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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation

  Manuel Dinis

  …. Bedeutung eines IT-Risikomanagementsystems in der Praxis in Zeiten der digitalen Transformation Manuel Dinis 1. Einleitung Die Berechnung des… …ausschließlich virtuelle Werte ausschlagge- bend sind. Ein Lagebericht des Bundesamtes für Sicherheit und Informations- technik aus dem Jahr 2018 verdeutlicht… …: Angriffe auf IT-Infrastrukturen in Unternehmen sind kein Randphänomen, sondern inzwischen Teil des Alltags. In den vergangenen zwei Jahren wurde auf rund 70%… …der gestohlenen Daten. Aufgrund der Ablehnung der Forderungen sei- tens des Energieversorgers haben die Täter die erbeuteten Daten im „Darknet“… …erhebliche Kosteneinsparungen und höhere Effizienz, können aber andererseits auch eine große Herausforderung hinsichtlich des Themas Cyber-Sicherheit… …darstellen, wenn sie unbedacht implementiert werden. Es ist auch eine Änderung des Verständnisses notwendig, dass Cyber-Sicherheit nicht rein ein IT-Problem… …außerhalb der internen Absiche- rungsfähigkeiten ebendieser liegen. Des Weiteren wird in vielen Unternehmen die IT- und cyberbezogene Sicherheitsmaßnahmen… …ISMS skizziert. Der Aufbau des Kapitels stellt dem Leser zugleich einen Leitfaden für die eigene Umsetzung eines ISMS zur Verfügung. 2. Forschungsstand… …Aggregationsgrad die mangelnde Vollständigkeit der identifi- zierten Risiken.12 Des Weiteren lassen sich z.B. die 5-Why-Methode, Interviews oder Befragungen anführen… …, das Produkt, die verwendete Technologie oder die Geographie beziehen. Christo- pher & Peck betrachten Risiken auch außerhalb des Unternehmens und unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …wurden. Erst mit Inkrafttreten des ehemaligen §25c, Abs. 9, S. 1 KWG im Jahre 2008 wurde von den Instituten gefordert, dass „[d]ie Funktion des… …Zuständig- keit der Strafkammer als Wirtschaftsstrafkammer des Landgerichts zuständig. Daraus wird geschlussfolgert, dass alle Straftaten, für die die… …Wirtschaftskam- mer des Landgerichts zuständig ist, Wirtschaftskriminalität ist. Im „Bundeslage- bild Wirtschaftskriminalität 2018“ vom 22.10. 2019 bezeichnet das… …BKA Wirt- schaftskriminalität wie folgt: „Eine Legaldefinition des Begriffs der Wirtschafts- 202 V. Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale… …vorgetäuschten wirtschaftlichen Betätigung, die unter Gewinnstreben die Abläufe des Wirt- schaftslebens ausnutzt und zu einer Vermögensgefährdung oder einem Vermö-… …folgendem Schluss: Als Wirtschaft bezeichnet man nach hiesiger Meinung die Gesamtheit des Her- stellens, Verteilens, und Verbrauchens von Gütern inklusive… …Vorhandensein des Unterneh- mens an sich, es ist wirtschaftlich tätig durch das Handeln vonMenschen/seiner Mitarbeiter und ist auf das Erbringen von Leistungen… …orientiert, die von Kunden des Unternehmens nachgefragt werden. Kriminalität ist die Bezeichnung für strafbare Handlungen im Sinne des Straf- rechts. Fügt… …des GwG bezogen bedeutet demzufolgeWirtschaftskrimi- nalität: Wirtschaftskriminalität ist jede strafbare Handlung zum Nachteil oder unter Ausnutzung… …Vermögensver- hältnissen, seinem Wohnsitz usw. Die Umsetzung dieser Verpflichtung sowie der gesetzlichen Verpflichtung zur Überwachung des Zahlungsverkehrs auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Zahlungsbericht – länderbezogene Berichterstattung

