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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …Größe ihres Unterneh- mens, der Kundenstruktur und der Spezifika ihrer angebotenen Produkte und Leistungen angemessen ist. Das Risikomanagement umfasst… …Bezug auf das Risikomanagement und die Interne Sicherungsmaßnahmenwird im jeweiligen Abschnitt eingegangen. Jeder o. g. Verpflichtete des GwG sollte… …Entgegennahme vertraulicher Informationen über Verstöße gegen geldwäscherechtliche Vorschriften gem. §6 Abs. 5 GwG geschaf- fen wurde, i. d.R. wird das der GWB… …gleichermaßen erfüllt. Die aktuelle Risikoana- lyse kann,muss aber nicht beigefügt werden. IV.1.1 Risikomanagement Verantwortlich für das Risikomanagement ist… …schäftsleiter wünscht es ausdrücklich. Stellt der GWB z.Bsp. fest, dass das Schloss zum IT-Bereich defekt ist und Jedermann Zutritt haben könnte, dass die… …Auf das Thema Risikoanalyse gem. §5 GwG wurde in Kapitel II ausführlich eingegangen. Zu den speziellen Risikoanalysen für die Immobilienmakler, die… …Sicherungsmaßnahmen V. Ergebnis Zu 0. Management Summary Das Management Summary sollte auf ein bis zwei Seiten kurz die Risiken, ihre Bewertungen und noch notwendige… …Maßnahmen darstellen. Das kann auch in Tabellenformmit ganz kurzen Erläuterungen erfolgen. Zu I. Ausgangssituation Die Risikoanalyse sollte im allgemeinen… …Teil damit beginnen, weshalb die Risi- koanalyse angefertigt wird. Das sind die gesetzlichen und die regulatorischen Anforderungen inkl. der Erwähnung… …, das sind: – Name, – Rechtsform, – Standort, – Filialen, – Bilanzkennzahlen, – Geschäftsführung, – Verantwortlicher für Geldwäschethemen, – GWBund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Risikoberichte der Konzernabschlüsse 2014–2019 Sollten sich die Gerüchte bewahrheiten, resultieren daraus erhöhte Risiken, beispielsweise für das operative… …das Jahr 2015 verzeichnete Wirecard keine Auffälligkeiten hin- sichtlich der entstandenen Gerüchte innerhalb des Risikoberichts. Allerdings wurden… …„mittleren“ Risiken waren analog des Geschäftsjahres 2014. 3.1.3 Risikobericht im Geschäftsbericht 2016 Für das Jahr 2016 erwähnte Wirecard innerhalb des… …schaft bzw. ein einzelnes Gruppenunternehmen aufgegriffen.82 Summarisch wurde das Risiko dennoch als „sehr niedriges“ Risiko eingestuft, da entspre-… …chende Risikovorsorge betrieben worden sei. Zudem führte das Unternehmen aus, dass die Gesamtrisikostruktur trotz des fortschreitenden Wachstums stabil… …frühzeitig abgewendet worden sei. Dies sei auch der Grund, weshalb das Risiko weiterhin als „mittleres“ Risiko eingestuft wird. Analog zu den Vorjahren gab… …Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann (R&T) ein, die durch das Unternehmen mit der Prüfung von Transaktionen einzelner Wirecard-Tochtergesellschaften in Asien beauftragt… …das Unternehmen. Hierbei wurde hauptsächlich das Reputationsrisiko beleuchtet. Trotz der geäußerten Befürchtung eines Reputationsverlustes hat… …Wirecard das Reputationsrisiko lediglich als „mittleres“ Risiko eingestuft. Sehr erstaunlich ist, dass trotz zahlreicher Anmerkungen innerhalb des… …Risiken eingruppiert. 3.1.6 Risikobericht im Geschäftsbericht 2019 Ein Risikobericht für das Jahr 2019 konnte nicht gesichtet werden, da der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Steuern

