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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …, der grundlegenden Steigerung der Effektivität und Effizienz, der Steigerung des im Unternehmen empfundenen Mehrwertes durch die Governance-Funktionen… …sowie einer verbesserten Außenwirkung des Unternehmens. 6.1.1 Steigerung der Effektivität der Corporate Governance 6.1.1.1 Risikosteuerung Ein… …entsprechender Einzelrisiken im Compliance Management im Hinblick auf die Eigentümerverhältnisse des Kunden zu einem signifikanten Risiko addieren und aggregieren… …, die einen Effekt auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens haben, bei der Simulation berücksichtigt werden. Eine sol- che… …. Im Weiteren besteht eine starke Verbindung zwischen der Governance des Unternehmens und der Möglichkeit seitens des Managements, schnelle Ent-… …. Ein weiterer Vorteil der schnell verfügbaren Informationen und Daten liegt darin, dass das Management die strategische Ausrichtung des Unterneh- mens… …auf tiefgründigen und zusammenhängenden Erkenntnissen aufbauen kann, da ein tieferes Verständnis über die verschiedensten Stakeholder des Unternehmens… …. Abbildung 16: Governance Elemente des integrierten GRC-Modells (Quelle: Eigene Dar- stellung) 107 Zielbild eines integrierten Corporate Governance Modells… …Zu den Basiselementen des integrierten GRC-Modells gehören „Kultur und Kom- munikation“, „Ressourcen“, „Ziele“, „Reporting“ und „Technologie und Tools“… …aufbauend ein GRC-Modell entsprechend den Bedürfnissen des Unter- nehmens entwickelt werden kann. Gerade bei den Basiselementen ist es wich- tig, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …ist die sachgerechte Beschreibung eines Risikos durch geeig- nete Wahrscheinlichkeitsfunktionen . Dabei werden in der Regel der Eintritt des Ri- sikos… …Wahrscheinlichkeitsverteilungen Im folgenden Abschnitt 2 .2 werden verschiedene Typen von Wahrscheinlichkeitsver- teilungen, die in der Praxis des Risikomanagements häufiger… …hat man es nämlich sehr häufig damit zu tun, dass sowohl der Eintritt eines Risikos unsicher ist als auch die Höhe des Schadens bei Eintritt . Beide… …werden kann, dass das Risiko im betrachteten Zeitraum genau einmal eintreten und die Höhe des Schadens durch eine feste Zahl angegeben werden kann . Ist… …auch ein mehrfacher Eintritt des Risikos denkbar, so kann dies bspw . über eine 15 Theoretisch kann man dem Nicht-Eintritt auch eine andere Zahl… …des Ereignis- charakters bietet sich die Bernoulli-Verteilung auch als Grundlage für kombinierte Verteilungen an . Dabei werden zwei verschiedene Typen… …Quantifizierung des Auftretens seltener Ereig- nisse verwendet werden . Sie wird immer dann eingesetzt, wenn nur die Häufigkeit oder der Durchschnitt von… …Normalverteilung hat wohl den höchsten Bekanntheitsgrad und hat aufgrund des zentralen Grenzwertsatzes eine bedeutende Rolle . Angewandt auf die Risiko-… …wenn Risiken durch Fachexperten des Unternehmens abgeschätzt wer- den, hat sich die Beschreibung eines Risikos durch die Angabe dreier anschaulicher… …erlaubt damit – auch für Anwender ohne tiefgehende statis- tische Vorkenntnisse – eine intuitiv einfache quantitative Beschreibung des Risikos einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Sicherheitsmaßnahmen

  Dr. Michaela Matthes-Branscheid,

  …möglichen Realisierung kaum vorhersehbaren Risiken verbunden. Heutzutage stehen Mit- glieder der Vorstandsetage als Personen des öffentlichen Lebens stark im… …Jahren wesentlich erweitert, als im Rahmen des RAF-Terrorismus die Gefähr- dung von gesellschaftlich exponierten Wirtschaftsvertretern durch Gewalttäter… …mit den Vorgaben des Aktienrechts und des Steuerrechts vereinbaren lassen. Datenschutzrechtliche Erwägungen sollen an dieser Stelle ausgeklammert werden… …denkbar. Klassische Formen des Objekt- und Personenschutzes sind der Einsatz von Wachpersonal und bewaffneter oder unbewaffneter Personen- schützer, die… …Bereich (Sicherung und Überwachung des Privathauses, Personenschutz auch außerhalb der Arbeits- zeit, private Nutzung eines Sonderschutzfahrzeugs und… …ähnliches) zu unter- scheiden. Dabei ist auch die Frage interessant, ob von Seiten und auf Kosten des Unternehmens derartige Sicherheitsmaßnahmen nur für die… …Rechtliche Grundlagen und Grenzen für die Gewährung von Sicherheitsmaß- nahmen gegenüber Mitgliedern des Vorstands lassen sich insbesondere aus §93… …standsmitglieder sowie aus der Beschlusslage imAufsichtsrat herleiten. 1. §93 AktG Sicherheitsmaßnahmen, die dem Vorstandsmitglied von Seiten des Unterneh- mens im… …dienstlichen Zusammenhang gewährt werden, also z.B. Personen- schutz auf Dienstreisen, Sicherung des Dienstwagens und Sicherung der Dienst- wohnung dürften… …Element des Anstellungsvertrages darstellt.1 Sicherheitsmaßnahmen zugunsten eines Vorstandsmitglieds (und ggfs. seiner Familienmitglieder) im privaten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Integrated Reporting – Status quo und Perspektiven der integrierten Berichterstattung

