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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …wie der § 91 Abs. 2 des AktG verlangen ein Risikomanagement- system als Teil der Unternehmenssteuerung. Dabei sind „geeignete Maßnahmen zu treffen… …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert… …explizit die Quantifizierung der Einzelrisiken als notwendige Voraussetzung für die Ermittlung des Gesamtrisikos des Unternehmens . Als freiwilliger… …Risikomanagement, resultierend aus den Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG, v . a . als regulatorische Vorgabe . Die interne und externe Berichterstattung über die… …Resultate des allgemein bekannten unternehmensweiten Risikomanagementprozesses wird somit in vielen Fällen als das wesentliche Ziel des Risikomanagements… …genannt . Die betriebswirtschaftliche Relevanz des Risikomanagements für die Steuerung wesentlicher Risiken bzw . für die Unternehmenssteuerung insgesamt… …MDAX-Unternehmen nachge- wiesen wurde .3 Insbesondere infolge des StaRUG ist es zur Absicherung des jeweiligen Unterneh- mens und zur Vermeidung persönlicher… …bei einer Minderheit von Unternehmen die adäquate Einbe- ziehung des Risikomanagements in die Entscheidungsvorbereitung festgestellt wurde . 24… …Integration des Risikomanagements mit anderen Managementsys- temen wie Controlling, Qualitätsmanagement, Compliance etc . betont .6 Die genaue Bedeutung der… …Prüfungsstandard IDW PS 340 dagegen nur sehr allgemein gehal- tene Anforderung an die Organisation des Risikomanagements . Es wird dort nur eine klare Defi- nition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche Geldwäsche und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …aufmerksam die Veröffentlichungen der FATF, des Bundes- kriminalamtes oder anderer Polizeibehörden, studiert aufmerksam die Medien und nimmt an zahlreichen… …des Kunden passen offensichtlich nicht zum angestrebten Geschäftszweck. – Der ursprünglich angegebene Geschäftszweck und das anschließende Kun-… …. – Kunde gibt an, ein besonders guter Freund eines Geschäftsführers zu sein. – Kunde gibt an, ein besonders guter Freund eines Mitglieds des… …entgegenkommend behandeln möchte, ist Vorsicht gebo- ten. Die Erfahrung besagt, dass im Falle eines Geldwäscheverdachts oder des Verdachts auf eine strafbare… …Handlung des Kunden, das Vorstandsmitglied/der Geschäftsführer diesen Kunden „eigentlich kaum kennt“, man kennt sich nur aus dem Jagd-, Golf-, Yachtverein o… …Bargeldeinzahlungen oder Transaktionen zugunsten eines Kundenkon- tos, während Familienmitglieder des Kunden Empfänger von Sozialleistun- gen sind. – Der angegebene… …des Kunden (z.Bsp. Kauf eines Sportwagens durch einen Sozialhil- feempfänger oder eine sehr betagte ältere Dame). – Kaufpreiszahlung in mehreren Raten… …und Niederlage, sodass der Wettein- satz ungefähr wieder erzielt wird und der Nachweis für die Herkunft des Geldes angeblich alsWettgewinn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Erstellung und Verwendung von ESG-Ratings – die Sicht eines Beraters für nachhaltige Kapitalanlagen