  Marc-Uwe Fischer, Margareta Häcker

  …„Gesetzlicher Vertreter einer Kapitalgesellschaft“. 2 3 4 5 A. Einleitung Das Einkommensteuerrecht kennt kein besonderes Regime für die Besteuerung von… …Einkommensteuerpflicht Hat das Mitglied des Vorstands in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhn- lichen Aufenthalt, ist es gem. §1 Abs. 4, § 49 Abs. 1 Nr. 4c EStG in… …pflicht sind Vorstandsbezüge aus der Tätigkeit für eine deutsche Aktiengesell- schaft auch dann in Deutschland steuerpflichtig, wenn das Vorstandsmitglied… …Fall kommt das sog. „Zuflussprinzip“ zur Anwendung. Die Einkünfte unterliegen dabei dem Lohnsteuereinbehalt nach den §§38 ff. EStG, die… …Aktiengesellschaft hat also Lohnsteuer für das betrof- feneMitglied einzubehalten, anzumelden und abzuführen. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden von… …, s. o.), der die Vergütung für eine „Tätigkeit als Vorstandsmitglied“ explizit als Einkünfte aus §19 EStG versteht. Wenngleich das Kriterium der… …, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Das gilt auch, wenn sie kurze Zeit vor Beginn des Kalenderjahrs oder nach Ende des Kalenderjahrs (i. d.R. 10 Tage)… …gezahlt werden. Beispiel: Das laufende Dezembergehalt 2018 für die Mitglieder des Vorstands der Muster AG kommt infolge von EDV-Problemen in der… …Lohnbuchhaltung erst am 05.01.2019 zur Auszahlung. Das Dezembergehalt gilt gleichwohl als im Dezem- ber 2018 zugeflossen. 2. Beiträge zu… …dadurch gekennzeichnet ist, dass regelmäßig das Ma- nagement als Ganzes versichert ist und Versicherungsschutz für einzelne Personen nicht in Betracht kommt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: WITTENSTEIN SE – Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation

  Steffen Bier, Erik Roßmeißl

  …. Herausforderungen an das Risikomanagement im Mittelstand Ob es sich um die kritische Vertragsüberprüfung, die ausführliche Investitionsrech- nung oder das… …vor . 175 10. Case Study: WITTENSTEIN SE 10.2. Anforderungen der WITTENSTEIN SE an das Risikomanagement Die WITTENSTEIN SE ist ein deutsches… …erwirtschaftete das Unternehmen mit weltweit ca . 2 .600 Mitarbeitern einen Umsatz von 385 Mio . € . Das Geschäfts- modell besteht in der Entwicklung, Herstellung… …und im Absatz innovativer und zukunftssicherer Premiumprodukte in einer Vielzahl von Kompetenzfeldern . Im Kerngeschäft ist das Unternehmen als… …Komponenten- und Systemzulieferer im Ma- schinen- und Anlagenbau tätig . Hinzu kommt das Engagement mehrerer Tochterge- sellschaften in den Bereichen der… …sich mit einer individuellen Risikosituation ausei- nandersetzen . Als nicht börsennotierte Europäische Aktiengesellschaft orientierte sich das bishe-… …rige Risikomanagement der WITTENSTEIN SE an den gesetzlichen Anforderungen und Dokumentationspflichten . Im Zeitverlauf sah sich das ursprüngliche… …Anforderungen an das zukünftige Risikomanagementsystem . Zielsetzung für die nötige Weiterentwicklung des Risikomanagements war daher eine effiziente… …wertorientierten Unternehmensführung . Zur Erfüllung dieser Zielsetzungen benötigt das Risikomanagement eine ganzheitliche Darstellung und Quantifizierung der… …unternehmensweit definierte Risi- kostrategie . Diese beruht auf formulierten risikopolitischen Grundsätzen, die mit der Unternehmensstrategie abgestimmt sind . Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Einführung