  Prof. Dr. Peter Kajüter, Manuel Herkenhoff

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 2 Integrated Reporting nach dem Rahmenkonzept des IIRC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 2.1… …Hintergrund, Ziele und Weiterentwicklung des Integrated Reporting. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 2.2 Begriff und Merkmale des integrierten… …wurden,403 ging von der Grün- dung des International Integrated Reporting Council (IIRC) im August 2010 ein wichtiger Impuls für die Weiterentwicklung der… …als Grundlage für die Erstellung integrierter Berichte veröffentlicht.404 Die Initiative des IIRC griff zum einen die gestiegene Bedeutung nachhaltigen… …ziellen Informationen kritisiert. Diesen Defiziten soll mit dem Integrated Repor- ting nach dem Rahmenkonzept des IIRC entgegengewirkt werden. Integrierte… …integriertes Denken und Handeln (Integrated Thinking) in den Unternehmen gefördert werden. Gemäß der Vision des IIRC soll sich das eigene Rahmenkon- zept als der… …Standard zur Unternehmensberichterstattung („the corporate repor- ting norm“406) etablieren. Nach der Veröffentlichung des Rahmenkonzepts hat sich das IIRC… …IIRC hierbei auf die Akzeptanz bei nationalen Gesetzgebern und Unternehmen ange- wiesen. Zehn Jahre nach Gründung des IIRC lässt sich konstatieren, dass… …aufzuzeigen. Hierzu wird nachfolgend zunächst das über- arbeitete Rahmenkonzept des IIRC zum Integrated Reporting dargestellt (Kapi- tel 2). Anschließend werden… …. 2 Integrated Reporting nach dem Rahmenkonzept des IIRC 2.1 Hintergrund, Ziele und Weiterentwicklung des Integrated Reporting Angeregt durch das The…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …quantitative Beschreibung eines Risikos durch eine geeignete Wahrscheinlichkeitsverteilung (oder einen stochasti- schen Prozess) . Auch das Ausdrücken des… …, wie z . B . statistische Anpassungstests, sei auf die weiterführende Literatur verwiesen .106 Vor der Erläuterung des Leitfadens soll allerdings auf… …Beschreibung des Risikos analysiert werden müssen . Oft ist vor der Quantifizierung eines präzise abgegrenzten Risikos eine Neustrukturierung der Risiken… …hängigkeiten adäquat berücksichtigt . Notwendig ist immer ein tieferes Verständnis des Inhalts und auch der Ursachen und Wirkungen aller Chancen und Gefahren… …und insbesondere die Abgrenzung zu anderen Einzelrisiken des Unternehmens unscharf ist (vgl . Abschnitt 12 .2) . So können beispielsweise… …Präzisierung der Beschreibung des Risikos ist hier auf jeden Fall vonnöten . 3. Welcher Planwert ist Bezugspunkt für die Bestimmung möglicher positiver bzw… …plus 0,3 Millionen) . 109 Z . B . in Höhe des Schadenserwartungswertes EW = SH x p = 1 Million € x 30 % = 0,3 Millionen € . 201 12. Leitfaden zur… …einheitlich z . B . ein oder fünf Jahre verwendet werden . Anwendung der Regel im Fallbeispiel: Eine Information über die zeitliche Dimension des Risikos… …präzisere Beschreibung ist manchmal möglich, wenn man festlegt, (1) eine Wahr- scheinlichkeitsverteilung für die Häufigkeit des Eintritts eines Schadens in… …einer Pe- riode (z . B . die Poisson-Verteilung) und (2) eine Verteilung für die möglichen Auswir- kungen bei Eintritt des Ereignisses (Schaden)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 1 Einleitung Gute Unternehmensführung (Corporate Governance) ist nachgewiesenerma- ßen ein wesentlicher Treiber des wirtschaftlichen Erfolgs von… …tung zu, wenngleich gerade bei der Vergütungsberichterstattung einzelne Be- standteile durchaus sehr relevant sind, vor allem die Beschreibung des Vergü-… …erscheint, es daher an Verständlichkeit mangelt und die Bericht- erstattung nur eingeschränkt Rückschlüsse auf die künftige Entwicklung des Unternehmens… …eigener Teilabschnitt in den (Konzern-)Lagebericht aufgenommen werden oder auf der Internetseite des 121 Corporate Governance-Bericht 346 Vgl. IDW… …der noch laufenden Aufarbeitung des Wirecard-Skandals wurde mitunter auch eine inhaltliche Prüfungspflicht der Erklärung zur Unter- nehmensführung… …Vergangenheit entsprochen wurde und künftig entspro- chen wird. Im Rahmen des comply-or-explain-Ansatzes ist die Nicht-Befolgung einzelner Empfehlungen anzugeben… …. Vermerk des Abschluss- prüfers, das geltende Vergütungssystem und der letzte Vergütungsbeschluss zugänglich gemacht werden (§289f Abs. 2 Nr. 1a HGB). Durch… …, Schwere des tatsächlichen oder möglichen Schadens sowie der Einwirkungsmöglichkeit des Unternehmens. Es besteht eine Bemühungs- und keine Erfolgspflicht… …beteiligter Aufsichtsrat ein erhebliches Interesse am Fortbe- stand des Unternehmens haben, ebenso wie andere (Klein-)Aktionäre. Er wird nur durch sein… …können Ausführun- gen zu den Zielen, Aufgaben, Entscheidungskompetenzen und zur Anzahl der Sitzungen des jeweiligen Ausschusses gemacht werden.363 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Wesentliche Maßnahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …, https://www.security-insider.de/mehr-sicherheit-durch-critical- security-controls-a-809397/. 