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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Ziele, Akteure und Rechtsrahmen

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Postulat umfasst auch ein Mindestmaß an freiwilligen Aktivitäten – denn nur so kann die kommunale Selbstverwaltung auchmit Inhalt gefüllt werden. Sowie… …die gestiegenen Anforderungen an eine verbesserte Offenlegung und Dokumentation ihres Handelns.“ Quelle: Hermann Hill, Risiko-Management in der… …Deutschland ignorant bewusst avers penibel A B 50 Kapitel 2 Ziele, Akteure und Rechtsrahmen Abbildung 10 Risiko und Kontrolle Quelle: In Anlehnung an… …, lässt sich nicht generell bestimmen; dies ist an Hand der jeweiligen strate- gischen Überlegungen der Kommune zu definieren. Mit ihrem Risikomanagement… …Ausrichtung der Finanzgebarung“ ver- abschiedet [⇨ Anhang I], das sich nicht nur an die Kernverwaltung, im Falle 51 1.Ziele des Risikomanagements 32 Wiens… …sind dies Land und Stadt, sondern auch an andere Organisationseinhei- ten, namentlich Stiftungen und Fonds richtet. In der ergänzenden Finanzma-… …Risikobewusstsein in der Verwaltung, sondern dient – vor allem durch ein höheres Maß an Transparenz – auch der besseren Führung des Gemeinwesens. Das wiederum fördert… …wichtige kommunale Leis- tungsangebot nur an vorletzter Stelle – nur gut ein Drittel der befragten Kom- munen nennt dieses Ziel. In erster Linie geht es um… …der Häufigkeit der Nennungen Interessant wäre an dieser Stelle die Einschätzung durch die Kommunalpolitik. Ein generelles Problem hierbei dürfte die… …Mitarbeiter gehalten in ihrem Aufgabenbereich das notwendige Risikobe- wusstsein zu entwickeln und risikorelevante Informationen an die zuständige Stelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikobericht

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …zunächst an eine externe Prüfungsinstanz zu denken. Im (öffentlichen) unternehmeri- schen Bereich ist dies regelmäßig der Abschlussprüfer. Im Bereich der… …nicht unbedingt ausschließlich die betreffende Kom- mune als Adressaten. So richtet sich der Bericht einer überörtlichen Prüfung zwar auch an die geprüfte… …Kommune selbst, in verallgemeinernder Form aber auch, im Sinne der Prävention, an andere Kommunen oder Verwaltungen. Das erfordert allerdings eine… …darüber hinaus der Allgemeinheit zur Kenntnis gegeben. Aber auch ein Prospekt, der für Kapital- marktanleger konzipiert ist, richtet sich an die… …Tragfähigkeitsbericht der Bundesregierung [⇨ Rz 161 ff.]. Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das sich zwar in erster Linie an die Europäische Kommission richtet… …Verpflichtung richtet sich an die Kommune, genauer: Die Kommunalver- waltung als Berichtsersteller. Der Zeitpunkt der Berichterstattung richtet sich dann nach dem… …Terminvorgaben für die einzelnen Teilschritte bestimmen sich nach dem Zeitpunkt für die Abgabe des endgültigen Berichts an die Verwal- tungsführung. Dass der… …Vorgesetzte jederzeit überprüfen, ob sie die Klassifikation der Risiken nach ihrer Bedeutung teilen. Berichte, die an die Verwaltungsführung oder an die… …Die Darstellung kann – sich an den Zielen der Kommune orientieren (strategischer Bericht); – die Auswirkungen auf die wesentlichen Ressourcen der… …Kommune erfassen (Ressourcenbericht); – sich an Produkte bzw. Produktbereiche anlehnen (Leistungs- und Qualitätsbe- richt), oder – nach der Höhe der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Steuern

