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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY

  Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz

  …beeinträchtigen und somit den Erfolg oder Bestand des Unternehmens gefährden . Das Risikoumfeld der BS|ENERGY-Gruppe ist im Wesentlichen geprägt durch markt-… …des Risikomanagements bei BS|ENERGY BS|ENERGY versteht Risikomanagement als ein unternehmensweites, bereichsüber- greifendes System . Das… …ordnungsgemäße Umsetzung der laufenden Prozesse des Ri- sikomanagements liegt bei den Fachbereichen als den Risikoverantwortlichen . Um dem Risikomanagementansatz… …gruppenübergreifende allumfassende Gesamtrisikobetrachtung und zum anderen in ein auf die spezifischen Besonderheiten des Portfoliomanage- ments (Energie- und… …Brennstoffbeschaffung, Vermarktung von Kraftwerkskapazitä- ten, Energiepreisgestaltung) und des Vertriebs ausgerichtetes Risikomanagement . Über die Erfüllung der… …rechtlichen Anforderungen (KonTraG) hinausgehend, ist es das Ziel des BS|ENERGY-Risikomanagementsystems, durch die Umsetzung und Sicherstellung einer auf die… …Steuerung des Unternehmens abgestimmten Risiko stra- tegie/-politik den Bestand und den Erfolg von BS|ENERGY nachhaltig zu sichern . Basis bildet das… …rechtzeitige Erkennen unternehmensgefährdender interner oder externer Risiken und Entwicklungen . Dabei werden Art, Umfang und Zeithorizont des betriebenen… …Geschäfts und der mit ihm verbundenen Risiken berücksichtigt . Zur Umsetzung der Funktionsweise, zum eigentlichen „Leben“ des Risikomanage- ments bei… …des Risikomanagements wird durch die interne Revision über- prüft . Zudem sind die für das Risikomanagement definierten Prozesse Bestandteil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Vertraulichkeit personenbezogener Daten. Bezüglich des Schutzes personenbezogener Daten gab es schon recht früh ent- sprechende Gesetze. So verabschiedete Hessen… …. Schon damals lagen die Schwerpunkte und Ziele des BDSG im Schutz personenbezogener Daten. Im Zusammenhang mit dem Volkszählungsurteil von 1983 wurde… …anschließend der noch heute gültige Begriff des Rechtes auf informationelle Selbstbestimmung geprägt, also das Recht des Einzelnen, grundsätzlich selbst über die… …, wel- che zu Novellierungen des BDSG in den Jahren 2001 und 2006 führte. Mit Blick auf die DS-GVO wurde das BDSG im Herbst 2017 überarbeitet und das… …. Die DS-GVO gilt seit dem 25.05. 2018 in der gesamten EU und soll den Schutz personenbezogener Daten vereinheitlichen50. Die Idee des Internen… …Anwendung des sogenannten Vier- Augen-Prinzips (Four Eyes Principle) richtig kontiert wurde. Der Beleg wurde dann erfasst und ab einer bestimmten Summe musste… …ein Vorgesetzter diese Buchung freigeben. Die Anwendung des Prinzips der Funktionstrennung (Sepa- ration of Functions) verringerte die… …Belegen erforderte und dennoch eine Aussage über die Qualität der Buchführung ermöglichte. Die Prüfung des IKS hilft daher dem Prüfer, seine eigentlichen… …den statistischen Verfahren der Belegprüfung: Diejenige Kontrolle, die man nicht prüft, könnte gerade die entscheidende Kontrolle für das Versagen des… …Systems sein. 2017 hat die BaFin eine Marktuntersuchung über die bei Banken und Sparkas- sen bestehenden Strukturen und Systeme des sogenannten Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …interne und externe Gefahren. Als Cyber-Risikenwerdenhier nachfolgendvorsätzlicheAngriffemit der Absicht der Schädigung des Angriffsziels („Target“) bzw… …oder weniger gut organisierte Kriminelle mit einem Interesse der eigenen Bereicherung auf Kosten des Targets. Cyber-Kriminalität ist aufgrund der… …Grenzenlosigkeit des Internets heute ein globales Phänomen (mit regionalen Hotspots). In den letzten Jahren konnte vermehrt eine arbeitsteilige „Arbeitsweise“ (sog… …Einsatzzwecke des Computers im Allgemeinen. Phishing stellt heute den primären Angriffsvektor für eine Vielzahl weiterer Angriffe dar und ist mit Abstand die… …Beispiele seien der Angriff auf das Atomprogramm des Iran im Jahr 2010 (mittels der APT „Stuxnet“), der Angriff auf den deut- schen Bundestag 2015, welcher… …Cyber- Angriff. Dieser wird über ein gefälschtes E-Mail (vermeintlich vom President, CEO oder Geschäftsführer des Unternehmens, daher der Name) gesendet… …und adressiert an einen hohen Angestellten in der Finanzbuchhaltung des Opfers eingeleitet. Im E-Mail wird meist die sofortige Durchführung einer… …und Anruf sehr starker Druck auf den Empfän- ger aufgebaut um diesen zum sofortigen Handeln zu bewegen. Meist ist der echte CEO des Unternehmens zum… …, Organigramm, E-Mail-Kommunikationsstil und Signaturen etc. lässt sich die meist sehr detaillierte Vorbereitung des Angriffs durch „Social Enginee- ring“, d.h… …. die Ausforschung des Targets über Telefon, Social Media etc., erkennen. Natürlich existieren auch weniger gut vorbereitete President-Fraud-Angriffe, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Die Europäische Aktiengesellschaft

