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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …215 364 Deutsche Bundesbank: „Bericht zur Stabilität des deutschen Finanzsystems“, Mo- natsbericht Oktober 2004, S. 48. 365 „IT-Outsourcing… …und die daraus resultierenden besonderen Anforderungen an IT-Compliance im Rahmen des Outsourcings besprochen. Daran anschließend wird die Bedeutung des… …ist ein vielschichtiges Thema, dessen Komplexität noch gestei- gert werden kann, wenn die Datenverarbeitung des Unternehmens ausgelagert wird. Diese… …, spricht man vonOffshore-Outsourcing366. Die Wahl der strategischen Option des Outsourcings kann einen wesentlichen Beitrag zum Geschäftserfolg begründen… …Universität Bern, S. 4. rungsvorhaben von Banken zu äußern, da sie aufgrund der Ergebnisse einer EZB-Studie Auswirkungen auf die Stabilität des Finanzsystems… …die bereits dargestellten BAIT, wodurch insbesondere die Vertragsgestaltung im Rahmen des IT-Outsourcing stärker reguliert wurde. Ferner gaben die… …bestehen wollen, müssen sie ein sehr breites Öko-System bedienen. Sie müssen flexibel und schnell reagieren und daher besonders die Prozesse des Onboardings… …Verarbeitung personenbezogener Daten im Bereich des Datenschut- zes. 217 12.2 Reifegrad der IT und Auslagerungsfähigkeit 373 Siehe Kapitel 10.4… …IT-Compliance selbst (IT GRC Maturity Level), d.h. als Entwicklungsstand des (IT-)Compliance-Systems der Unternehmung373. – Zum anderen in Bezug auf den… …stellt im IT-Governance-Rahmen der ISACA und des ITGI eine maßgebliche Schlüsselgröße dar. Das Benchmarking des Potenzials der IT-Prozesse erfolgt hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …85 5 Risikomanagementsysteme 5.1 Sicherheit in unsicheren Zeiten: Warum die Bedeutung des Risikomanagements steigt Risiken sind ein Wesenszug des… …eintreten können. Der Begriff des Risikos ist also neutral gefasst und beinhaltet sowohl Chancen als auch Gefah- ren. Dieser Zusammenhang ist seit… …erste Professionalisierung des Risiko- managements erfolgte mit der Ökonomisierung der industriellen Fertigung zu Beginn des 20. Jahrhunderts. Aber erst… …möglich gewordenen Globalisierung in den 1990er Jahren entstand eine weltweit weitgehend einheitliche Methodik des Risikomanagements. Das 1998 in… …mithin die Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Lagebericht. 2020 2009 IDW PS 340. Novellierung des Prüfungsstandards zur Prüfung von… …historische Entwicklung des Risikomanagements und dessen Grund- sätze zur Präzisierung regulatorischer Anforderungen Wer angesichts dieser (beispielhaft… …sind, rücken nämlich eben diese internen Prozesse in den Blickpunkt des Inte- resses, da diese nicht leicht kopiert und somit im Wettbewerb zu einem… …noch vorgestellt. Zunächst jedoch soll auf die wichtigsten Entwicklungen in relevan- ten Rahmenwerken und Standards des Risikomanagements eingegangen… …wer- den. Risikomanagement gemäß IDW PS 981 Risiko- kultur Ziele des RMS Orga- nisation des RMS Risiko- kommu- nikation Risiko- bewertung… …Entwicklungen relevanter Risikomanagement- Standards und Rahmenwerke Die Grundlagen des Risikomanagements sind durch ein vielschichtiges Nor- mengefüge geprägt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Steuern