  PD Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 2.2 Auslegung des Tätigkeitskriteriums… …Gliederung des Berichts… …tätigen Unternehmen der mineralgewinnenden Industrie und der Industrie des Holzeinschlags in Primär- wäldern erhalten“.379 Zusätzlich sollten der… …die Bestimmungen der VO (EU) Nr. 995/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates v. 20. 10. 2010 über die Verpflichtungen von Marktteilnehmern, die… …auch in den Angabepflichten im Rahmen der Zahlungsberichter- stattung wider, die ein besonderes Interesse des EU-Parlaments und der Mit- gliedstaaten an… …Steuerzahlungen und Steuervermeidungstaktiken vermuten lassen, was darin deutlich wird, dass im Rahmen der Auswertung der Ergebnisse des EU-Fitness-Checks zur… …Konzerne aus der mineralgewinnenden Industrie und der Industrie des Abbaus vonHolz in Primärwäldern. Unter Unternehmen dermineralgewinnenden Industrie sind… …(EG) Nr. 1893/2006 aufgeführt sind. Als Unternehmen des Holzeinschlags in Pri- märwäldern gelten nach §341r Nr. 2 HGB jene, die in den in Abschnitt A… …und Empfehlungen 386 Das Akronym NACE steht für die französische Bezeichnung Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté… …Auslegung des Tätigkeitskriteriums Strittig ist immer noch, wie die Industrie- bzw. Wirtschaftszweigzugehörigkeit zu bestimmen ist. U.E. ist im Sinne der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Geschäftsführung, Leitung und Vertretung

  Dr. Lars Hettich, Dr. Jan Thomas Petersen

  …Tätigkeit des Vorstands für die Gesellschaft und zwar unabhängig davon, ob sein Handeln das Innen- oder Außenverhältnis der Gesellschaft betrifft.1 Die… …Geschäftsführungsbefugnis definiert das Recht des einzelnen Vorstandsmitglieds zum Handeln für die Gesellschaft, also das rechtliche Dürfen. Auch wenn ein Vorstandsmitglied… …Führungsfunktion des Vorstands. Die Unter- scheidung zwischen Geschäftsführung und Leitung hat Bedeutung zunächst im Verhältnis zu den beiden weiteren Organen… …Innenverhältnis zur Vornahme dieser Maßnahme befugt ist. Im ersten Fall geht es um die Vertretungsmacht, also um die Frage des rechtlichen Könnens im… …Außenverhältnis; im zweiten Fall um die bereits genannte Geschäftsführungsbefugnis, also um die Frage des rechtlichen Dür- fens im Innenverhältnis.4 52… …, 1244 (1245); Schwarz, MMR 2003, 23 (25 ff.); Kort, in: Fleischer, Handbuch des Vorstandsrechts, § 2, Rn. 88; Spindler, in: Münchener Kom- mentar zum AktG… …wesentlichen Auf- gaben des Vorstands geben. B. Die Geschäftsführung Der Vorstand führt die Geschäfte der Aktiengesellschaft. Das ergibt sich aus §§76 Abs. 1… …, 78, 82 Abs. 2 AktG und wird in §77 Abs. 1 AktG vorausgesetzt.5 Einschränkungen erfährt die Geschäftsführungsbefugnis des Vorstands bei Zu-… …stimmungsvorbehalten des Aufsichtsrates (§111 Abs. 4 AktG) oder der Haupt- versammlung – falls der Vorstand diese befragt – (§119 Abs. 2 AktG) sowie durch die… …Bestimmungen der Satzung über den Gegenstand des Unternehmens nach §23 Abs. 3 Nr. 2 AktG. Daneben kann es ungeschriebene Zuständigkeiten der Hauptversammlung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Vergütungsbericht – eine Komponente der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 2.3 Standards der Global Reporting Inititative (GRI) sowie Rahmenkonzept des International Integrated Reporting Council (IIRC)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 3.3 Standards der GRI sowie Rahmenkonzept des IIRC… …Governance von Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public Interest Entities – PIEs) stärker in Richtung Nachhaltigkeit bewegt.265 Neben der sog… …Berichterstat- tung über die Vergütung von Vorständen und Aufsichtsräten (Two-Tier-Sys- tem) bzw. des Verwaltungsrats (One-Tier-System) stellt ein klassisches… …die Normierungen zur Vergütung und ihrer Berichterstattung im Zuge der Neufassung des Deutschen Corporate Go- vernance Kodex (DCGK) im Jahre… …wie folgt. Gegenstand des zweiten Kapitels sind die normativen Bestimmungen zur Erstellung des Vergütungsberichts, wobei neben den han- dels- und… …des Vergütungsberichts, wobei neben den handels- und aktienrechtlichen Bestimmungen und den (inter)nationalen Prüfungsstandards wiederum der DCGK, die… …GRI und das IIRC Berücksichtigung finden. Jeweils erfolgt eine kritische Würdigung zur Erstellung und Prüfung des Vergütungsbe- richts nach dem ARUG II… …(Vorstand und Auf- sichtsrat) im Konzernverbund ab, sodass sowohl die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) als auch die Deutschen… …des deutschen Handels- und Aktienrechts bis auf die Notverordnung aus dem Jahre 1931276 zurück, welche u. a. eine Pflichtangabe der Gesamtbezüge der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 2.1.1 Funktion des Geschäftsberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 2.2 Ein „Lösungsansatz“ des IASB: neues Wesentlichkeitskonzept . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 2.3 Hürden… …in der Praxis bei der Überwindung des Disclosure Overloads . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258 2.3.1 Tradierter Abschlusserstellungsprozess… …Die Rolle des Abschlussprüfers… …Etikettierung des IFRS-Konzernabschlusses („Tagging“) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 3.3.4 Offenlegung und Prüfung… …verstärkt auch die Digitali- sierung als neuer Megatrend. So zieren unlängst neben PDF-Formaten des Ge- schäftsberichts vielfach auch webbasierte Berichte… …, Zahlungs- bericht – länderbezogene Berichterstattung, in diesem Sammelband. sollen die primären Abschlussbestandteile des IFRS-Konzernabschlusses mittels… …. Evident wird dieser Wandel u. a. durch die Einführung neuer Berichtsinstrumente seitens des Ge- setzgebers. So sind kapitalmarktorientierte Unternehmen… …Berichterstattung im Finanzteil des Geschäftsberichts (IFRS- Konzernabschluss). Insbesondere thematisiert werden sollen dabei die derzeit bestehenden Hürden bei der… …Überwindung des sog. „Disclosure Overload“. Der Beitrag geht zudem auf den Einfluss der Digitalisierung auf die Finanzberichter- stattung ein sowie auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Verantwortlichkeit und Haftung