  Marc-Uwe Fischer, Margareta Häcker

  …Beiträge und laufende Zuwendungen des Arbeitgebers aus einem bestehenden Dienstverhältnis an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder für eine… …richtungsweisenden Entscheidung des Bundesfinanzhofs9 sind Arbeitgeberbeiträge an eine Versorgungseinrichtung Arbeitslohn, wenn der Ar- beitnehmer einen eigenen… …Auszahlung Einkünfte aus §19 EStG dar. Arbeit- geberzuwendungen an eine Direktversicherung, Pensionskasse oder an einen Pensionsfonds stellen dagegen (oberhalb… …und 401k-Pläne) sind im Rahmen eines Ty- penvergleichs in Anlehnung an die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs10 daraufhin zu untersuchen, ob der… …. Aktienoptionen Aktienoptionen haben als Vergütungskomponente in den letzten Jahren an Bedeutung verloren. Bei nicht handelbaren Aktienoptionen (Regelfall) liegt… …demAusübungspreis (sog. „strike price“).12 5. Antrittsgelder (sign-on fees/payments) Antrittsgelder an Vorstände sind Vergütungen für zukünftige Tätigkeit und zäh-… …im Sinne von §19 EStG dar. Dies ergibt sich auch aus §2 Abs. 2 Nr. 4 LStDV. 7. Zahlungen während einer Freistellungsphase Zahlungen, die an einen… …Aktiengesell- schaften an, andererseits ist die Vorstandstätigkeit selbst durch eine immer stärkere Internationalisierung geprägt. Beide Umstände bedingen, dass… …deutschen X-AG arbeitet von 240 Arbeitstagen im Kalenderjahr 2018 an 20 Tagen von seinem luxemburgi- schenWohnsitz aus, an 220 Tagen in Deutschland. Die… …Tagen). Damit sind im Rahmen der deutschen Bemessungsgrundlage nur 2,2 Mio. € zu erfassen. Da das Vorstandsmitglied sich an mehr als 183 Tagen im Jahr in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Einführung

