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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Digitale Berichterstattung – aktuelle Trends und neue Möglichkeiten im Reporting

  Dr. Eloy Barrantes, Ass.-Prof. Dr. Stéphanie Mittelbach-Hörmanseder

  …dieses schöne Sinnbild linguistisch gesehen falsch ist: jede Krise birgt zweifellos ihre Möglichkeiten. So führten etwa das Aufkommen des Corona-Virus und… …Einführung des Reporting-Standards XBRL hat die Digitalisierung im Reporting zusätzlich vorangetrieben. XBRL vereinfacht die maschinelle Lesbarkeit von… …Abgrenzung zum PDF-Format – nur solche Berichte gemeint, die ihre Inhalte in der originären Sprache des World Wide Webs aufbereiten: HTML. Online-Be- richte… …werden in Form von Microwebsites veröffentlicht und ermöglichen es, die Potenziale des Internets als Medium der Berichterstattung in vollem Umfang… …börsennotierten Unternehmen etabliert. Den Ergebnissen des „Excellence in digital reporting“-Research zu- folge, veröffentlichten im Jahr 2019 etwa 40% von über 500… …DAX 30 vereinzelt über 80.000 Exemplare ihres Geschäftsberichts.645 Diese Hochphase des gedruckten Berichts ist inzwischen jedoch eindeutig vor- bei… …deutschen Leitindex DAX 30 immer mehr verbreitet. Einer Erhebung des Corporate Communication Institute (CCI) zufolge konnten dort im Jahr 2020 nur noch bei… …Insbesondere die externe Prüfung des Geschäftsberichts ist ein entscheidender Unterschied zu anderen Formaten der Finanz- und Unternehmenskommunikation. Darüber… …, Gewinnwarnungen oder Krisen können sich auf die Nutzung des Geschäftsberichts auswirken.656 Darüber hinaus werden Online-Geschäftsberichte im Jahresverlauf offenbar… …Financial Community wird auch in einer Studie des Center for Research in Financial Communication deutlich. Demnach weisen Online-Berichte bei Analysten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …. 2 3 4 2 Zu beachten ist dieser Grundsatz besonders bei der Bestellung des ersten Vorstands einer Aktiengesellschaft. Keinesfalls dürfen ihn die… …Organ der Aktiengesellschaft. Ohne Vorstand ist die Aktien- gesellschaft „handlungsunfähig“.1 Erst durch die formelle Bestellung zum Mit- glied des… …ein Gericht. 1. Bestellung durch den Aufsichtsrat In aller Regel erfolgt die Bestellung des Vorstands durch den gesamten Auf- sichtsrat (§84 Abs. 1 S… …, in: Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts, 4.Aufl. (2015), § 20 Rn. 12. 5 Vgl. Abschnitt D. 6 Wiesner, in: Münchener Handbuch des… …eines schriftlichen Beschlusses des Präsidialausschusses des Aufsichtsrates zum Vorstand einer mitbestimmten Aktiengesellschaft be- stellt. Dem Ausschuss… …Beschluss des gesamten Aufsichtsrates gefasst werden. Durch die Bestellung erfolgt keine Zuweisung bestimmter Tätigkeitsbereiche.4 Eine Ausnahme gilt… …Vorstandsmitgliedern differenziert werden.6 Von der Bestel- lung ist die Ernennung eines Vorsitzenden des Vorstands zu unterscheiden (§84 Abs. 2 AktG).7 Die zwingende… …, ist diese Praxis opportun und unbe- denklich. Die Bestellung erfolgt durch Beschluss des Aufsichtsrates mit einfacher Mehr- heit (§108 Abs. 1 AktG)… …. Der Aufsichtsratsbeschluss muss ausdrücklich gefasst werden, eine stillschweigende Beschlussfassung gibt es nicht.8 Auf Seiten des designierten… …Vorstands ist die Annahme der Bestellung erforderlich. Dazu wird der Kandidat von dem Beschluss des