  Marc-Uwe Fischer, Margareta Häcker

  …der dienstvertraglichen Pflichten des Vorstands und seiner Organstellung in der Aktiengesellschaft.1 Wesentliche einkommensteuerliche Weichenstellung… …für die Besteuerung des Vorstands ist die Qualifikation der Vorstandseinkünfte als Einkünfte aus selb- ständiger (§18 EStG) oder nichtselbständiger… …häufig durch die typischerweise hohe Mobilität von Mitgliedern des Vorstands überlagert. Dies macht bei Vorstandseinkünften häufig eine Abgren- zung von… …Besteuerungsrechten nach den Grundsätzen des internationalen Steu- errechts erforderlich. B. Die Besteuerung des Vorstands im nationalen Steuerrecht I. Subjektive… …Steuerpflicht Die subjektive Einkommensteuerpflicht des Vorstands richtet sich nach den §1 Abs. 1, Abs. 4, §49 Abs. 1 Nr. 4c EStG. 1. Unbeschränkte… …des arbeits- und sozialversicherungsrechtlichen Arbeitnehmerbe- griffs siehe BFH-Urt. vom 04. 12. 1975 – IV R 180/72, BStBl. 1976 II, 292; BFH, Urt. v… …Einkommensteuerpflicht Hat das Mitglied des Vorstands in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhn- lichen Aufenthalt, ist es gem. §1 Abs. 4, § 49 Abs. 1 Nr. 4c EStG in… …Fall sind die Einkünfte grundsätzlich im Wege des sog. Betriebsvermögensvergleichs (Bilanzierung, §4 Abs. 1 EStG) bzw. der sog… …sozialversicherungsrechtliche Behandlung eine Rolle spielen kann (Indizwirkung),3 so deckt sich der steuer- rechtliche Arbeitnehmerbegriff nichtmit dem des Arbeits- oder… …Dienstverhältnis oder einem früheren Dienstverhältnis Ar- beitslohn beziehen.“ 195Fischer/Häcker B.Die Besteuerung des Vorstands im nationalen Steuerrecht 10…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Wirkungsmodell der IT-Sicherheit