  Rolf D. Häßler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 3.1 Auswahl des Ratingobjekts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335 3.2.2 Ansatzpunkte des Kriterienkatalogs… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339 3.4 Ermittlung des Ratings… …beschäftigen. Dies ist Gegenstand des vorliegenden Beitrags, wobei der Fokus auf unternehmensbezogenen Bewertungen liegt. 332 Teil II Perspektiven der… …Ausblick auf die Zukunft des ESG-Ratings in Kap. 6 endet dieser Beitrag. 2 Anbieterstruktur und Geschäftsmodell 2.1 Anbieter von ESG-Informationen Analysen… …eine fixe Vergütung verein- bart, die sich nach der Höhe des Vermögens, vor allem aber dem Umfang der bereitgestellten Leistungen richtet. Hier geht es… …ESG-Ratingagenturen einen bestimmten Prozentsatz des Vermögens als Vergütung, das auf Basis der Nachhaltigkeitsratings verwaltet wird, z.B. 5 Basispunkte oder 0,05%… …Oligopolisierung des Markts war ein sich intensivieren- derWettbewerb um die Größe des durch ESG-Ratings abgedeckten Universums. Während vor einigen Jahren noch die… …Abdeckung des MSCI World und einiger regionaler Indizes ausreichte, um die Anforderungen der Kunden zu erfüllen, erwarten diese heute von den ESG-Agenturen… …wichtige Shareholder sind dort beheimatet, wie Moody’s bei V.E. Auch Standard & Poor’s, die nach der Übernahme des auf nachhaltige Kapitalanlagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Vorhaben kein anderes Risiko eingegangen wird. Entscheidend ist mithin, dass es zu keiner Verlagerung des Risikos kommt. So wäre der Verzicht auf den… …der Bedeutung des betroffenen Ziels für die Kommune ab. In einer integrierten Risiken-Chancen-Betrachtung müssten – im Sinne von Opportunitätskosten –… …allerdings auch die Zielerreichung; im zweiten Fall ist sie während der „Probephase“ hingegen gewährleistet. Allerdings gilt es die Gefahr des „Aufsattelns“… …, dass die betroffene Fachverwaltung/-poli- tik versuchen, die Reduzierung rückgängig zu machen. So kann das Ergebnis des genannten Kulturfestivals aus… …Befürwortern einer „großen“ Lösung als so beeinträchtigend für die Funktion des Objekts bezeichnet werden, dass eine Umplanung und Ergän- zung zwingend sei… …. Dieser Sachverhalt ist gravierender als die Fortsetzung des Festivals. Denn Umplanungen in der Realisierungsphase einer Investition sind mit erheblichen… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [⇨ Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …. Auch Risiken aus Derivatgeschäften lassen sich eingrenzen, indem eine Richtlinie den maximalen Anteil des Portfolios definiert, der mit Derivaten… …anzutref- fende ‚Limitierung‘ auf 100% des Schuldenstands verfehlt erkennbar den Zweck einer Risikoverringerung.“ Quelle: Rechnungshof Rheinland-Pfalz… …einer dauerhaft negativen Differenz von Prämien und Schäden allerdings sähe sich die Kommune ver- mutlich einer Einschränkung des Versicherungsschutzes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nachhaltiges Investieren: Vom Trend zur Norm – Die Relevanz der Nachhaltigkeitsberichterstattung für institutionelle Investoren

  Theresia Harrer, Dr. Michael Viehs

  …Wachsende regulatorische Anforderungen für institutionelle Investoren . . . . . . . . . . . . . . 318 4 Das Konzept des nachhaltigen Investierens… …der Berichterstattung von Unternehmen und ESG- /Nachhaltigkeitsratings spielen. Zuerst wird auf die Entwicklung des nachhalti- gen Investmentmarktes… …maxi- mal 1,5 bis 2 °C zu beschränken. Mit der Unterzeichnung und Ratifizierung des Abkommens verpflichteten sich die Länder nicht nur zur Senkung von… …er- achtet.819 Die gesamtwirtschaftlichen Folgen eines Verfehlens der Klimaziele wären er- heblich. Ein kürzlich erschienener Bericht des Carbon… …Disclosure Projects (CDP) und des Energy Institutes an dem britischen University College London (UCL)820 legt die potenziellen wirtschaftlichen Folgen des… …Verfehlens des Klimaziels von einer maximalen Erderwärmung von 2°C dar. Den Berechnungen zufolge be- tragen die (negativen) Kosten von „business as usual“ 5,4… …Geldanlagen 2020“ des Forums Nachhaltige Geldanlagen stieg die Gesamtsumme nachhaltiger Geldan- lagen in Deutschland von €5 Milliarden im Jahr 2005 auf über… …Finanzierungsstrategien miteinzubeziehen und offenzulegen. Demnach sind folgende Zahlen nicht überraschend: Global gesehen waren zum Ende des Jahres 2019 nachhaltige… …, knapp gefolgt von den USA mit einemVolumen von ca. 12,0Milliarden USD.825 Institutionellen Investoren, welche einen Großteil des globalen Vermögens ver-… …walten, ist somit eine Schlüsselrolle in der Erreichung der Klimaziele des Pariser 314 Teil II Perspektiven der Stakeholder 826 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Stresstesting