Aufsichtsrates in Kenntnis gesetzt. Die Annahme des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikoidentifikation und -bewertung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, sich der Risiken be- wusst zu sein. Vielmehr muss das Gefühl der potentiellen Betroffenheit der eigenen Kommune bzw. des eigenen Arbeitsbereichs… …versagen 99 2.Einzelrisiken und Interdependenzen 95 dabei, schon auf Grund des Zeitdrucks, möglicherweise auch Sicherungssys- teme. Noch gravierender… …ist es, wenn – wie in einzelnen Kommunen beim Übergang auf die Doppik [s. ähnlich wie bei der Einführung des ALG II ⇨ Rz 19] – die erforderlichen… …. Strafzahlun- gen an die für die Konzession zuständige Behörde führen zu einer Verschlechte- rung des Jahresergebnisses (Finanzen). Eine solche Betrachtung lässt… …unmittelbar auf die Einwohnerschaft ausgerichtet sind (z.B. Abfallbeseitigung, Musikschule, Mittagsverpflegung an Schulen u. a.m.). An die Stelle des „Kunden“… …waren die personellen Aspekte zu berücksichtigen. Dazu gehörten die Gewinnung und Qualifizierung, aber auch die notwendige Motivation des Per- sonals… …die Art des jeweiligen Risikos. Mit der Beeinflussbarkeit hingegen ist bereits die Verbin- dung zur späteren Risikosteuerung gegeben. Die dritte Ebene… …Klassifikation von Risiken Quelle: Für die erste Stufe Martin Schütz, Risikomanagement aus Sicht des Öffentlichen Sektors der Schweiz, in: Frank Scholz/Andreas… …system, Bericht 5/2011, S. 36 Eine weitere, aus Sicht des Verfassers bessere Möglichkeit stellen Workshops [⇨ Anhang II Ziff. 4.2] dar, die… …Führungs- kräfte des Bereichs an demWorkshop beteiligt sind. Daher ist zu überlegen, die Teilnehmer von Workshops aus möglichst unterschiedlichen Bereichen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …Glücksspielen und gem. Nr. 16 Güterhändler, beschrieben. Alle drei Branchen sind Verpflichtete des GwG und müssen gem. §4 Abs. 1 GwG generell über ein… …Bezug auf das Risikomanagement und die Interne Sicherungsmaßnahmenwird im jeweiligen Abschnitt eingegangen. Jeder o. g. Verpflichtete des GwG sollte… …sollte der Name des GWB und des Stellvertreters sowie seine Erreichbarkeit aufgeführt sein, ebenso die Stelle und deren Erreichbarkeit, die zur… …immer die gesamtverantwortli- che Geschäftsleitung als gesetzlicher Vertreter des Unternehmens. Innerhalb der Geschäftsleitung, als Leitungsebene jedes… …Glücksspielbranche und die Güterhändler wird in den folgenden Abschnitten eingegangen. Ziel jeder Risikoanalyse der Verpflichteten des GwG sind, mit einem unterneh-… …Branche für Geldwäsche. Die RA sollte mit dem Satz abschließen: „Diese Risikoanalyse dient dem Schutz des Unterneh- mens vorMissbrauch durch Geldwäsche und… …bestehenden Maßnahmen als auch die noch einzuführenden Maß- nahmen zum Schutz des Unternehmens auf.“ Dann folgt die allgemeine Beschreibung des Unternehmens… …aus der polizeilichen Kriminalstatistik des Bundes und des jeweili- gen Landeskriminalamtes, stets bezogen auf die branchentypischen Strafta- ten und –… …zu ermitteln. Die Beschreibung des Risikomanagements gem. §4 GwG, mit Nennung der Namen der Verantwortlichen und der Zuständigen, folgt dem… …Geldwäschebeauftragten und seines Stellvertreters, 3. für Verpflichtete, dieMutterunternehmen sind, gruppenweite Verfahren, 4. geeignete Maßnahmen zur Verhinderung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche strafbare Handlungen und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …möglicher Delikte der Wirtschaftskriminalität kann auch bei größter Fantasie des Autors niemals vollständig sein. Da kriminelle Energie stets größer ist als… …kommt, dass diese Aufzählung nicht abschließend sein kann: „Zu den ‚strafbaren Handlungen‘ im Sinne des §25h Abs. 2 KWG gehören unter anderem – das… …sonstige Delikte des Wirtschaftsstrafrechts, die Allgemeininteressen in Wirt- schaft und Verwaltung schützen (wie die Funktionsfähigkeit des bargeldlosen… …Zahlungsverkehrs (§266b StGB) oder den Schutz des Vertrauens der Allge- meinheit in den Kapitalmarkt (§264a StGB)), – Korruption (§§331 ff. StGB – Vorteilsannahme… …Begehungsweisen 473 474 475 476 477 Hinzu kommen die Deliktsgruppen des Sozialleistungsbetruges. Nachfolgend sollen die von der DK und der BaFin… …den in betrügerischer Absicht Lastschriften durch Kunden oder aber auch Nicht-Kunden des Instituts gezogen. Die Kunden, zu deren Nachteil Lastschrif-… …rechtzeitig ihre Kontoauszüge durchsehen und damit der Meinung sind, die unrechtmäßig eingezogenen Beträge wohl oder übel akzeptieren zumüssen. Eine Form des… …Einstieg des Telefonats. Sie geben an, einen kurzfristigen finanziel- len Engpass zu haben und benötigen Geld, das die/der Angerufene bitte einem Bekannten… …übergeben soll, da man selbst nicht vorbeikommen kann. Das Geld wäre nur geliehen und wird in den nächsten Tagen zurückgezahlt. Die Spielar- ten des… …zur Geldwäsche. Eine abgewandelte Form des Finanzagenten stellt der sogenannte Verkaufs- agent dar. Er wird analog dem Finanzagenten (für Phishing)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Im Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis, rechtlichen Anforderungen und Stakeholderinteressen – die nichtfinanzielle Berichterstattung aus Sicht eines mittelständischen Unternehmens

  Robert Becker, Dr. Astrid Herrmann

  …Mitgliedern, Kunden und sonstigen interessierten Stakeholdern im Rah- men der Schärfung des nachhaltigen Geschäftsmodells und zur Differenzierung imWettbewerb… …und seine Herausforderungen für die Bank aufzuzeigen. Im Anschluss werden die Prämissen einer Auflösung des Span- nungsfelds abgeleitet sowie der… …Nachhaltigkeitsberichterstattung eine Form des Signallings739 des Agenten (des Unternehmens) gegenüber dem Prinzipal (Sta- keholder) dar. Die Berichterstattung dient damit der… …(Monitoring Costs) des Prinzipals. Mit dem Signalling verfolgt das Unternehmen zudem die Zielset- zung, sich durch seine Leistungen von anderen Unternehmen zu… …differenzieren und das Vertrauen der Stakeholder in das Unternehmen aufzubauen und zu stärken.740 Zentrale Voraussetzungen für den Erfolg des Signallings und… …damit letztlich des Aufbaus von Vertrauen sind der glaubwürdige Auftritt des Unternehmens und die umfassende Bereitstellung von Informationen.741 Eine… …Transparenz in der Kommunikation zu den nichtfinanziellen Informationen als zentrale Aufgabe des Nachhaltigkeitsrepor- tings ableiten. Es ist das Ziel des… …zugrunde liegen. Weitere Informations- und Berichtsanforderungen entstehen durch die regelmäßige Ab- frage des Kriterienkatalogs der… …Rechenschaftslegung und der Geschäftsergebnisse der Gesellschaften und somit der Effizienz des Binnenmarkts.766 Die EU-Kommission sieht in den neuen… …Verbrauchen stärken.767 Inhaltlich hat die nichtfinanzielle Erklärung diejenigen Angaben zu enthalten, die für das Verständnis des Geschäftsverlaufs, des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Kosten der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …so wenig greifbar. Daher variieren die Meinungen bezüglich des positiven Nutzens von Compliance sehr stark […].