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …orientieren sich an diesen Dimensionen. Normative Definition der IT-Compliance Der angelsächsische Begriff Compliance lässt sich in einer einfachen Form fol-… …Selbstzweck. Vielmehr ist ein wesentlicher Schutzzweck der Normen und damit der Rechtsordnung das Inte- resse der Allgemeinheit an der Aufrechterhaltung einer… …managements beschäftigt. Die rein normative Definition von Compliance greift deshalb (auch nach An- sicht von T. Müller) unter Umständen zu kurz, da trotz… …Vorgaben und Anforderungen an das Unternehmen, die Initiie- rung und die Einrichtung entsprechender Prozesse und die Schaffung eines Bewusstseins der… …. An der Regeleinhaltung (Compliance) und der guten Unternehmensführung durch das Management haben zuallererst die Eigentümer/Anteilseigner i. S. v… …Wettbewerbsvor- teile für das Unternehmen zu erreichen. Ü.d.V.]16 Als Ziele der IT-Governancewerden vom IT Governance Institute genannt: – Ausrichtung der IT an… …Überarbeitung wurde im Jahr 2015 herausgegeben17. Der Standard lehnt sich an den Australischen Standard AS8015-200518 an. Die ISO- Norm richtet sich an die… …Unternehmensleitung und enthält Definitionen, Prinzi- pien und ein entsprechendes Modell. Eine „Good Corporate Governance of IT“ sollte sich danach an sechs zentralen… …Transparente Festsetzung des Budgets für die IT-Infrastruktur bei ehrlicher Berücksichtigung des Bedarfes. 4. Performance Ausrichtung der IT-Services an den… …: „IT-Governance an Hochschulen. Notwendigkeit, Stand und Wege zum Erfolg“, in: Die Hochschule: Journal für Wissenschaft und Bildung 26 (2017) 1, S. 70–82…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …und internen Dienstleistern, z.B. Verpachtung eigener Gebäude und Kücheneinrichtung an externen Dienstleister oder Anbindung an eine Großküche… …gesundheitsgefährdende Speisever- sorgung, insbesondere an Krankenhäusern, Kindertagesstät- ten etc. Reputationsverlust durch Überlagerungseffekte: als schlecht… …. Schwund zwischen Lebensmitteleinkauf und tatsächlichem Verbrauch Korruption, z.B. bei Vergabe an externe Dienstleister bzw. Einkauf von Lebensmitteln… …Manipulation an Produkten und Lebensmitteln a) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …Anforderungen an die Personalpolitik: z.B. Einstellung Küchen- und Servicepersonal im eigenen Namen und auf eigene Rechnung oder Beistellung bzw… …Beauftragte). Wurden die wesentlichen Anforderungen an den Dienstleister im Leistungsverzeichnis berücksichtigt? Hierzu gehören: � Speisequalität und -umfang… …gen an Hygiene (siehe Kap. 4.4 Exkurs HACCP) � Regelung der Verantwortlichkeit für Kontrollen (z.B. Ein- haltung vertraglicher oder gesetzlicher… …Vorgaben). Ordnungsgemä- ßer Vergabepro- zess a) Wie wurden der Ausschreibungsprozess und die Angebots- abgabe organisiert? Grundsätzliche Anforderungen an… …„Angebotseinholung“ und 7 „An- gebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung“ aufgeführt.a Ergänzend hierzu sind folgende weitere Punkte zu beach- ten: � Festlegung klarer… …bei Teilnahme unternehmensinterner Dienstleis- ter aus dem Organkreis als auch externer Dienstleister an der Ausschreibung � Verkaufspreise für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Darstellung in Anlehnung an Marc Diederichs, Risikomanagement und Risiko- controlling, 4.Aufl. München 2018, S. 172 126 127 Kapitel 5 Risikosteuerung 1… …Risikoüberwälzung versteht man eine teilweise oder vollständige Weitergabe von Risiken an Dritte. Das Risiko eines risikoträchtigen Geschäfts oder einer… …für die kommunale Praxis an; denn sie ersetzen einen plötzlichen „cash-flow at risk“, der den Haushalt unerwartet und möglicherweise in einem Jahr in… …bedeutet für den Privaten, dass er an seiner Immobilie mehr eigene Brandverhütungsmaßnahmen treffenmuss. Eine selten erwähnte Form der Risikoüberwälzung… …verbleibt in der Risikomatrix an der ursprünglichen Posi- tion (Nr. 2 in Abbildung 48). Werden alle anderen Strategien zuvor ausgelotet, handelt es sich um… …, dass die Kommune auf diesen Feldern ein hohes Chancenpotential sieht. Sehr offen wird formuliert, dass ein geringes Maß an Regelverletzungen oder… …Prozessrisiken hingenommenwird. Quelle in Anlehnung an: Ararat Rural City, Risk Management Policy, S. 4, http://www.ararat… …wohl auch nur so definiert werden kann, besteht auch die Möglichkeit die Risikoakzeptanz an einer bestimmten Schadenshöhe festzumachen (Abbildung 29)… …an eine Präsentation von Tolga Ece anlässlich der Tagung „Strategisches Risikomanagement in der öffentlichen Verwaltung an der Zürcher Hochschule für… …. EineMöglichkeit besteht darin, einen Budgetposten („Reserve für Schadens- fälle“) – zum einen im Fachbudget, zum anderen an zentraler Stelle des Gesamt- budgets –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …, „relevant“ zu sein, nicht neu ist. Die Interne Revision möchte seit je her an dem mitwirken, was ein Unternehmen bewegt: Dem Management bei der Beurteilung von… …sicherzustellen und Misserfolg abwenden zu können. Da Compliance- Abteilungen häufig personell quantitativ nicht in der Lage sind, diesem An- spruch vollends… …gerecht zu werden, ist es an der Internen Revision, diese Lücke in Abstimmung mit Compliance zu schließen. Die Einhaltung interner Regula- rien wird damit… …ihrem direktem Berichtsweg an die Unterneh- mensleitung und ggf. an das Aufsichtsorgan, unabhängig von fachlichen Unter- nehmensfunktionen und… …zwischen Unternehmensleitung, Auf- sichtsorgan und Fachbereichen, ist die Interne Revision in der Lage, der Unter- nehmensleitung aufzuzeigen, an welchen… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …M anag em e nt R e v ie w s A F E Co rp or ate M an agem en t R ev ie ws A F E A FE A pp ro v ed ? AF E A p pr o v ed ? C or por at e S end… …as e G iv es B ud get L in e Item N um b er To C or po ra te M an ag em ent F or R e v ie w B a s e G iv e s B udg et Line Item Num be r T o C… …u rth er J us tific ation F or Item T o M an agem ent A N o Y e s 21 View AFE C rea tion Procedu res 9.2.6.1.1 FIXED ASSET POLICY PURPOSE… …entries associated with asset activities. GENERAL A. Authorization for Expenditure (AFE) Creation: An AFE is required for all capital purchases, which…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Mögliche Geldwäsche und ihre Begehungsweisen