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …gebracht“ hat. 2 3 Vgl. etwa die Siemens/Neubürger-Entscheidung des LG München I vom 10. 12. 2013 (DB 2014, 766), durch welche der ehemalige… …Siemens-Finanzvorstand Hans-Joachim Neubürger wegen eines aus der Ex-post-Sicht des Gerichts unzureichenden Compli- ance-Systems im Hinblick auf von der Siemens AG… …Vgl.Koch, in: Hüffer/Koch, AktG, §93, Rn. 2, m.w.N. 7 A. Einleitung Seit der im Jahr 1997 ergangenen ARAG/Garmenbeck-Entscheidung1 des Bundesgerichtshofs… …Vermeidung stets im Blick haben. Neben einer Innenhaftung des Vorstandsmitglieds gegenüber der Gesellschaft kommt in bestimmten Fällen auch eine unmittelbare… …Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verlet- zen, der Gesellschaft zumErsatz des daraus entstehenden Schadens verpflichtet. Diese Regelung ist zwingend und… …kannweder durch die Satzung noch durch den Anstellungsvertrag abbedungenwerden.4 Voraussetzungen einer Haftung sind – eine Pflichtverletzung des… …. Die Pflichten des Vorstands gegenüber der Gesellschaft ergeben sich dabei aus einer Reihe von Sondervorschriften5 sowie insbesondere aus §93 AktG. Wäh-… …Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts vom 22. 09. 2005, BGBl. 2005, S. 2802 ff. 11 Vgl. BGHZ 135, 244, 253 – ARAG/Garmenbeck; 175, 365, 368 f… …, sofern nicht überwiegende Ge- sellschaftsinteressen entgegenstehen. b) Business Judgment Rule Eine Pflichtverletzung liegt nach der Regelung des §93 Abs… …beurteilen (Ex-ante-Betrachtung).9 Bereits vor Einführung dieser sog. Business Judgment Rule durch das UMAG10 war durch die Rechtsprechung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: WITTENSTEIN SE – Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation

  Steffen Bier, Erik Roßmeißl

  …Abschließen von Versicherungen handelt, die Kernaktivitäten des Risikomanagements gehören in mittelständischen Unternehmen inzwischen zum betrieblichen Alltag… …Erschließung neuer Geschäftsfelder und einer fortschreitenden internationalen Ausrichtung des Unternehmens ergaben sich in den letzten Jahren zusätzliche… …Anforderungen an das zukünftige Risikomanagementsystem . Zielsetzung für die nötige Weiterentwicklung des Risikomanagements war daher eine effiziente… …Integration des Gesamtprozesses in die bestehenden Planungs- und Kontrollvorgänge sowie die Unterstützung der Geschäftsführung im Rahmen einer… …operativen und strategischen Risiken im Unter- nehmenskontext, die über die Mindestanforderungen des Gesetzgebers hinaus- gehen . 10.3. Prozesse und… …Instrumente des Risikomanagements bei der WITTENSTEIN SE 10.3.1. Integrierter Risikomanagementprozess Der operative Risikomanagementprozess bei der… …WITTENSTEIN SE orientiert sich am Kreislauf des Risikomanagements (Risikoidentifikation, -bewertung, -steuerung und -überwachung) und ist eingebettet in eine… …des Gesamtunternehmens oder der jeweiligen Tochtergesellschaft . Abschließend werden die verbleibenden Risiken in einem priorisierten und… …zur quantitativen Bewertung im Rahmen des Risi- koaggregationsmodells . Abbildung 59 stellt diese Prozesse gesamthaft dar . 177 10. Case Study… …: WITTENSTEIN SE Abbildung 59: Methodik des Risikomanagementprozesses bei der WITTENSTEIN SE 10.3.2. Risikolandkarte Da die in der Praxis weit verbreitete…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Börsennotierte Aktiengesellschaft