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …: „Murphy’s Gesetze – Das Gesetz vom Scheitern“. 2 Wirkungsmodell der IT-Sicherheit „Wer glaubt sicher zu sein, ist selbst Teil des Problems!“ Franz… …Maßnahmen hat große praktische Vorteile. Die Verbindung der Sichtweise des Sicherheitsmanagements mit der IT-Compliance ist ein Alleinstellungsmerkmal des… …vorliegenden Buches. Das von uns eingeführte GRC-Wirkungsmodell – eine Anwendung des Sicherheits- modell auf alle GRC-Abteilungen – ist die Basis für ein… …dem Hinter- grund des Kalten Krieges und der damit einhergehenden gesellschaftlichen Umwälzungen, dass man die Großrechner sichern musste. Diese wurden… …Die 1990er sind das Jahrzehnt des Internets und des World Wide Web. Der Datenaustausch zwischen den über das Internet verbundenen Rechnern er- folgt… …eine individuelle Anmeldung des Nutzers (Login) mit Passwort und Authentifizierungsmechanismus. Daten ver- schiedener Benutzer mussten voneinander… …Information Proces- sing Standards Publications, kurz FIPS PUB 31]. Dieses 107-seitige Dokument des U.S. Department of Commerce und des National Bureau of… …Sicherheitsmaßnahmen zur Reduk- tion des Schadenspotenzials – Entwicklung eines Notfall- undWiederanlaufplans 42 2 Wirkungsmodell der IT-Sicherheit 43 Vgl. FIPS… …Schutzmaßnahmen und des Wiederanlaufpla- nes (Prüfung derWirksamkeit und Anpassung in einemKreislauf)43 Dieser grundlegende Ansatz des FIPS PUB 31 liegt auch dem… …deutschen „IT- Grundschutzhandbuch“ des Bundesamtes für Sicherheit in der Informationstech- nik (BSI) zugrunde, welches seit der Version 2005…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …qualitativer Sicht, die in arbeitsteiligen Wirtschaften mit Hilfe des Handels überbrückt wer- den.1) Für ein Handelsunternehmen aus dem Groß- oder… …Leistungskompo- nenten entsteht. Die Bedürfnisse des Handelskunden werden nur dann gedeckt, wenn die richtigen Produkte (eingebettet in ein attraktives Gesamt-… …delsunternehmen diese Bedürfnisse des Kunden auch nur teilweise nicht de- cken, besteht das Risiko, dass dieser zur Konkurrenz abwandert. Die Komplexität der… …Funktionenlehre des Handels. Siehe dazu z.B.: K. Barth, M. Hartmann, H. Schröder: Betriebswirtschaftslehre des Handels, Wiesbaden 2015, S. 34 ff.; L… …schaftslexikon.gabler.de/definition/unique-selling-proposition-usp-50075/Versi- on 273300, Abruf vom 06. 10. 20. 5) Der Point-of-Sale ist aus Sicht des Händlers der Ort des Verkaufs, d.h. der Ort des Warenangebots (meist Laden… …des zu bedienenden Absatzgebietes � Anzahl, Verteilung und räumliche Distanz der Belieferungsstellen � Frequenz (z.B. täglich, wöchentlich) und… …Zeitpunkt (z.B. morgens oder abends) der Warenverteilung � Mehrstufigkeit des Distributionsnetzes In Anbetracht der oben dargestellten Faktoren sind bei… …erklä- rungsbedürftig. Der Logistikdienstleister (LDL) als Auftragnehmer ist daher auf zahlreiche und qualifizierte Informationen und Zuarbeiten des… …und komplexen Schnittstellen können Kontrollverluste und somit Sicherheitsrisiken außerhalb des eigenen Einflussbereichs darstellen.6) Außerdem… …berücksichtigen. Hilfreich ist hierbei der Ansatz des Business Continu- ity Managements (BCM).7) Dabei steht nicht nur das eigene Unternehmen im Fokus, sondern auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …, dass wirksame Governance-Systeme unabhängig von der Gesetzeslage insbesondere von den verantwortlichen Rollen des Three- Lines-of-Defense-Modells als… …wichtiges Steuerungselement innerhalb des Unternehmens verstanden werden. Die Bedeutung wirksamer Governance-Sys- teme ist also im Bewusstsein und Interesse… …Wirtschaftsprüfers mit der externen Beurteilung als objektiviertem Nachweis der Erfüllung der Überwachungspflichten richtet sich insbesondere an die Bedürfnisse des… …… die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des zur Verfügung stehenden „Assurance Raums“ unter Berücksichtigung der… …Hinweise für dessen Umsetzung zu geben. 8.2 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleis- tungen innerhalb des „Assurance Raums“ Die… …Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des „Assurance Raums“, d.h. der den Verantwortlichen zur Verfügung stehen- den Mitteln zur Wahrnehmung der… …. 157 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen 8.2.1 Der „Assurance Raum“ In der Darstellung des Assurance-Raums (siehe Abbildung 31)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Implementierung von IT-Compliance dargestellt, die zu den Elementen des IT-Compliance-Manage- ments gehört, die wir im Kapitel 8 definiert haben. Darauf aufbauend… …diesen Vorgaben – Dokumentation des Compliance-Status Anschließend wird eine Methode für ein Initialprojekt zur Verbesserung der IT- Compliance in 21… …Aufnahme des IST-Zustan- des, in weiteren iterativen Zyklen eine Überwachung der Einhaltung des SOLL-Zustandes. Bei Nicht-Einhaltung wird ein entsprechender… …, die dem Zweck des Nachweises an die verschiedenen Adressaten dient. Abbildung 15 zeigt den beschriebenen Gesamtprozess der IT-Compliance… …– Nutzung einer Regeldatenbank (Regulatory Database), etwa des Unified Com- pliance Framework (UCF)269 Priorität verdient auch die Änderungen der… …Schweregrad eines Verstoßes gegen die DS-GVO ermittelt und die Umstände des Einzelfalls bewer- tet. Der Kriterienkatalog, der diese möglichen Umstände… …beschreibt, steht in Artikel 83, Absatz 2 DS-GVO. Zu ihnen gehört etwa die Art und Dauer des Verstoßes, die Zahl der betroffenen Personen, das Ausmaß des… …von der Fahrlässigkeit zum Vorsatz wandern. Und dann steht für die Verantwortlichen des Vorfalls auch die persönliche Haftung im Raum, denn Arbeitnehmer… …identifizieren, zu analysieren, zu dokumentieren, zu bewerten und bei Bedarf zu revidieren. Ein Bestandteil des Requirements Engineering ist das Compliance… …der Vorga- ben, Gesetze oder Regelungen und Standards im Rahmen des Entwicklungspro- zesses von IT275. Ähnlich einer Anforderungsdatenbank wird eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …regulatorische Anforderungen an den Inhalt des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 3 Inhalt des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 3.2 Kern des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 3.4 Teilberichte in Abhängigkeit von Rechtsform und/oder Inanspruchnahme des Kapitalmarkts… …diese Informationsbe- dürfnisse zu erfüllen.44 Dies gilt v. a. für zukunftsorientierte Informationen (bspw. die voraussichtliche Entwicklung des Konzerns)… …und für nichtfinanzielle Informationen (bspw. der Beitrag des Konzerns zur Nachhaltigkeit). Bereits mit dem durch die Aktienrechtsreform von 1884… …des Konzerns darzulegen. Die Bedeutung des sog. (Konzern-)Lageberichts hat auf- grund vielfältiger gesetzlicher Initiativen auf europäischer und… …(2004) den Finanzrisikobericht sowie die Analyse des Geschäftsver- laufs und der Lage des Konzerns im Rahmen des Wirtschaftsberichts. Kapital-… …nichtfinanziellen (Konzern-)Erklärung wurden die Be- richterstattungspflichten zusätzlich umnichtfinanzielle Aspekte ergänzt.49 Als Adressaten des… …(Konzern-)Lageberichts gelten u. a. die Anteilseigner, Gläu- biger, Lieferanten, Kunden und Arbeitnehmer des Konzerns.50 Indes haben auch konkurrierende Unternehmen ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Gesamtverantwortung und Ressortverteilung