“ Prof.Dr. Michael Amberg, Dekan… …besonderer Wichtigkeit in der Diskussionmit demManagement und den Aufsichtsorganen. In diesem Kapitel wird das Ziel des anzustrebenden Sicherheitsniveaus, der… …des Nutzens der notwendigen Maßnahmen werden der Return on Security Investment (ROSI) oder Performanceverbesserun- gen ins Feld geführt und auf Seiten… …Risiko sowie des zu erwartenden Schadensfalles eine Entscheidung hinsichtlich der Budgets für die Umsetzung regulatorischer Anforderungen der IT-Compliance… …Herausforderungen“. dell der beobachtbaren Zunahme der Schadensfälle und des Anstiegs der regula- torischen Anforderungen dienen kann. Die Wirtschaftlichkeit und das… …Verantwortliche in Politik und Industrie an neuen regulatorischen Entwürfen, stets bemüht mit der Geschwin- digkeit des sich stetig veränderten Marktes Schritt zu… …. Die Anzahl und Qualität regulatorischer Vorgaben hat somit entscheidende Auswirkungen auf die Höhe des bewilligten IT-Budgets. Ein erheblicher Teil… …dieses Budgets wandert in die Compliance. So sollen 67% des IT-Budgets für Compliance und Wartung verwendet werden190. Im Ergebnis kann sicherlich… …Verände- rungen des regulatorischen Umfeldes eines Unternehmens schlimmstenfalls zur Entwertung bestehender Compliance Systeme führen192. 119 7.3… …Rentabilitätsanalyse Einführung Die Interdisziplinarität des Arbeitsfeldes IT-Compliance zeigt sich auch im Be- reich der Rentabilitätsanalyse. In der Literatur findet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Entscheidungen getroffen oder Ablauf und Strukturen des Risikomanagementsystems selbst einer Überprüfung unterzo- gen werden müssen. Der Bericht ist damit zugleich… …Was? Wie? 136 Kapitel 6 Risikobericht Abbildung 32 Prinzipien des Berichtswesens Quelle: Eigene Darstellung 143 Eine besondere Form eines externen… …scheins auf dem Kapitalmarkt. Aus der Reaktion des Marktes (Überzeichnung vs. Margenaufschlag) kann die Kommune eine Einschätzung ihrer Risikolage ableiten… …Präsident des Hessischen Rechnungshofs – Überörtliche Prüfung kommuna- ler Körperschaften, Dreiundzwanzigster Zusammenfassender Bericht 2012, S. III 137… …Einzelfall beurteilt werden. In Form des gesetzlich vorgeschriebenen – intern erstellten – Lageberichts werden wesentliche Ergebnisse des Risikomanagements… …Termin für die Vorlage des Jahresabschlusses. Wird jedoch der Jahresabschluss – wie derzeit in der Praxis vielfach zu beobachten – nicht zeitnah erstellt… …Terminvorgaben für die einzelnen Teilschritte bestimmen sich nach dem Zeitpunkt für die Abgabe des endgültigen Berichts an die Verwal- tungsführung. Dass der… …Risikobericht vorgelegt wird, muss die Kom- mune selbst entscheiden. Ein solches Verfahren dient zwar einerseits der regel- mäßigen Schärfung des… …dung des Haushaltsausgleichs Bericht erstattet werden muss (§25 Abs. 1 KomHVO NRW). Den Anstoß zu einer gesonderten Berichterstattung kann neben der… …Risikoberichterstattung Teil des Lage- oder Rechen- schaftsberichtes ist. Tabelle 21 Grundsätze der Lageberichterstattung Grundsatz der Richtigkeit Der Grundsatz verlangt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  D&O-Versicherung