  …Szenario-Quantifizierung versucht man, die Auswirkun- gen des Eintritts der ausgewählten Szenarios abzuschätzen. – In einem letzten Schritt gilt es, die Ergebnisse für… …Verständnis des Geschäftsmodells voraus . Daher sollte die Szenario-Identifikation in einem geschützten Umfeld durchgeführt und durch erfahrene Mitarbeiter… …Abschnitt beleuchtet Anforderungen an gute Stress- Szenarios . Am Ende des Abschnitts werden prozessuale Aspekte der Szenario-Iden- tifikation beschrieben… …Betrugsfällen oder der Entwicklung des Öl- preises) abhängt . Die Wirkungskette kann bereits modelliert und bekannt sein, oft betreffen Stresstests aber auch… …. Dabei geht man von einem gegebenen, katastrophalen Ergebnis (z . B . Insolvenz des eigenen Unternehmens) aus und fragt umgekehrt, welches Sze- nario… …Stress-Szenarios sind – je nach Komplexität des Umfeldes und der Frage- stellung – schwer zu finden . Während ein Stresstest für die Liquidität eines Kleinun-… …einschneidenden wirtschaftlichen oder politischen Ereignissen . Die Entscheidungs- träger müssen sowohl zu Beginn als auch während des laufenden Prozesses der… …Risikobetrachtung Bezug genommen, also z . B . die Verschlechterung des erwarteten Gewinns oder die Erhöhung des Value at Risk unter Stressbedingungen ermittelt… …. Der betrachtete Zeithorizont ergibt sich aus den im Vorfeld festgelegten Rahmenbedingungen . Anhand des schon mehrfach zitierten Dschungel-Beispiels… …. „Wiederholung des schwar- 90 Stefan Wilke zen Montags“ am Aktienmarkt), sofern das Szenario nicht bereits quantitative Vor- gaben macht (z . B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Aussagen der Wirtschaftsprüfer

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Bestätigungsvermerk vorliegt. 4.1 Aussagen gegenüber der Presse EY wurde erstmals mit der Untersuchung des Geschäftsberichts 2009 beauftragt. In diesem Jahr wurde… …gegenüber der Presse wurden wohl aufgrund der Verschwiegenheitspflicht des Prüfers lange Zeit nicht veröffentlicht. Allerdings äußerte sich die BaFin zu den… …der Prüfung des Geschäftsberichts eingenommen habe. Zudem habe EY der Bericht der Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann vorgelegen, wonach Wirecard den… …Richtigkeit des Jahresab- schlusses feststellen, noch können wir den Umfang möglicher Anpassungen abschätzen, die […] erforderlich sein könnten.“156 Zudem… …Komplexität und des zeitlichen Umfangs der Aufklärungsar- beiten […] der bedeutendsten Sachverhalte.“159 Konkrete Aussagen zu den einzelnen Gerüchten von 2008… …-allokation des Erwerbs des Geschäfts der Citi Prepaid Card Services und von Kundenportfolien der Citigroup Asien. Laut EY ergaben sich keine Einwendungen… …Gemäß Ernst & Young ergaben sich wiederum keine Einwendungen hinsichtlich der Werthaltigkeit der Forderungen sowie der Realisierung und des Ausweises… …gegen die bilanzielle Behandlung dieser Sachverhalte ergeben.  Identifizierung als Unternehmenszusammenschluss und Kaufpreisalloka- tion des Erwerbs… …Wirecard wurden von dem Unternehmen häufig externe Kanzleien und Prüfer hinzugezogen, um eine Unschuld des Unter- nehmens zu suggerieren. Nach dem Bericht… …stellte im Sonderuntersuchungsbericht fest: „Vor dem Hintergrund der erteilten Auskünfte zur Ausgestaltung des ‚Merchant Cash Advance‘- Geschäfts der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz von COBIT