  Rüdiger Quedenfeld

  …aufmerksam die Veröffentlichungen der FATF, des Bundes- kriminalamtes oder anderer Polizeibehörden, studiert aufmerksam die Medien und nimmt an zahlreichen… …. – Kunde gibt an, ein besonders guter Freund eines Geschäftsführers zu sein. – Kunde gibt an, ein besonders guter Freund eines Mitglieds des… …Aufsichtsor- gans zu sein. – Kunde gibt an, über besondere Beziehungen zu politischen Amts- oder Ent- scheidungsträgern zu verfügen. Anmerkung: Immer dann… …an einen Dritten. – Rot/schwarz oder gerade/ungerade bei Casinospielen (die eher unwahr- scheinliche 0wird in Kauf genommen). – Gast einer Spielbank…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Umsetzung des Geldwäschegesetzes in die Praxis

  Rüdiger Quedenfeld

  …Vorständen und Geschäftsfüh- rern und den Geldwäschebeauftragten das Handwerkszeug zur Anwendung und Umsetzung des GwG an die Hand geben. Die Erläuterungen in… …, sowie 2. Rechtstitel und Urkunden in jeder Form, einschließlich der elektronischen und digita- len Form, die das Eigentumsrecht oder sonstige Rechte an… …Unternehmen, an denen das Mutterunternehmen oder seine Tochterunternehmen eine Beteiligung halten, und 4. Unternehmen, die untereinander verbunden sind durch… …ist, meldet und 3. sich weder aktiv noch passiv an zweifelhaften Transaktionen oder Geschäftsbeziehun- gen beteiligt. (21) Korrespondenzbeziehung im… …Kreditinstituten zu vermitteln (Geldmaklergeschäfte). Holdinggesellschaften, die ausschließlich Beteiligungen an Unternehmen außerhalb des Kreditinstituts-… …von Vermögensgegenständen in Kenntnis der Tatsache, dass diese Gegenstände aus einer kriminellen Tätigkeit oder aus der Teilnahme an einer solchen… …, die an einer solchen Tätigkeit beteiligt sind, damit diese den Rechtsfolgen ihrer Tat entgehen; b) die Verheimlichung oder Verschleierung der wahren… …Natur, Herkunft, Lage, Verfügung oder Bewegung von Vermögensgegenständen oder von Rechten oder Eigentum an Vermögensgegenständen in Kenntnis der Tatsache… …, dass diese Gegenstände aus einer kriminellen Tätigkeit oder aus der Teilnahme an einer solchen Tätigkeit stammen; c) der Erwerb, der Besitz oder die… …oder aus der Teilnahme an einer solchen Tätigkeit stammen; d) die Beteiligung an einer der unter den Buchstaben a, b und c aufgeführten Handlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Stresstesting

  …der Risikoquantifizie- rung . Um einzusehen, warum dies erforderlich ist, betrachten wir folgende Situation: Nehmen Sie für einen Moment an, sie… …ohne weiteres geeignet sind . Ihre An- wendung setzt voraus, dass mögliche Ereignisse und Wahrscheinlichkeiten zumin- dest näherungsweise bekannt sind… …das Geschäftsmodell in Frage? Auf welche kritischen Annahmen stützen sich die Geschäftsprozesse? An welchen Stellen drohen massive Verluste, sollte… …Abschnitt beleuchtet Anforderungen an gute Stress- Szenarios . Am Ende des Abschnitts werden prozessuale Aspekte der Szenario-Iden- tifikation beschrieben… …unterstellen spezifische Stress-Events (z . B . die hypothetische Insol- venz eines bestimmten Geschäftspartners) oder setzen an Risikofaktoren, Risikopa-… …rametern oder Zielgrößen (im Folgenden allgemein: Parameter) an und unterstellen dort eine negative Entwicklung . Stress-Szenarios, die von spezifischen… …Verstärkungseffekten . Stress-Szenarios, die direkt an den Ziel- größen (z . B . Liquidität oder Eigenkapital) ansetzen, sind dagegen leichter zu quan- tifizieren und… …zeitlichem Vorlauf – eine erhöhte Eintrittswahrscheinlichkeit für ein Szenario signalisieren . An das Erreichen einer bestimmten Frühwarnschwelle lassen sich… …tung der gemeinsamen Risikofaktoren zu einem integrierten Szenario zu aggregie- ren . Die erzielbare Genauigkeit stößt hier naturgemäß schnell an Grenzen… …, da schon die Szenario-Quantifizierung an sich nur als grobe Näherung angesehen werden kann . In der Praxis wird daher an dieser Stelle in der Regel…

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