  Michael Hendricks

  …damit diejenigen Personen, die im Zusammenhang mit ihrer beruflichen Tätigkeit als Mitglieder des Vor- stands, Geschäftsführer oder auch Mitglieder von… …ARAG Garmenbeck-Entscheidung des BGH. Danach sind Aufsichtsräte ver- pflichtet, Schadenersatzansprüche gegen Vorstände zu prüfen und auch durch- zusetzen… …zielen durchweg auf den Schutz des privaten Vermö- gens, verständlich angesichts der gesetzlich vorgesehenen unlimitierten Haf- 212 Hendricks Kapitel… …die mangelnde Anwendbarkeit der Freistellung oder, wie die Praxis häufig zeigt, ein vorsätzlich pflichtwidriges Verhalten des Organmitgliedes behaupten… …. Auch die gesamtschuldnerische Haftung sämtlicher Mitglieder des Vorstands stellt ein kaum kalkulierbares Risikopotential dar. Mangels ressortgebundener… …Schutz der Organmitglieder vor einer Haftung mit dem eigenen Ver- mögen durchweg imVordergrund steht. Das Interesse des Unternehmens selbst am Abschluss… …Ver- fahren nach der Existenz undWertigkeit von D&O-Policen, um ggf. Haftungsan- sprüche gegen diejenigen zu verfolgen, deren Verhalten die Insolvenz des… …allerdings auch um Schäden Dritter handeln, die zunächst gegenüber dem Unternehmen selbst geltend gemacht und anschließend über einen Regress des Unternehmens… …der Ausgestaltung des Versi- cherungsschutzes zum Zeitpunkt der Inanspruchnahme der versicherten Per- son ab. Entscheidend ist danach, welche… …Bedingungen zum Zeitpunkt der Inan- spruchnahme, „Claims Made“, gelten. Diese Definition des Versicherungsfalls birgt Problemstellungen, die einer besonderen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …49 30 Kapitel 2 Ziele, Akteure und Rechtsrahmen 1. Ziele des Risikomanagements 1.1 Kommunale Entwicklung und Governance Im Unternehmensbereich… …steht die Sicherung des Unternehmensbestandes im Mittelpunkt; das Risikomanagement soll dort sicherstellen, dass keine existenz- gefährdenden Ereignisse… …Entscheidungsfindung, eine Erweiterung des Aufmerksamkeits- raumes und das Erkennen relevanter Entwicklungen, ein bewusster Umgang mit Risiken sowie eine angemessene… …Bewusstsein für sich wählt, definiert sie zwar selbst. Angesichts des Umgangs mit dem Geld der Abgabepflichtigen und in Anbetracht des kommunalen… …Leistungsauftrags dürfte aber eine Einstufung eher im unteren Teil des Risikostrangs geboten sein. So hat Wien im Jahr 2013 ein „Landesgesetz über die risikoaverse… …Ausrichtung der Finanzgebarung“ ver- abschiedet [⇨ Anhang I], das sich nicht nur an die Kernverwaltung, im Falle 51 1.Ziele des Risikomanagements 32 Wiens… …nagement-Richtlinie für die StadtWien aus dem Jahre 2014wird festgehalten: „Nach Maßgabe des derzeitigen Standes der Richtlinie … sind unter Berücksichti- gung des… …Risikobewusstsein in der Verwaltung, sondern dient – vor allem durch ein höheres Maß an Transparenz – auch der besseren Führung des Gemeinwesens. Das wiederum fördert… …10. Qualitätsmanagement/Zertifizierungen Quelle: Nach KGSt, Umsetzungsstand des kommunalen Risikomanagements, Bericht B 1/2019, S. 9, Reihenfolge nach… …Risikomanagement einer Kommune spielt selbstverständlich die Be- achtung des gesetzlichen Ordnungsrahmens eine wesentliche Rolle. Eine ord- nungsgemäße…

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