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …verändert werden.“ Lü Buwei, Kaufmann, Politiker und Philosoph1 Im ersten Kapitel wird das theoretische Grundgerüst für die Definition von Compliance und… …Selbstzweck. Vielmehr ist ein wesentlicher Schutzzweck der Normen und damit der Rechtsordnung das Inte- resse der Allgemeinheit an der Aufrechterhaltung einer… …optimaler Organisation des Unternehmens und umfassender Kontrolle der Geschäftsabläufe das Verhal- ten der Menschen („Faktor Mensch“) als operationelles… …Risiko bestehen bleibt. Compliance soll daher immer auch das Ziel haben, den Mitarbeitern zu vermit- teln, dass die Regelkonformität in ihrem Handeln… …Unternehmen die Voraussetzungen und das Bewusstsein zu schaffen, dass alleMitarbeiten- den sämtliche für das Unternehmen relevanten Bestimmungen selbständig… …, „IT-Governance“ und „Data Governance“ näher erläutern. Im Ergebnis muss jedenfalls das Management heute aktiv dafür sorgen, dass vorgegebene Regeln eingehalten… …. gegenseitig und haben sich von der eigentlich selbstverständlichen Pflicht zu einer nur eingeschränkt delegierbaren Aufgabe des Managements gewandelt. Das… …Vorgaben und Anforderungen an das Unternehmen, die Initiie- rung und die Einrichtung entsprechender Prozesse und die Schaffung eines Bewusstseins der… …. Das Forschungsfeld ist die Institutionen- ökonomie. Es hat sich eine veränderte Sichtweise auf Transaktionen und die Funktionsweise des Marktes ergeben… …institutionalisierten Regelsyste- men, welche das Handeln der Akteure lenken sollen, wobei üblicherweise Kombinationen aus unterschiedlichen Regelsystemen (Markt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Kosten der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kosten der IT-Compliance „Das Thema Compliance ist nicht nur aufgrund seiner Komplexität, sondern auch aufgrund der nur schwer ermittelbaren Rentabilität… …besonderer Wichtigkeit in der Diskussionmit demManagement und den Aufsichtsorganen. In diesem Kapitel wird das Ziel des anzustrebenden Sicherheitsniveaus, der… …Risk-Adjusted Comfort Zone hergeleitet, in der für das Unternehmen weder ein nicht akzeptables Schutzniveau noch ein (wirtschaftlich) ineffizienter Über- schutz… …dass die Auswirkungen auf das IT-Budget gering sind („Compliance-Minimalismus“). Wir müssen nach unseren praktischen Erfahrungen davon ausgehen, dass… …„Compliance-Minima- lismus“ und „kannibalisieren“, wenn es gar nicht anders geht, das IT-Budget für die unerlässliche Compliance. IT-Verantwortliche hingegen sehen in… …Akteure fort. Das Management wird auch im Bereich der Cost of Compliance abwägen und je nach subjektiver Risiko- neigung, dem individuell wahrgenommenen… …auch das Marktforschungs- und Beratungsunternehmens IDC in seinem White- paper aus 12/2012: „Argumente für GRC: Bewältigung der zehn wichtigsten GRC-… …Herausforderungen“. dell der beobachtbaren Zunahme der Schadensfälle und des Anstiegs der regula- torischen Anforderungen dienen kann. Die Wirtschaftlichkeit und das… …subjektive Empfinden über die Angemessenheit der Pflichtmaßnahmen führen zu den größten Widerständen im Feld der (IT-) Compliance. Das vorliegende Kapitel soll… …Methoden als auf das eigene „Bauchgefühl“. Eine effektive Compliance-Strategie gewährleistet demnach in besonders hohem Maße die Stabilität der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Fortentwicklung der Unternehmensberichterstattung aus Sicht eines Standardsetters