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft Dr. Jan Thomas Petersen 303Petersen 1 1 Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 08. 10… …Statistik des European Trade Union Institute for Research (etui), http://ecdb. worker-participation.eu. 2 4 So z.B. in Deutschland §25 Abs. 1a, b, Nr. 1… …verletzen. Art. 7 Abs. 1; 64 Abs. 2 SE-VO seien daher dahinge- hend teleologisch zu reduzieren, dass sie nur in den anerkannten Fällen des Miss- brauchs der… …. Die Sitzverlegung hat dabei nach den Vorschriften des Art. 8 Abs. 2 bis 13 SE-VO zu erfolgen. Danach ist vor der Verlegung unter anderem ein… …der bei- den Systeme ist, wie sich aus dem Wortlaut des Art. 38 lit. b SE-VO ergibt, zwingend in der Satzung der SE zu treffen.6 I. Hauptversammlung… …Beschlüsse über: – die Bestellung derMitglieder des Aufsichtsorgans der dualistischen SE (Art. 40 Abs. 2 S. 1 SE-VO), – die Bestellung der Mitglieder des… …Holding-SE (vgl. Art. 32 Abs. 6 SE-VO) und – die Umwandlung in eine dem Recht des Sitzstaates unterliegende Aktienge- sellschaft (vgl. Art. 66 Abs. 4 SE-VO)… …. Im Übrigen richtet sich die Zuständigkeit der Hauptversammlung gemäß Art. 52 Abs. 2 SE-VO nach den auch für die AG geltenden Bestimmungen des deutschen… …SE Anwendung finden. Dies ist zu bejahen,9 da §52 Abs. 2 SE-VO allgemein auf die „Rechtsvorschriften“ des jeweiligenMitgliedstaa- tes verweist, unter… …306 Petersen Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft 13 12 Siehe hierzu unter E. 14 13 Dies folgt aus einer teleologischen Reduktion des Art…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Schlussbetrachtung

