwar auch an die geprüfte… …Veröffentlichung – wie dies inzwischen auch vielfach geschieht. „Mit dem Dreiundzwanzigsten Zusammenfassenden Bericht der Überörtlichen Prüfung werden… …Präsident des Hessischen Rechnungshofs – Überörtliche Prüfung kommuna- ler Körperschaften, Dreiundzwanzigster Zusammenfassender Bericht 2012, S. III 137… …Verwaltung auch die Politik geben. Dazu besteht die Möglichkeit, dass sich die Kommune der örtlichen Prüfung bedient. Aber auch eine von der örtlichen… …Risikomanagementsystems ist vor allem bedeutsam, wenn sich der Bericht an Dritte richtet oder für die Prüfung genutzt wird. In der internen Berichterstattung ist –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Deutschland hat im Jahr 2000 durch die Verlautbarung des Prüfungsstandards 340 zur Prüfung solcher Risikofrüherkennungssysteme einen Beitrag zur Ausgestaltung… …von sog. Continuous Control Mo- nitorings durchzuführen, so dass Abweichungen und Verstöße nicht erst im Rahmen einer retrograden Prüfung am Jahresende… …sämtliche Überwachungssysteme der Corporate Governance ergeben, von der Implementierung bis hin zur Prüfung. Ebenfalls auffällig ist in diesem Zu- sammenhang… …allerdings nicht als gesetzlich verpflichtende inhaltliche Prüfung durch den Abschlussprü- fer zu verstehen. Sofern der Aufsichtsrat diese Aufgabe nicht selbst… …vornehmen kann oder will, darf er die Prüfung extern vergeben. Die Verpflichtung zur Abgabe der Erklärung hat also einen direkten Einfluss auf die… …interne Revision dazu beauftragen. Eine Prüfung des internen Revisionssystems durch die interne Revision scheidet selbstverständlich aus, so dass hierzu nur… …mehr nur auf die punktuelle Prüfung von einzelnen Prozessen und Kontrollen, sondern muss sich gem. der allgemein 29 Corporate Governance im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …Compliance- Information/ News Schulungen Bericht- erstattung Überwachungs- und Verbesse- rungskonzept Compliance- Prüfung (durch die Interne Revision)… …umfassen aber zumindest die regelmäßige Prüfung der Wirksamkeit der festge- legten Compliance-Kontrollen sowie des grundlegenden CMS-Rahmens. Hier- für gilt… …. Um dies zu konkretisieren hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer den Praxishinweis 1/2016 zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax-Compli-… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Managementsystemen (IDW PS 980), IDW Verlag GmbH. Laue, Jens C. (2016): Ökonomische und rechtliche Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …einer IKS Prüfung sein können (vgl. IDW PS 982 Stand 03. 03. 2017: Tz. 9). Will man den Reifegrad des IKS eines Unternehmens bestimmen,muss daher zunächst… …IT-Systeme — Erarbeitung generischer Kontrollziele und -elemente — Prüfung der Kontrollen auf Wirksamkeit: Walkthrough/Test of Design (ToD), Test of… …mit ihren Erfahrungen und Erkenntnissen aus der Prüfung die IKS-Funktion beim Scoping und der Festlegung der IKS-Methodik unterstützen. Des Weiteren… …Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesen (IDW PS 982) (Stand: 03. 03. 2017). Laue…

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