  Prof. Dr. Bernd Stibi

  …doch sehr gestreck- ten Reformschritten dargestellt: Vom AktG 1965, über die erste Umsetzung der EU-Bilanzrichtlinie 1985, die EU IAS-VO 2002 und das… …Vollständigkeit) dargestellt wer- den. Die Ausführungen konzentrieren sich auf das CSR-Reporting684 bei kapital- marktorientierten Unternehmen als wohl bedeutsamsten… …die Bilanz und die GuV bzw. aus diesen abgelei- tete Kennzahlen. Anhang und Lagebericht erläutern und ergänzen das Zahlen- werk, wobei aber der… …das Problem: Die Bericht- erstattung und deren Prüfung ist zu wenig standardisiert! Das lässt sich in drei Bereichen festmachen686: 1. Fehlende… …verstärkt das Problem.688 Hinsichtlich der Ver- gleichbarkeit fällt das CSR-Reporting daher weit hinter die Finanzberichter- stattung zurück, was auch von den… …ausgestattet.692Dieses Ziel scheint in der langfris- tigen Perspektive überzeugend. In der Vergangenheit hatte sich zumindest das IASB allerdings eher zurückhal- tend zu… …, 2020. 698 Vgl. IFRS Foundation (Hrsg.), 2020. 699 Das neue Board soll sich nach den Vorschlägen der Stiftung z.B. zunächst auf Um- weltaspekte unter dem… …Fokus der Wesentlichkeit für das berichtende Unternehmen konzentrieren. 700 Die fünf Organisationen sind CDP, CDSB, GRI, IIRC und SASB; vgl. CDP et al… …entwickelt werden könnte.694 Dazu passend laufen auch Konsultationen, die ergründen sollen, ob und auf welche Weise die EFRAG selbst das Standardsetting… …Dach der Stiftung und neben dem IASB als bevorzugte Lösung an.698 Ungeachtet einiger Fragen im Detail699 ist das, wie oben bereits festge- stellt, die in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …, S. 10-11. 51 Vgl. Baetge/Kirsch/Thiele, 2019b, S. 587. zur Harmonisierung der europäischen Rechnungslegung, die durch das BiRiLiG (1985) in… …. Seitdem ist der (Konzern-)Lagebericht ein eigenständiges Berichts- instrument, das als „zweite Säule“ der Rechnungslegung neben demKonzernab- schluss… …(2004), dem BilMoG (2009) sowie dem CSR-RUG (2017).48 Die mit dem KonTraG (1998) eingeführte Risikoberichterstattung wurde durch das Bil- ReG (2004) mit… …der Prognoseberichterstattung verknüpft und zusätzlich um die Chancenberichterstattung erweitert. Ferner etablierte der Gesetzgeber durch das BilReG… …(Kap. 2) sowie die einzelnen Berichtsbestandteile des Konzernlageberichts (Kap. 3) erläutert. Im Anschluss wird das IFRS Practice Statement „Management… …der Konzernlagebericht die Informationen des Konzernab- schlusses.59 Zum anderen wird das überwiegend vergangenheitsorientierte Zah- lenwerk des… …sich auch in der für das jeweilige Rechnungslegungs- instrument geltenden Generalnorm. So fordert die Generalnorm des Konzern- abschlusses gem. §297 Abs… …Geschäftsergebnis ist das Jahresergebnis bzw. eine entsprechende IFRS-Ergebnisgröße zu verstehen (DRS 20.11). Für die Berichterstattung ist es nicht ausreichend… …, lediglich auf das Geschäftsergebnis zu verweisen.72 Vielmehr sind bilanzpolitische Maßnahmen und Sachverhaltsgestaltungen sowie deren Wirkung auf das… …internen Steuerung durch das Management herangezogen werden.89 Dem Adressaten soll hierdurch die Sicht der Konzernleitung vermittelt werden.90 Darüber hinaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, sich der Risiken be- wusst zu sein. Vielmehr muss das Gefühl der potentiellen Betroffenheit der eigenen Kommune bzw. des eigenen Arbeitsbereichs… …(Brückeneinsturz, Strom- ausfall) 8,3% Terroristischer Anschlag 4,9% 44,2% 43,2% 10,9% Atomunfall 3,3% * Die Frage lautete: „Welches ist nach Ihrer Auffassung das… …jüngeren Vergangenheit. Das trifft z.B. auf das Risiko einer Finanzkrise zu. Würde die Befragung im Jahr 2021 durchgeführt, erhielte die 98 Kapitel 4… …werden. Später sind sie dann in das IT-System zu übertragen. Das ist nicht nur zeitaufwendig, sondern unterliegt dem Risiko von Übertragungsfehlern. Zudem… …werden können. Dieser Hinweis macht deutlich, dass das örtliche Risiko auch erhebliche überörtliche Auswirkungen haben kann. Seit der Einführung eines… …Rechtsanspruchs auf einen Platz in einer Kinderbe- treuungseinrichtung hat es zahlreiche Gerichtsverfahren wegen fehlender Be- treuungsmöglichkeiten gegeben. Das… …20) darzustellen. Sie ent- hält die für das Unternehmenmaßgeblichen Perspektiven, – das Produkt, – die Produktionsprozesse, – das Personal, 100… …soweit das Unternehmen in einen Verkehrsverbund integriert ist – auch Auswirkungen auf andere Ver- kehrsträger, z.B. im Hinblick auf Anschlussverbindungen… …Kommune haben konnten. Das galt zum einen für die notwendigen DV-Pro- gramme – die sich in der Anfangsphase als sehr störanfällig erwiesen. Zum zweiten… …Verfahren und Informationsmöglichkeiten Für das Risikomanagement kommt es darauf an in einem ersten Schritt über- haupt Risiken zu benennen („Risikoinventur“)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Sicherheitsmaßnahmen