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …des Jahres 2015 aufzublähen. Geschäfte mit Drittpartnern in Asien seien erfunden worden, um das Unternehmen erfolgreicher aussehen zu lassen als es… …Finanzministerium vor.230 „Angesichts der Vielzahl der Berichte der Bafin an das Finanzministerium habe es ein erhöhtes Risiko der Einflussnahme des Ministeriums… …Bundestag im März 2021.232 Bei der BaFin war mit der Sonderprüfung des Kreditgeschäfts vom 3.6.2017 bis 21.7.2017 bereits das Risikomanagement und das… …gegen den Aufsichtsrat als Kontrollgremium. Hierbei wird nach Bernd Ziesemer hauptsächlich die Besetzung des Gremiums als bedenklich dargelegt: „Der… …Interessenkonflikte von vorne herein nicht ausschließen kann. Auch vom Alter her ist die Struktur des Gremiums für deutsche Verhältnisse eher ungewöhnlich: Neben den… …beiden Oldies an der Spitze des Aufsichtsrats – beide bereits um die 75 Jahre alt – sitzen nur junge Manager mit einem Durchschnittsalter unter 50 im… …. Natürlich kann man einwenden, das innovative Geschäftsfeld des Konzerns, das es vor 25 Jahren noch gar nicht gab, erzwinge andere Führungsfiguren als in… …Nicolas Frühsorger der Nachrichtenagentur Reuters. Der bis in den Dax aufgestiegene Konzern war nach Aufdeckung des 1,9 Milliarden Euro großen… …. Vorstandschef Markus Braun trat zurück und hat sich ebenfalls der Staatsanwaltschaft gestellt. Bei einer Anhö- rung des Wirecard-Untersuchungsausschuss des… …fristlosen Entlassung untergetaucht.243 Christopher Bauer, einer der wichtigsten Helfer im dubiosen asiatischen Geflecht des Konzerns und Mitarbeiter bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Bestand des Unternehmens und seine nachhaltige Wertschöpfung sicherzustellen. Die Notwendigkeit entspre- chender Steuerungssysteme resultiert auch aus der… …Überblick über die besonderen deutschen Regeln der Unternehmensüberwachung zu geben. Mit der Neufassung des Kodex und Verlautbarung im Jahre 2020 wurden die… …Gesellschaften, jähr- lich eine Erklärung abzugeben, dass den Empfehlungen des Deutschen Corpo- rate Governance Kodex entsprochen wurde (bzw. in welchen Teilen… …ihrer Ge- samtheit das rechtliche Rahmenwerk als Ergänzung zu den Empfehlungen des Kodex bilden, und so die Erwartungen und Verpflichtungen zur… …der Unternehmensüberwachung sich in der vorliegenden Präzision des deutschen Rechts imWesentlichen immer wieder reaktiv, d.h. als Maßnahmen z.B. nach… …Deutschland hat im Jahr 2000 durch die Verlautbarung des Prüfungsstandards 340 zur Prüfung solcher Risikofrüherkennungssysteme einen Beitrag zur Ausgestaltung… …Deutschland einen wichtigen nächsten Schritt, indem einzelne Überwachungsaspekte des Auf- sichtsrats klarer herausgestellt wurden. Es ist davon auszugehen, dass… …das interne Kontrollsystem die Notwendigkeit der Spezifikation der Aufgaben des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse angetrieben hatten. Darüber hinaus… …diesbe- züglichen Aufgaben des Aufsichtsrats bereits vom allgemeinen Überwachungs- auftrag aus §111 Abs. 1 AktG umfasst waren, wurde durch das BilMoG in… …§107 Abs. 3 S. 2 AktG klargestellt, dass u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des unternehmensweiten Internen Kontrollsystems (IKS), des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …solchenManagement-Systems. 2.2 Grundlagen des Compliance-Managements 2.2.1 Abgrenzung Grundsätzlich stehen alle Unternehmen vor der Herausforderung, ein angemes- senes und… …geltenden Vorschriften eingehalten werden. Auch wenn ge- wisse Grundideen undMaßstäbe für alle Unternehmen gelten wird die konkrete Ausgestaltung des… …Compliance-Managementsystems (CMS) immer unterneh- mensindividuell gestaltet sein. Dabei ist es immer wieder eine Herausforderung, die Verantwortlichkeiten und Inhalte des CMS… …Finanzbuchhal- tung und Arbeitsrecht beispielsweise auch das Nachhaltigkeitsmanagement. Eine eindeutige Abgrenzung des CMS eines Unternehmens ist somit oft eine… …Entwicklungen zeigen jedoch, 35 Grundlagen des Compliance-Managements dass dies zu kurz gegriffen ist. Die in den Compliance-Funktionen entwickelte Methodik… …zur Einrichtung des CMS kann und soll anderen Abteilungen dienen, die weitere relevante Rechts- und Risikogebiete verantworten. Die Verantwort- lichkeit… …Sinne der Gesamtver- antwortung des Vorstandes sowie eine vertikale Verantwortung zur Auswahl, Anleitung und Kontrolle vonMitarbeitern. Dem Aufsichtsrat… …kommt hierbei die Pflicht zur Überwachung der Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit des Handelns des Vorstandes (vgl. §111 Abs. 1 AktG)… …10 Mio. Euro beschränkt, unabhängig von der Größe des Unternehmens. Eine solche Höchst- grenze lässt daher keine spürbare Sanktionierung zu, wie es… …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne… …Revision durchgeführt werden (vgl. hierzu IDW PS 261 n.F. Stand 15. 09. 2017: Tz. 19 ff.). Die Ausgestaltung des IKS steht in Abhängigkeit der Größe und… …Branche des Unternehmens, unternehmensspezifischer (interner oder externer) Anforde- rungen und der Präferenz der Unternehmensführung. Vorstand bzw… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …ausgebildet. Stufe 3 (standardisiert) Die Verantwortung für die Aufbau- und die Ablauforganisation des IKS ist für wesentliche Kernbereiche durch die… …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …und vgl. Bungartz 2017: 55 ff.). 3.3 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo Wie im vorangegangenen Abschnitt dargelegt, sind… …festzustellen, dass der Begriff „das IKS des Unternehmens“ eine undifferenzierte und stark vereinfa- chende Aussage ist. In Abwesenheit eines unternehmensweiten… …Füh- rung eines Unternehmens führen dazu, dass im Sinne eines ordnungsgemäßen 57 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Der Vorstand im Konzern