336 Siehe Anlage A/2 Übersicht IT-Compliance-Anforderungen des UFC. 11 Wesentliche Maßnahmen der IT-Compliance… …SANS 20 – welcher heute vom Center for Internet Security [CIS] gepflegt wird335). Entsprechend des Detaillierungsgrades der unternehmensspezifischen… …(opportunities) 31 Quelle: BERR (Hrsg.): „2008 Information Security Survey – Technical Report“. . 201 11.3 Maßnahmen der IT-Compliance auf Basis des UCF 338… …IT-Compliance-Anforderungen des UFC. 342 O.V.: „IT Impact Zones: How the information in the UCF is organized“; https://support… …des Unified Compliance Framework (UCF) Für den Unified Compliance Framework (UCF)339 wurden im Zeitablauf zwischen 800 bis 1.000340 regulatorische… …gleiche Anforderungen unterschiedliche oder ähnliche Be- griffe benutzt werden). Des Weiteren werden die Anforderungen in Parameter, Methoden und… …Modell von Kontrollzielen aufzu- bauen. Ziel des UCF ist es, geforderte Kontrollen in eine zur Prozessgestaltung 203 11.3 Maßnahmen der… …IT-Compliance auf Basis des UCF 352 Interessanterweise hat UCF auch CobiT als Quelle für Kontrollen integriert. Als theoretisches Modell definiert CobiT… …zum IT-Governance-Modell etliche Best Prac- tice-Ansätze des IT-Managements aufgenommen hat, die tatsächlich (noch) nicht von Regulatoren als Kontrollen… …Impact Zones stellen für die Ersteller des UCF dreizehn „natürliche“ Prozess- oder Kon- trollbereiche der IT dar. Die folgende Aufzählung listet die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …Risikoquantifizierung versteht man die quantitative Beschreibung eines Risi- kos durch eine geeignete Dichte- oder Verteilungsfunktion43 sowie die Bewertung des Risikos… …, wie sie z . B . im Prü- fungsstandard 340 (Absatz 4) des Instituts der deutschen Wirtschaftsprüfer als In- terpretation der Anforderungen des Kontroll-… …an Gleißner/Wolfrum, 2015 . 124 Werner Gleißner und Marco Wolfrum die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision (Version 2.0… …einer Kardinalskala) beschrieben sind, lassen sich nicht sinnvoll zusammenfassen, so dass eine Gesamtbeurteilung des Grads der Bedrohung oder… …der mit diesen verbundenen Gesamtri- siken als Grundlage unternehmerischer Entscheidungen47 und – die Beurteilung des Verhältnisses von… …Gesamtrisikoumfang und Risikotragfähig- keit (Eigenkapital), um im Sinne einer Krisenprävention eine Bestandsgefährdung des Unternehmens zu vermeiden. Aus einer… …Beurteilung des Gesamtrisik- oumfangs (also aller sechs Risiken) wird das letztgenannte Risiko nicht einbezogen, weil es nicht einbezogen werden kann. Diese… …sind zwar die möglichen Umweltzustände bekannt, die Wahrscheinlichkeit des jeweiligen Eintretens aber (zunächst) nicht .49 Häufig wird Risiko… …abzuweichen. Diese Risikodefinition ist eine subjektive Betrachtung des Risikos, wenn man von individuell festlegbaren – und damit subjektiven – Zielen… …Überschätzung des Risikos . Für die Berechnung der erwarteten Variablenkomponente benötigt man ein Prognose- modell . Eine sogenannte „vollständig rationale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …69 4 Interne Revision 4.1 Die Interne Revision stellt die Zukunft des Unternehmens sicher Inwieweit ist die Interne Revision heute integrativer… …Bestandteil des Manage- ments eines Unternehmens? Auch wenn die Interne Revision im vergangenen Jahrzehnt in den meisten Unternehmen ihren festen Platz gefunden… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …des Erneu- erbaren-Energie-Gesetz (EEG) u.v.m. Ein Unternehmen ohne Interne Revision verzichtet auf eine Stelle, die sich mit der Einhaltung… …Abschlussprüfer, die beide die Sprache der Fachbereiche und die des Prüfers verstehen – nicht zuletzt, weil sich ein nicht unerheblicher Teil der Mitarbeiterschaft… …Krite- rium des Modells ist, lässt diese Sichtweise außer Acht, dass über die Abgren- zung, d.h. das Zuordnen von Rollen und Verantwortlichkeiten, Rechten… …wichtig ist. Sie wird gar im entsprechenden Positionspapier des Institute of Internal Auditors verlangt (IIA 2013).5 Der Revisionsstandard vergibt so die… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …, nicht um eine defensive Positionierung in dritter Linie. Operatives Vorgehensmodell des Revisionsansatzes RISIKO-ASSESSMENT RISIKO-BEWERTUNG… …Procurement Strategy Requisitioning RISIKO-MONITORING RISIKO-Früherkennung 72 Interne Revision Abbildung 7: Operatives Vorgehensmodell des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Noch viel Luft nach oben – Nachhaltigkeitsberichterstattung aus Sicht von Arbeitnehmervertreterinnen und Arbeitnehmervertretern