  Dr. Jürgen van Kann

  …, §77, Rn. 41. A. Innere Organisation des Vorstands Dem Grundsatz nach sind alle Mitglieder des Vorstands nur gemeinschaftlich zur Geschäftsführung… …vorkommt –2, wird diese in der Geschäftsordnung des Vor- stands vorgenommen. I. Die Geschäftsordnung des Vorstands Besondere formelle Anforderungen stellt… …Unterschrift der Mitglieder des Vorstands nicht erforderlich. Einer Geschäftsordnung bedarf es nicht, wenn der Vorstand aus einer Einzelperson gebildet wird.5 1… …des Vorstands ist für eine möglichst effiziente Überwachung und Auftei- lung der Ressorts mitverantwortlich, so dass die Geschäftsordnung Sache aller… …Vorstandsmitglieder ist.8 Allerdings handelt es sich bei der Kompetenz des Vorstands lediglich um eine subsidiäre.9 Die Satzung kann die Kompetenz zum Erlass einer… …des Aufsichtsrats, eine Geschäftsordnung zu erlassen. Demnach kann der Aufsichts- rat dem Vorstand nach eigenem Ermessen eine Geschäftsordnung geben… …Geschäftsordnung außer Kraft.11 Nicht gestattet ist es dem Aufsichtsrat, lediglich einzelne Regelungen der Ge- schäftsordnung des Vorstands zu modifizieren.12… …Streitigkeiten über Einschränkungen der Erlasskompetenz des Vorstands sein könnte.13 Jedoch kann der Aufsichtsrat faktisch nicht daran gehindert werden, eine nur… …Geschäftsordnung außerdem keines- falls an einen Ausschuss des Aufsichtsrates delegiert werden. Nach ganz h.M.15 kann die Erlasskompetenz in der Satzung nicht… …allein dem Vorstand unter Ausschluss des Aufsichtsrats übertragenwerden, weil dies gegen das Gebot der formellen Satzungsstrenge des §23 Abs. 5 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Vergütungsfragen

  Dr. Jürgen van Kann, Anjela Keiluweit

  …der Öffentlichkeit diskutiertes Thema ist die Vergütung der Mitglieder des Vorstands. Öffentliche Diskussionen haben 2005 zu Reaktionen des Gesetzgebers… …zur Offenlegung1 und seit 20092 zu Gesetzesänderungen ge- führt. Erklärter Zweck ist es, die Gesellschaft und Gläubiger vor überhöhten Bezügen des… …. Zwingende Entscheidung über die Vergütung im Plenum des Aufsichtsrates Die Festsetzung und Anpassung der Vorstandsvergütung ist originäre Aufgabe des… …Aufsichtsrates.5 Die Festlegung, welcher Anteil der Erträge der Gesellschaft (und damit des Vermögens der Aktionäre6) an die Mitglieder des Vorstands zu zahlen ist… …treten des VorstAG – auch die „Angemessenheit“ der Vergütung zuwahren. 174 van Kann/Keiluweit Kapitel V: Vergütungsfragen 3 8 Vgl. Hüffer/Koch, AktG… …Inkrafttreten des VorstAG nicht mehr gestattet (§107 Abs. 3 S. 4 AktG). Da dieses Delegationsverbot die Festsetzung aller Bezüge im Zusammenhang mit Leistungen… …, Hinterbliebenenbezüge, Leistun- gen verwandter Art und ggf. selbst Beraterverträge mit Vorstandsmitgliedern.9 Vor Inkrafttreten des VorstAG war es erlaubt und üblich… …, insbesondere heikle Vergütungsfragen nicht im Aufsichtsratsplenum, sondern in einem Ausschuss und damit auch verborgen vor ausschussfremden Mitgliedern des… …Änderung, mindestens aber alle vier Jahre über die Billigung des vom Aufsichtsrat vorgelegten Vergütungssystems für die Mitglieder des Vor- stands (§120a Abs… …Vergütungssystem zumBeschluss vorzulegen. Der Aufsichtsrat kann vorübergehend von dem Vergütungssystem abweichen, wenn dies im Interesse des langfristigen…

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