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …sowie Nutzung in einer verständlichen Zusammenfassung beschriebenwerden. 6.2 Entwicklung der ISACA und des Referenzmodells COBIT Die ISACA (Information… …460 103 6.2 Entwicklung der ISACA und des Referenzmodells COBIT 164 Zahlen gemäßwww.isaca.de./www.isaca.ch/http://www.isaca.orgChapter Austria… …. Mitglieder in Österreich164 ansässig. Die Mitglieder des Verbandes sind als Fach- kräfte der IT-Revision und des IT-Sicherheitsmanagements in allen Zweigen der… …Definition von Berufsstandards – Weiterentwicklung des Fachwissens und der Standards – Publikation von Dokumenten – Weiterbildung derMitglieder des Chapters –… …System Governance getrennt vom Management Zugeschnitten auf die Bedürfnisse des Unternehmens End-to-End Governance- System 105 6.3 Die… …vor allem sieben Elemente, die in Abbildung 11 als Komponenten des Governance System (früher Enabler) bezeichnet werden.171 Abbildung 11: Sieben… …das Vehikel zur Erreichung des erwünschten Verhaltens. Diese Komponente umfasst die installierten Kommunikations- mittel, um die Vorgaben und… …Anweisungen der Governance-Organe und des Managements zu vermitteln. COBIT benennt im Referenzmodell für diese Komponente typische Richtlinien, die das… …Erreichen des jeweiligen Gover- nance- undManagementziels unterstützen. – Prozesse Prozesse beschreiben einen strukturierten Satz mit Praktiken und… …COBIT-Prozessreferenzmodell im Detail Kultur, Ethik und Verhalten der Mitarbeiter und des Unternehmens werden als Erfolgsfaktoren für Governance- und Managementaktivitäten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Prüfung des Beschaffungsprozes- ses auftreten. Er soll Prüfer eine solide Sammlung an Prüfungsthemen und -fragen mit konkreten Erläuterungen mitgeben. 2… …Rahmen des Risikomanage- ments.“43) Definition Deutscher Corporate Governance Kodex: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen… …Gesetzen und Verträgen) � Finanzielle Verluste durch persönliche Bereicherung Dritter (z.B. Mitarbeiter, Lieferanten), durch Nichtaus- nutzung des… …Vertraglich � Vertragsverstöße und daraus resultierende Strafzahlungen � Verstöße gegen allgemeine Geschäftsbedingungen Rechtlich � Haftung des Unternehmens… …aufgeführten Kontrollen und Prüfungsfragen erheben daher keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Sie orientieren sich ebenfalls an der je- weiligen Ausprägung des… …Prüfungsfragen Kontrollen zu Compliance in der Beschaffung/wichtigste Prüfungsfragen 65 anhand des Umgangs mit vergange- nen Compliance-Fällen ableiten. �… …Falschhinweise, Missbrauch des Systems). Wurden die beteiligten Personen explizit und schriftlich hinsichtlich Vertraulichkeit verpflichtet? Das Thema… …der Unter- suchung (intern; an den Hinweis- geber)? Wie ist die Kommunikation des Systems sichergestellt? � Ist das Hinweisgebersystem schriftlich… …überprüft und optimiert? Gibt es Auswer- tungen zur Effektivität und Effizienz des Systems? Hierbei sollen Verbesserungs- potenziale und die Qualität der… …Sicherstellung der Kommunikation von Neuerungen an die Mitarbeiter? Ist aufgrund des Know- hows der Verantwortlichen sichergestellt, dass wichtige Veränderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …des Unternehmens zu integrieren . Je frühzei- tiger diese bei der Entscheidungsfindung einbezogen werden, desto höher der be- triebswirtschaftliche… …. 11.2.1. Gesetzlich relevante Anforderungen zur Quantifizierung Die Erfüllung der Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG ist für DATEV die Basis des… …Risikomanagements . Bei der Umsetzung orientiert sich DATEV an den Empfehlun- gen des IDW . So wird im IDW Prüfungsstandard 340 unter anderem eine Risikoag- gregation… …zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs gefordert, um Kombinations- effekte abbilden zu können . Ergänzend wirkt seit 2017 der IDW PS 981 für das Risi-… …aufweisen . Gleichzeitig wächst die Unzufriedenheit . Ursachen sind vor allem die mangelnde Unterstützung bei Entscheidungen und die Integration des… …erforderlich: die Eintrittshäufigkeit des Risikos und das Schadensausmaß bei Eintritt . Dazu geben die Verantwortlichen ihre Annah- 96 Vgl . Leech, https://www… …Poisson-Verteilung hinterlegt . 11.3.3. Auswirkungen Die zweite Angabe, die der Experte für das Risiko treffen muss, betrifft die Höhe des Schadens bei Eintritt… …: Quantifizierung des Risikos „Strategische Fehlentscheidungen“ Risiko 3: Netzwerkausfall Der erwartete Schaden errechnet sich aus den Kosten pro Stunde Stillstand… …Vergangenheit betrug der längste Ausfall 15 Stunden . Dies ist die Basis für die Berechnung des ma- ximalen Schadens . Um dem gerecht zu werden, dass der Worst… …Bewertung sind zwei Schritte notwendig . Es ist zu bestimmen, ob sie den Eintritt des Risikos verringern oder das Schadensausmaß reduzieren . Darüber hin-…

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