  Rainald Thannisch, Walter Vogt

  …Compliance-Management-Systemen . . . . 358 4.2 Anforderungen für eine Überarbeitung des Reportings aus gewerkschaftlicher Sicht… …mittlerweile in aller Munde und die Mes- sung von ‚Nachhaltigkeit‘ zur Bewertung des unternehmerischen Erfolgs längst bei den Stakeholdern und am Kapitalmarkt… …Anwendungsbereich des Gesetzes über dieMitbestimmung der Arbeitnehmer („Mitbestimmungsgesetz“) fallen nach §1 I dieses Gesetzes alle Unternehmen, die in der… …einer nachhaltigen Unternehmensausrichtung ist deshalb für dieMitgliedsgewerkschaften des DGB elementar. 1.2 Über den Wert der Mitbestimmung in der… …zahlenmäßig paritäti- scher Besetzung des Aufsichtsrats von Kapitalseite und Arbeitnehmerbank an- dererseits, die maßgeblichen Voraussetzungen dafür bietet, um… …auf die Finanzberichterstattung nach. Auf Basis des Mitbestimmungsindex (‚MB-ix‘)887 können Eulerich/Fligge (2020) zeigen, dass mitbestimmte Unternehmen… …dert, den Anwendungsbereich des Gesetzes in einem ersten Schritt rechtsform- neutral auf alle großen Unternehmen auszuweiten und sich weiterhin dafür… …Haupthinderungsgrund für die Entwicklung einer nachhaltigen Wirtschaft sieht – haben doch die handelsrechtlichen Regelungen des ‚CSR-RUG‘904 den Anspruch des… …‚Arbeit- nehmerbelange‘. Dementsprechend fordern die Verfasser auch, dass die Be- richtsentwürfe vor Beendigung des Geschäftsjahres mit dem korrespondieren-… …nach dem neuen DCGK: (k)eine Verbesserung? An der Konsultation zu der jetzt aktuellen Fassung des DCGK905 hatten sich im Vorfeld auch die…

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