  Dr. Michaela Matthes-Branscheid,

  …Fokus der Öffentlichkeit. Das gilt insbesondere bei großen, bekannten Dax-Konzernen. Durch die veränderteMedienlandschaft sind sie in denmeisten Fällen zu… …fundierten Kenntnissen der Informationstechnologie Möglichkeiten zur Verfügung, durch das Eindringen in private Datenbestände Informationen zu erlangen, die… …gezielt zur Schädigung eines Vorstandsmitglieds verwendet werden können. Damit hat sich das Spektrum dermöglichen Gefährdungspotenziale gegenüber den 1970er… …schwierige Lebenssituation suchen. Hier muss rechtlich klar sein, was zum Schutz der Vorstandsmitglieder veranlasst werden kann und darf. Das Unternehmen hat… …Vorstandsmitglieder zuverlässiger für das Unterneh- men zur Verfügung stehen. Dies ist auch im Sinne der Aktionäre der Gesell- schaft. 416 Matthes-Branscheid/Zilles… …Digitalisierung unter dem Begriff „Cyber Security“ im Kontext von Sicherheitsmaßnahmen zugunsten von Vorstandsmitgliedern eine besondere Bedeutung zu. Das Spektrum… …Bereich der privaten Lebensgestaltung des betroffenen Vorstandsmitglieds annähern bzw. sogar auf diesenbeschränkt sind, desto höherwird freilich das… …aktienrechtliche Rechtferti- gungsbedürfnis einer Kostentragung durch das Unternehmen anzusiedeln sein, da hier die Gefahr einer sachgrundlosen Begünstigung des… …Bezugspunkten (Aufgaben und Leistungen des Vorstandsmitglieds, Lage der Gesellschaft und Üblichkeit) können nach der Reform durch das VorstAG auch weitere… …Zuständig für die Fassung des Beschlusses ist aufgrund der Vergütungskomponente gemäß §107 Abs. 3 AktG das Aufsichtsratsplenum. Regelmäßig wird auch eine…

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