  Dr. Claudia Junker, Dirk Langner

  …Entstehen von Beherrschung Koch, in: Hüffer/Koch, Aktiengesetz, 14.Aufl. 2020, §17 Rn. 4 ff.; zur Vermeidung des Entstehens von Beherrschung Koch, in: Hüf-… …welchem Umfang gibt es eine Konzernleitungspflicht? Dabei ist zwischen den Pflichten des Vorstands gegenüber der herrschenden Aktiengesellschaft und den… …Lutter/Bayer, in Lutter/Bayer, Holding-Handbuch, 6.Auflage 2020, §1 Rn. 1.15. 7 1. Umfang der Pflichten des Vorstands zur Konzernleitung gegenüber der… …herrschenden Aktiengesellschaft Es ist grundsätzlich Aufgabe des Vorstands einer Aktiengesellschaft, innerhalb des rechtlich vorgegebenen Rahmens Chancen auf… …. Obwohl die Freiheiten des Vorstands bei der Organisation der Beteiligungen einer Aktiengesellschaft also groß sind, ist bei Abweichung von Organisations-… …achten, um die ordnungsgemäße Ausübung des Organisationsermessens durch den Vor- stand nachweisen zu können. So hat der Vorstand unter verschiedenen Aspek-… …Ermessen des Vorstands im Hinblick auf die Konzernorganisation können sich daneben aus dem Unternehmensgegenstand16 sowie aus spezialgesetzlichen Regelungen… …ergeben.17 2. Keine Pflicht des Vorstands zur Konzernleitung gegenüber abhängigen Unternehmen Eine Verpflichtung des Vorstands der herrschenden… …. schenden Unternehmen die Erteilung einer Weisung unbenommen. Ein ent- sprechender Anspruch der Geschäftsführung des abhängigen Unternehmens besteht jedoch… …Vorstand/der Geschäftsführung des abhängigen Unter- nehmens Weisungen erteilen (§308 Abs. 1 Satz 1 AktG). Das abhängige Unter- nehmen kann nicht nur eine andere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL)

  Dr. Rüdiger Schmidt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 5 Prüfung des ESEF-Berichte… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218 5.2 Prüfungshandlungen des Abschlussprüfers… …gab es keine Vorgaben hinsichtlich des Formats, in dem die Jahresfinanzberichte zu veröffentlich waren. Insofern überrascht es 208 Teil I… …, abgerufen am 29. 09. 2020. 586 Siehe ESMA (Hrsg.), 2017, S. 10–394. Mit dem RTS befasst sich inhaltlich z.B. Koma- rek, 2018, S. 693–697; zu den Inhalten des… …Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie wurde in die Transparenzrichtlinie in Artikel 4 der Absatz 7 neu eingefügt, der die Erstel- lung des Jahresfinanzberichts für Geschäftsjahre… …geforderten Entwurf eines RTS für ESEF an die Europäische Kommission.586 Nachdem die Europäische Kommission den Entwurf des RTS für ESEF im De- zember 2018… …. Gleichzeitig ist im HGB die Offenlegung der Bestandteile des Jahres- finanzberichts geregelt (§328 HGB). Um eine Doppelbelastung zu vermeiden, hat der deutsche… …Gesetzgeber eine Ausnahme von der Veröffentlichung eines Jahresfinanzberichts geschaffen: wenn bereits nach den Vorschriften des HGB die Bestandteile des… …Änderung des HGB. Die ESEF-Anforderungen wurden imWesentlichen durch einen neuen Satz 4 in §328 Abs. 1 HGB in das HGB aufgenommen, so dass die Regelungen… …der ESEF- VO auch von Inlandsemittenten mit Sitz in Deutschland anzuwenden sind. Ferner wird mit dem neuen §317 Abs. 3a HGB die Pflicht zur Prüfung des…

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