  Dr. Peter Hennke, Martin Heidemann

  …handelswilligenMarktteilnehmer abhängig ist. 2 2 Verordnung (EU) Nr. 596/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16.April 2014 über Marktmissbrauch… …(Marktmissbrauchsverordnung) und zur Auf- hebung der Richtlinie 2003/6/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der Richtlinien 2003/124/EG, 2003/125/EG und 2004/72/EG… …handelbar. Der durch den Börsenhandel entstehende Kurs der Aktie ist dabei regelmäßig ein bedeutender Wertindikator der Gesellschaft. Eine Konsequenz des… …ckungsgleich. Auch kann die Zusammensetzung des Aktionärskreises einem stetigenWandel unterliegen und sich – eine entsprechende Liquidität der Aktie1… …und dem HGB ergeben. Daneben hat der Vorstand einer börsennotierten Gesellschaft in beson- deremMaße die Corporate Governance-Vorgaben, insbesondere des… …Hauptversammlung). 338 Hennke/Heidemann Kapitel XI: Börsennotierte Aktiengesellschaft 4 5 4 In der Diktion des WpHG wird ein solcher Markt auch als… …II). 7 2. Anwendungsbereiche Der Begriff der „Börsennotierung“, an den die zusätzlichen spezifischen Pflich- ten des Vorstands anknüpfen, ist in den… …Pflichten auch dann erfasst, wenn die vorgenannten Anforderungen des sachlichen Anwen- dungsbereichs auf sonstige Finanzinstrumente der Gesellschaft (d.h… …, AktG, 4.Aufl. (2019), § 76 Rn. 37m.w.N. e) Anwendungsbereich des DCGK (§161 AktG) Nach §161 Abs. 1 AktG haben Vorstand und Aufsichtsrat einer… …und Anregungen des DCGK können darüber hinaus auch nicht- kapitalmarktorientierten Unternehmen zur Orientierung dienen.9 II. Aktienrechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Einführung

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …21 1 Buwei, Lü: „Frühling und Herbst des Lü Buwei“, Buch XV, Kap. 8. 2 In vielen Fällen gelten die Aussagen sowohl für die „allgemeine“ Compliance… …zusammenfassende Kapitelübersicht des vorliegenden Bu- ches wird im letzten Unterkapitel 1.7 dargestellt. 1.1 Ursprung und Ziele von (IT-)Compliance Schon vor über… …in: St. Galler Trendmonitor für Risiko- und Finanzmärkte, 2008, S. 15 f. Aufbau- und Ablauforganisation, der Prozesssteuerung sowie des Risiko-… …optimaler Organisation des Unternehmens und umfassender Kontrolle der Geschäftsabläufe das Verhal- ten der Menschen („Faktor Mensch“) als operationelles… …graphische Umsetzung des handlungsorientierten Com- pliance-Begriffs nach T. Müller. Abbildung 1: Handlungsorientierter Compliance-Begriff nach T. Müller… …Einführung des Corporate Governance- Konzeptes in die Unternehmenswelt geändert. Wir wollen deshalb in den nächsten Abschnitten die Begriffe „Governance“… …. gegenseitig und haben sich von der eigentlich selbstverständlichen Pflicht zu einer nur eingeschränkt delegierbaren Aufgabe des Managements gewandelt. Das… …begreifen. Fasst man nun die Begriffsdefinitionen der (IT-)Compliance zusammen, kommt man zu einer umfassenden Definition des Begriffes, den wir im Rahmen… …übernom- men. Der Begriff Governance wird zudem schon seit dem 13. Jahrhundert in Frankreich als politischer Begriff für die Art und Weise des Regierens und… …als Synonym für „Government“ verwendet. In der Politikwissenschaft beinhaltet er nach Benz6Aspekte des Regierens, Steuerns und Koordinierens. In die…

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